Как правильно платить налог с криптовалюты

Ставки, налоговая декларация, сравнение по странам — в одном материале.

В ноябре Госдума приняла новый закон о налогообложении доходов и расходов от майнинга криптовалют и связанных с ними торговых операций. Ранее в России легализовали майнинг криптовалют. Это значит, что законы закрывают белые пятна в финансовом статусе криптовалют. Но при этом сильнее контролируют эту сферу. В тексте — основная информация о том, в каких случаях необходимо платить налог с криптовалюты и как это грамотно сделать.

Содержание:

Когда придётся заплатить налог с криптовалюты и по какой ставке
Как правильно уплатить налог
В каких странах самые высокие и низкие налоги на цифровую валюту
FAQ

Есть два основных способа заработка на криптовалюте — майнинг и трейдинг. Они облагаются налогами по-разному.

Майнинг — деятельность по созданию криптомонет. Работает это так: специальные программы решают сложные математические задачи, которые подтверждают транзакции в сети. Когда задача решена, майнер получает вознаграждение в виде новых монет.

За майнинг цифровой валюты нужно уплатить НДФЛ или налог на прибыль. Для физлиц ставка НДФЛ — 13–22%, при этом прогрессивная шкала зависит от размера доходов за год. Для юрлиц ставка пока что равна 20%, но с 2025 года она вырастет до 25%.

Криптовалюту можно не только добывать, но и продавать и покупать. Это и есть трейдинг. Доходы с таких операций облагаются НДФЛ по ставке 13–15% (13% при доходах до 2,4 млн рублей в год и 15%, когда лимит превышен). Компании на общей системе налогообложения обязаны заплатить те же 20%, а предприниматели на упрощённой системе налогообложения — 6% со всего дохода или 15% от суммы дохода за вычетом расходов).

Чтобы соблюсти все формальности, физлицам нужно:

Вести хронологию сделок с криптовалютой и собирать подтверждающие документы — например, чеки и выгрузки с криптобиржи. Это касается всех операций — и покупки, и продажи.
До 30 апреля подать декларацию по форме 3-НДФЛ по доходам, полученным за прошедший год. Способов, как это сделать, несколько: онлайн через «Госуслуги», лично в МФЦ или налоговом органе, по почте.
До 15 июля уплатить налог за прошедший год.

Для юридических лиц учёт цифровой валюты более сложный. Им придётся:

Подготовить регламент фиксирования операций с криптовалютой (какими документами они будут подтверждаться).
Связать кошелёк в блокчейне с юридическим лицом.
Прописать все регламенты в учётной политике организации. Это внутренний документ, где указаны принципы бухгалтерского и налогового учёта в компании.
Подавать декларации в каждый отчётный период (квартал).
Вовремя вносить авансовые платежи для погашения начисленных налогов.

Налогообложение криптовалюты отличается от страны к стране. Вот где ставка самая высокая:

Япония. Налоговая ставка — до 55%. Криптовалюта считается активом, к которому применяется прогрессивный подоходный налог на прирост капитала. Если сумма свыше 200 000 JPY (около 127 652 рублей по курсу ЦБ на 24 декабря 2024 года), ставка будет 45%. К ней также прибавляют муниципальный налог в 10%.
Бельгия. Налоговая ставка — до 50%. Здесь налоги на спекулятивную прибыль от криптовалют составляют 33%. Если транзакции с криптовалютой считаются профессиональным доходом, налог может вырасти до 50% (при минимальной ставке в 25%).
Дания. Налоговая ставка — до 42%. Согласно последнему законопроекту, налог по такой ставке планируют взимать со всех криптотранзакций.

При этом есть страны, которые не рассматривают заработок на криптовалюте в качестве объекта налогообложения. Среди них:

Сальвадор. Это первая страна, где биткоин стал законным платёжным средством. Здесь нет налогов на операции с криптовалютой, что позволяет свободно использовать и выводить средства без налогообложения.
Мальта. Для физических лиц нет налога на прирост капитала от долгосрочных сделок. Однако, если транзакции происходят в течение одного дня, то налоговые органы могут принять их за предпринимательскую деятельность. Тогда с прибыли придётся уплатить подоходный налог.
Объединённые Арабские Эмираты (ОАЭ). Компании платят налог 9%, а для физлиц налог на операции с криптовалютой отсутствует.
Сингапур. Платить налог c долгосрочных сделок не нужно. Однако, как и на Мальте, ежедневные транзакции могут сравнить с деятельностью предпринимателя. И тогда потребуют подоходный налог.
Каймановы острова. Нет ни одного закона, позволяющего взимать налог с криптовалют.

Что будет, если вовремя не уплатить налог на криптовалюту?

В этом случае будет работать статья 122 Налогового кодекса. Несвоевременное погашение налоговой задолженности или занижение облагаемой налогом суммы ведёт к штрафу. Если нарушение совершено по неосторожности, взыскание составит 20% неуплаченного налога. А если намеренно — 40%.

Можно ли самозанятым заниматься майнингом?

Да. Применять НПД нельзя на торговлю криптовалютой, но на майнинг ограничение не распространяется. Налог составит 6%.

Как уменьшить сумму налога?

Добыча криптовалюты (майнинг) предполагает расходы, в том числе на компьютеры и электричество. Законодательство допускает вычет этих расходов из налоговой базы (то есть суммы, учитываемой при налогообложении). Но важно сохранить документы и выписки, которые подтвердят эти расходы.

Легально ли в России торговать криптовалютой?

Можно свободно покупать, продавать, производить и хранить цифровую валюту. Но есть исключения: в декабре 2024 года майнинг запретили в 10 регионах России.

При этом криптовалюта — не платёжное средство. Это значит, что купить за криптовалюту товары в магазине или оплатить услуги третьего лица нельзя.

А вы когда-нибудь совершали сделки с криптовалютой? Как относитесь к легализации майнинга в России и уточнению правил налогообложения?