Договор с самозанятым - что важно знать
Самозанятость – это упрощенная форма ведения отдельных видов деятельности. Правовой статус самозанятого отличается от предпринимателя. При работе на указанном режиме можно заключать договоры на выполнения работ и услуг своими силами, личным трудом. С вознаграждения, полученного по самозанятости, нужно платить налог на профессиональный доход. Организация может заключать договоры с самозанятым на работы и услуги. При этом на исполнителя не будут распространяться нормы трудового законодательства.
Читайте, в каких случаях можно заключить договор с самозанятым, что указать в его содержании, как правильно оформить документ и определить условия работы.
Правовой статус самозанятого
Самозанятость – это условное название деятельности, при которой нужно платить налог на профессиональный доход (НПД). Самозанятым может быть физическое лицо. Особенности правового статуса плательщика НПД:
- самозанятость является одной из форм ведения предпринимательской деятельности, но без регистрации ИП;
- регистрация в качестве самозанятого осуществляется онлайн (через приложение или на портале ФНС);
- для выполнения работ и услуг, подпадающих под режим самозанятости, можно заключать договоры с частными лицами, с организациями и ИП;
- самозанятые платят только НПД, но вправе заключить добровольные соглашения об уплате взносов.
Гражданин может быть одновременно предпринимателем и самозанятым. Это может быть выгодно в плане налогообложения. По видам деятельности, которые подпадают под самозанятость, нужно вести упрощенный учет доходов, платить с них НПД. По остальным направлениям ИП будет сдавать отчетность и уплачивать налоги (взносы) исходя из своей схемы налогообложения.
Самозанятый может одновременно являться сотрудником по трудовым договорам. Соответственно, вести профессиональную деятельность он будет в свободной от основной работы время. НДФЛ за исполнение трудовых обязанностей будет уплачивать работодатель. Оплатой НПД занимается лично самозанятый.
Комментарий эксперта. Самозанятость можно признать аналогом предпринимательства. Профессиональный доход, с которого уплачивает налог, возникает в связи с выполнением платных работ и услуг, продажа отдельных видов товаров. Учет его ведется путем отражения операций в мобильном приложении. Эти данные налоговая служба может сверять с отчетностью от контрагентов самозанятого.
Проверить самозанятого можно по ссылке -
На какие виды работ и услуг можно заключить договор с самозанятым
Организации могут заключить договор с самозанятым на выполнение работ и услуг, подпадающих под понятие профессионального дохода по Закону № 422-ФЗ. Помимо прочего, это может быть выполнение заказа по следующим направлениям:
- сфера информационных технологий (например, подготовка разного вида контента, настройка интернет-рекламы и т.д.);
- отдельные виды ремонтных работ (например, на системах водоснабжения и по электрике);
- эвакуация транспортных средств;
- оказание косметических услуг.
В ст. 4 Закона № 422-ФЗ есть перечень сфер деятельности, не подпадающих под режим самозанятости. Для выполнения заказов по ним нужно иметь открытое ИП.
Самозанятый не может иметь наемный персонал. Поэтому он выполняет работы и услуги только своими силами. Также самозанятость не предусматривает оформление лицензий и иных разрешений. Если они требуются на определенный вид работ, то договор на них с самозанятым не заключить.
Особенности оформления договоров с самозанятыми
Основная деятельность организации ведется сотрудниками, заключившими трудовые договоры. Необходимость привлечения самозанятых может быть вызвана следующими причинами:
- если требуются разовые работы и услуги, которые не входят в объем полномочий штатного персонала (открывать новую постоянную вакансию в данном случае нецелесообразно);
- если нужно временно увеличить выпуск продукции, работ и услуг (в этом случае основной объем будет выполнять штатный персонал).
В договоре с самозанятым четко прописывается объем работ и услуг, итог их выполнения. В этом заключается одно из отличий от трудовых правоотношений, которые носят постоянный характер. В документах с самозанятым можно не указывать точный срок выполнения заказа. Но необходимо обязательно описать результат, который получит заказчик. Например, это может быть проведение ремонта с оформлением итогового акта, сдача определенного объема контента.
Комментарий эксперта. Недопустимо подменять деятельностью самозанятых обычную трудовую функцию. Налоговая инспекция и иные надзорные ведомства могут выявить такие признаки разными способами. Если гражданин фактически выполняет трудовые обязанности, но оформлен как самозанятый, работодателю грозит привлечение к ответственности. Также его могут обязать заключить трудовой договор.
Пример проработанного договора с самозанятым:
Что указать в содержании договора
Так как это гражданский договор, его условия стороны определяют на свое усмотрение. Исходя из специфики деятельности самозанятого, там необходимо прописать:
- дату и место оформления документа;
- сведения о заказчике и исполнителе;
- предмет договора, т.е. определенный вид работ или услуг, их объем;
- место и порядок выполнения заказа, сдачи и приемки результата;
- обязательные требования к качеству, определенным показателям услуги или работы;
- размер вознаграждения или порядок его определения, сроки выплаты;
- особенности налогообложения дохода, полученного за выполнение работ или услуг (по умолчанию, самозанятый сам платит ПНД);
- порядок взаимодействия сторон в процессе действия договора;
- правила урегулирования споров (например, обязательный претензионный до обращения в суд);
- санкции за ненадлежащее исполнение обязательство по договору.
Еще раз отметим, что предметом договора должен быть определенный объем работ или услуг. На практике, это можно реализовать несколькими способами. Например, организация может заказать у самозанятого производство точного количества видеороликов, оговорив фиксированную сумму за результат работы. Но можно указать в договоре ставку за каждый отдельный ролик, заказывая их впоследствии по мере необходимости.
Самозанятый выполняет работу лично, без привлечения наемных сотрудников. В договоре можно указать следующие варианты:
- о предоставлении исполнителю места работы и необходимых материалов;
- об обязанности самозанятого самому приобрести все необходимое для работы;
- о лицах, которые будут контактировать от имени заказчика с самозанятым в период работы;
- о нюансах промежуточной проверки качества работы (по отдельным этапам);
- о возможности уточнять требования к объему и качеству работы.
Чем точнее определены все условия, тем меньше споров возникнет при исполнении или изменении договора.
Для оформления документов самозанятому может потребоваться подтверждение своего статуса. С этой целью можно заказать выписку о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (например, через приложение или в личном кабинете на портале ФНС).
Комментарий эксперта. В некоторых случаях стороны могут обойтись без оформления и подписания договора. Например, само согласование объема и предмета работ, а также порядка их оплаты, может быть признано как факт возникновения договорных правоотношений. Но если заказчик впервые работает с самозанятым и ему нужны первичные документы по сделке, то без официального договора не обойтись. Также это необходимо, если организация одновременно сотрудничает с несколькими лицами по разным видам деятельности.
Оплата работы и налогообложение самозанятого
Самозанятого нельзя заставить заключить договор, если его не устраивает размер вознаграждения за работу. Эти условия стороны определяют по взаимной договоренности. Система оплаты труда, которая применяется в организации, не имеет никакого отношения для расчета за работы и услуги самозанятых. По обоюдному соглашению для определения порядка взаиморасчетов можно использовать следующие схемы:
- установление фиксированной суммы за весь объем работы;
- утверждение размера вознаграждения за каждый отдельный этап;
- определение суммы аванса (предоплаты) до начала выполнения работы;
- увеличение размера выплаты на сумму налога, который придется заплатить самозанятому (по сути, это компенсация дополнительных расходов исполнителя);
- введение системы поощрения и стимулирования (например, при сдаче результата работ ранее согласованного срока, за больший объем и т.д.).
В большинстве случаев оплата по договору с самозанятым осуществляется безналичным порядком. Эта схема идеально подходит для удаленной работы. По факту получения каждой выплаты самозанятый будет отражать ее в приложении «Мой налог». По согласованию с заказчиком может предусматриваться формирование и пересылка чеков, подтверждающих учет дохода.
Ответственность сторон
В любом договоре указываются взаимные обязательства сторон. Если речь идет о соглашении с самозанятым, то за нарушение его условия могут предусматриваться разные санкции. Например, если исполнитель нарушит сроки сдачи работы, можно указать о пропорциональном снижении вознаграждения. Если для организации важна точная дата исполнения заказа, одна может указать в договоре пункт об отказе в приеме результата после истечения срока.
Основным обязательством заказчика является оплата результата работы. На случай просрочки можно предусмотреть начисление пени (неустойки), либо фиксированной компенсации. Если возникнет спор об исполнении договора, стороны могут:
- урегулировать конфликт путем подписания дополнительных соглашений;
- использовать претензионный порядок разрешения спора;
- обратиться в суд с иском, в том числе о досрочном расторжении договора, возмещении ущерба.
Время выполнения работы не входит в страховой (трудовой) стаж самозанятого. Работодатель платит взносы на социальное и пенсионное страхование только за наемных сотрудников. Самозанятый может добровольно заключить договор на перечисление страховых взносов, чтобы обеспечить себе увеличение стажа, выплату пособий на случай нетрудоспособности.
Как правильно оформить договор с самозанятым
Трудовые и гражданско-правовые договоры можно оформлять в письменном или электронном виде. Учитывая, что самозанятый изначально ведет учет доходов через мобильное приложение, работа с цифровыми документами для него будет обычной практикой. Варианты взаимодействия с самозанятым на этапе подписания и исполнения договора:
- обмен документами лично, по почте или через онлайн-сервисы, электронку, мессенджеры;
- оформление документа в цифровом виде через систему электронного документооборота, направление его самозанятому;
- подключение исполнителя к платформам, системам и ресурсам, с которыми работает организация-заказчик.
Если предметом заказа являются цифровые работы и услуги, результат работы направляется по электронной почте или через различные онлайн-сервисы, системы.
Лимиты на работу с самозянатыми в 2024 году
01 марта 2024 года выплаты самозанятым больше 20 000 рублей признают подозрительными. По самозанятым контрагентам ФНС передаст информацию в комиссию, если:- их более 10 человек;- им платят более 20 000 руб. в месяц (в среднем);- они работают более 3 месяцев (в среднем).
Преимущества системы кадрового электронного документооборота
Руководитель организации вряд ли будет сам заниматься оформлением договоров с самозанятыми. Обычно эту работу поручают сотрудникам кадровой службы или иных подразделений. Оптимальным вариантом для подготовки и учета договоров является система электронного документооборота «Добыто. КЭДО». Функционал системы позволяет:
- разрабатывать типовые шаблоны документов, быстро менять и дополнять их под конкретные задачи;
- быстро проводить согласования договоров и соглашений с разными подразделениями компании;
- вести учет любой документации по сделке с самозанятым, от договоров до переписки, чеков и т.д.;
- осуществлять контроль за сроками исполнения договора, отдельных этапов работы.
Естественно, в системе «Добыто. КЭДО» есть все необходимое для ведения обычного кадрового делопроизводства. Заказать демоверсию системы и ознакомиться с ее функциями можно бесплатно.
Выводы
- Договор с самозанятым можно заключить для выполнения определенных и конкретных работ (услуг). На правоотношения с самозанятыми не распространяются нормы трудового законодательства.
- В договоре необходимо указать предмет сделки, т.е. вид и объем работ (услуг). Также указываются правила приема результата и требования к качеству, порядок выплаты вознаграждения.
- Исходя из специфики работы самозанятого, с ним можно заключить письменный или электронный договор. Во втором случае для оформления, согласования, подписания и учета соглашения лучше использовать систему электронного документооборота «Добыто. КЭДО».
Наш телеграмм канал -