Ключевые финансовые показатели компании: расчёт, значение и способы учёта
Финансовые показатели — ключ к пониманию текущего состояния и перспектив компании. Их анализ поможет объективно взглянуть на бизнес, избежать рисков и принять обоснованные управленческие решения. В статье рассмотрели, что такое финансовые показатели и какие из них нужно проверить прежде всего.
Разобраться, как работать с основными финансовыми отчётами, можно на бесплатном курсе от Eduson Academy.
Содержание:
Зачем отслеживать финансовые показатели компании
Отслеживание финансовых показателей компании необходимо для успешного управления и стратегического развития. Это даёт владельцам, менеджерам и инвесторам полное представление о состоянии бизнеса и помогает принимать обоснованные решения для достижения стратегических целей.
Зачем отслеживать основные показатели финансовых результатов деятельности компании:
- Контроль финансовой устойчивости. Понимание уровня доходов, расходов, прибыли и долговой нагрузки помогает оценить, насколько компания способна выдерживать экономические вызовы.
- Прогнозирование и планирование. Ключевые экономические показатели — рентабельность, ликвидность и оборачиваемость активов — используются для построения прогнозов и разработки долгосрочных стратегий.
- Оценка эффективности. Анализ динамики основных финансовых показателей предприятия помогает выявить успешные направления бизнеса и области, требующие улучшения.
- Привлечение инвестиций. Прозрачные и убедительные показатели финансовой отчётности увеличивают доверие инвесторов и кредиторов.
- Соблюдение нормативных требований. Отслеживать основные показатели финансовой отчётности предприятия необходимо для выполнения обязательств перед налоговыми органами и другими регулирующими организациями.
Регулярное отслеживание основных финансово-экономических показателей деятельности предприятия помогает не только вовремя выявлять потенциальные риски, но и превращать их в возможности для роста и повышения стоимости компании.
Где вести учёт
Выбор инструмента для ведения учёта основных финансово-экономических показателей компании зависит от масштабов бизнеса, объёма операций и доступных ресурсов. Малый бизнес может начать с простых и доступных инструментов, в то время как для автоматизации процессов лучше выбрать специализированное ПО.
Для компаний среднего уровня подходят облачные решения, которые обеспечивают гибкость, интеграцию с другими сервисами и постоянный доступ к данным. Крупные предприятия могут использовать комплексные ERP-системы, которые объединяют финансовые процессы с управлением закупками, продажами и производством.
Электронные таблицы
Excel, Google Sheets — самые доступные и популярные инструменты для учёта. Встроенные формулы и графики позволяют автоматизировать расчёты, визуализировать данные и выявлять тенденции. Однако с ростом объёма информации использование таблиц становится неудобным.
Бухгалтерские и финансовые программы
Программы «1С:Бухгалтерия», «Моё дело», QuickBooks помогают систематизировать работу и минимизировать рутинные операции, а также обеспечивают соответствие законодательным требованиям.
Преимущества таких программ — удобный интерфейс для ввода данных, автоматический расчёт и возможность интеграции с другими системами. Основные недостатки — необходимость обучать сотрудников и оплачивать лицензию, подписку или настройку ПО.
Облачные системы управления
Онлайн-платформы, такие как SAP, Finolog, PlanFact, позволяют вести учёт основных показателей экономической деятельности в реальном времени. Эти сервисы упрощают контроль денежных потоков, сокращают время на рутинные операции и делают финансовые процессы более прозрачными.
Преимущества облачных систем — высокая безопасность данных, регулярные обновления и интеграция с банками и другими бизнес-инструментами. Однако такие решения зависят от интернет-соединения и могут быть невыгодными для небольших компаний из-за стоимости подписки.
CRM- и ERP-системы
Системы Oracle NetSuite и «1С:Управление холдингом» ориентированы на взаимодействие с клиентами и управление продажами. Они позволяют анализировать доходы и планировать выручку.
Преимущества CRM- и ERP-систем включают автоматизацию процессов, снижение ошибок, интеграцию всех бизнес-процессов и доступ к аналитике в реальном времени. Однако их внедрение требует времени, значительных затрат и обучения сотрудников.
Разобраться в финансах под силу каждому — особенно с курсом «Финансы для нефинансистов» от Eduson Academy. Основатели консалтинговых компаний и финансовые директора научат анализировать показатели и принимать решения на основе данных.
Ключевые и основные финансовые показатели компании
Разбираясь в том, какие бывают экономические показатели, нужно выделить ключевые метрики, использующиеся для оценки эффективности и устойчивости бизнеса. Финансовым показателем оценки эффективности деятельности коммерческой организации является, например, рентабельность, отражающая соотношение доходов и затрат.
Какие ещё показатели характеризуют финансовые результаты деятельности предприятия:
- Выручка.
- Ликвидность.
- Денежный поток.
- Коэффициент долговой нагрузки.
- Прибыль: валовая, операционная, чистая.
- Рентабельность продаж, активов, капитала.
- Оборачиваемость активов, запасов и дебиторской задолженности.
Выручка
Выручка — это один из основных финансовых показателей работы предприятия. Он отражает общий доход от продажи товаров, работ или услуг за определённый период времени. Выручка включает только те виды доходов, которые связаны с основной деятельностью компании и не учитывает расходы, налоги и сборы.
Формула расчёта:
Выручка = цена единицы товара × количество проданных единиц.
Пример расчёта финансового показателя:
Если за месяц компания продала 10 тысяч единиц товара по цене 500 рублей за штуку, то выручка составит 5 млн рублей. Расчёт: 10 тысяч штук × 500 рублей = 5 млн рублей.
Этот финансово-экономический показатель позволяет понять, насколько эффективно компания привлекает клиентов. Высокая выручка демонстрирует стабильность и потенциал для роста бизнеса. Но её нельзя считать единственным показателем эффективности, поскольку она не учитывает расходы и обязательства.
Операционные расходы
Операционные расходы — это финансовый показатель предприятия, отражающий расходы на обеспечение основной деятельности за определённый период. Они не связаны с инвестициями, финансированием или покупкой долгосрочных активов: оборудования, транспортных средств, коммерческой недвижимости.
Основные виды этого финансового показателя:
- Прямые расходы — связаны с производством товаров или оказанием услуг. Примеры экономического показателя: затраты на закупку сырья и материалов, зарплаты работников, упаковку и доставку товаров.
- Косвенные расходы — поддерживают бизнес, но не напрямую связаны с производственным процессом. Примеры этого экономического показателя: затраты на аренду помещений, коммунальные услуги, техническое обслуживание и ремонт оборудования, административные расходы.
- Прочие расходы — включают рекламу и продвижение, лицензии и ПО, юридические услуги, обучение и повышение квалификации сотрудников, амортизацию.
- Налоги и сборы — обязательные платежи и пошлины. Это регулярные расходы, связанные с операционной деятельностью предприятия.
Чтобы рассчитать операционные расходы, нужно учесть все затраты, связанные с основной деятельностью компании, и разделить их на категории. Из расчёта необходимо исключить капитальные и разовые расходы. Это могут быть покупка оборудования и недвижимости, проценты по кредитам, штрафы, судебные издержки.
Операционные расходы нужно контролировать, чтобы поддерживать финансовую устойчивость компании. Если показатель высокий, возможно, компания неэффективно использует ресурсы. Нужно оптимизировать процессы, чтобы снизить расходы без ущерба для качества продукции или услуг.
Разобраться с отчётностью и выстроить системы учёта поможет практический курс «Финансы для предпринимателей» от Eduson Academy. За два месяца студенты научатся управлять бизнесом, составлять прогнозы, анализировать финансовую отчётность и оценивать риски.
EBITDA
Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization — это показатель финансово-хозяйственной деятельности, отражающий прибыль до вычета процентов по кредитам, налогов, амортизации и износа.
Цели расчёта EBITDA:
- Оценка операционной эффективности бизнеса. Финансовый показатель позволяет определить, насколько прибыльна основная деятельность компании, исключая влияние факторов, искажающих результаты.
- Сравнение с конкурентами. EBITDA даёт возможность сравнить компанию с конкурентами из той же отрасли, даже если они используют разные налоговые режимы или имеют разную структуру финансирования.
- Привлечение инвестиций. EBITDA — это один из основных экономических показателей компании для инвестора. Высокое значение указывает на способность бизнеса приносить прибыль, покрывать расходы и обеспечивать собственный рост.
- Кредитный анализ. Кредиторы оценивают по EBITDA платёжеспособность предприятия. Чем ниже соотношение долга к этому фин. показателю, тем лучше компания справляется с долговой нагрузкой.
- Упрощение оценки бизнеса. Отношение стоимости бизнеса к EBITDA показывает, сколько инвесторы готовы заплатить за каждый рубль, заработанный на основной деятельности.
Формула расчёта:
EBITDA = чистая прибыль + налог + проценты по кредитам + амортизация.
EBITDA — базовый экономический показатель для оценки операционной деятельности. Он помогает понять реальную прибыльность и эффективность бизнеса. Но для комплексного анализа нужно учитывать и другие показатели, например, чистую прибыль, денежный поток и уровень долговой нагрузки.
Прочие расходы
Прочие расходы — это затраты, которые не относятся напрямую к основным видам деятельности, но возникают в процессе функционирования компании. Они имеют нерегулярный характер или связаны с непрофильной деятельностью.
Примеры прочих расходов:
- Штрафы, пени, неустойки.
- Благотворительные пожертвования.
- Расходы на выплату компенсаций при увольнении сотрудников.
- Судебные издержки — затраты на оплату услуг юристов, штрафы по решениям суда.
- Расходы на списание безнадёжной задолженности — суммы, которые компания не смогла взыскать с контрагентов.
Учёт прочих расходов необходим для полного понимания финансового состояния компании и оценки возможных рисков. Эти затраты могут значительно повлиять на чистую прибыль. Игнорирование их учёта может привести к искажению выводов о результатах деятельности компании.
Чистая прибыль
Чистая прибыль — это ключевой финансовый показатель бизнеса. Он показывает, сколько денег остаётся у компании после оплаты всех расходов, налогов, процентов по займам и других обязательств. Это конечный результат деятельности предприятия за определённый период. В отчёте о финансовых результатах чистая прибыль занимает последнюю строку и является итогом всех операций.
Формула расчёта:
Чистая прибыль = выручка – себестоимость – операционные расходы – проценты по кредитам – налоги + прочие доходы – прочие расходы.
Этот показатель, характеризующий финансовые результаты предприятия, нужно знать, чтобы оценивать состояние компании. Анализ чистой прибыли помогает руководству определить, какие аспекты бизнеса требуют улучшения. Положительная чистая прибыль показывает, что компания зарабатывает больше, чем тратит, а отрицательная — сигнализирует о проблемах в бизнесе.
Чистая прибыль является индикатором рентабельности и показывает, насколько эффективно компания использует свои ресурсы для получения прибыли. Это важный фактор при оценке инвестиционной привлекательности бизнеса.
Рентабельность
Экономический показатель рентабельности фирмы отражает эффективность использования ресурсов компании. Он показывает, насколько прибыльна деятельность предприятия относительно вложенных средств, выручки или других факторов. Если рентабельность выше нуля, значит, бизнес работает с прибылью, а если ниже — с убытком.
Зачем рассчитывать этот финансово-экономический показатель предпринимательской деятельности:
- Оценка эффективности. Рентабельность — универсальный индикатор, который даёт целостную картину о состоянии бизнеса.
- Принятие управленческих решений. Руководители используют данные о рентабельности для оптимизации расходов и повышения прибыли. А ещё — для пересмотра ценовой политики или инвестирования в более прибыльные направления.
- Привлечение инвестиций. Инвесторы оценивают этот показатель, чтобы решить, стоит ли вкладывать средства в компанию.
- Сравнение с конкурентами. Анализ рентабельности позволяет сравнивать эффективность компании с аналогичными предприятиями в отрасли и выявлять сильные и слабые стороны.
- Определение проблемных областей. Оценка рентабельности отдельных сегментов, продуктов или подразделений помогает выявить неэффективные направления бизнеса.
Рассчитать этот финансовый показатель деятельности организации можно несколькими способами. Формула зависит от того, какой аспект эффективности оценивается: прибыльность продаж, активов, капитала или затрат. Основные формулы для расчёта рентабельности:
- Рентабельность продаж, ROS. Показывает, какую долю прибыли приносит каждая единица выручки. ROS = (чистая прибыль / выручка) × 100%.
- Рентабельность активов, ROA. Показывает, насколько эффективно компания использует свои активы. ROA = (чистая прибыль / средняя стоимость активов) × 100%.
- Рентабельность капитала, ROE. Показывает, насколько прибыльна компания для своих владельцев. ROE = (чистая прибыль / собственный капитал) × 100%.
- Рентабельность затрат. Показывает, насколько эффективно компания управляет своими расходами. Рентабельность затрат = (чистая прибыль / сумма затрат) × 100%.
Для расчёта необходимо использовать актуальные данные из финансовой отчётности. Анализировать показатели лучше в динамике. А ещё — сравнивать с отраслевыми стандартами, чтобы оценить эффективность деятельности компании в контексте рынка. Для повышения точности стоит применять аналитические программы и рассматривать результаты по отдельным направлениям бизнеса.
Комплексным анализом финансовой деятельности компании занимается финансовый аналитик. Получить эту профессию можно на курсе «Финансовый аналитик» от Eduson Academy. Обучение ведут финансисты и руководители компаний с опытом от десяти лет.
Денежный поток
Денежный поток — это финансовый показатель, который отражает движение денежных средств компании за определённый период времени. Он показывает, сколько денег поступило и сколько было потрачено.
Расчёт денежного потока даёт представление о текущем финансовом состоянии предприятия, его способности генерировать средства, расплачиваться по обязательствам и инвестировать в развитие. Кроме того, этот показатель указывает на области, требующие оптимизации.
Показатель финансово-экономической деятельности организации или проекта классифицируется в зависимости от источников и направлений движения средств. Основные виды денежного потока:
- Операционный денежный поток отражает поступления и расходы, связанные с основной деятельностью, включая поступления от клиентов и операционные расходы. Этот показатель демонстрирует текущую эффективность бизнеса.
- Инвестиционный денежный поток показывает движение средств, связанное с инвестициями в долгосрочные активы или проекты, а также покупку и продажу основных средств. Отрицательный показатель часто свидетельствует об активном развитии бизнеса и не всегда указывает на проблемы.
- Финансовый денежный поток отражает операции по привлечению и возврату капитала, включая займы, выплаты процентов, дивидендов и основного долга. Положительный результат говорит о привлечении средств для развития или покрытия дефицита, а отрицательный — о возврате долгов, выплате дивидендов или снижении потребности во внешнем финансировании.
Каждый вид денежного потока отвечает за свой аспект финансовой деятельности: операционный — за текущую эффективность, инвестиционный — за развитие, финансовый — за источники капитала. Комплексный анализ всех потоков позволяет оценить состояние компании, её ликвидность, устойчивость и возможности для дальнейшего развития.
Сумма дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность — это сумма средств, которые компания должна получить от своих клиентов, партнёров или других сторон за товары или услуги, предоставленные в кредит. Этот показатель отражает обязательства перед компанией и демонстрирует, сколько денег ещё не поступило за выполненные работы или поставленные товары.
Целями расчёта этого финансового показателя фирмы являются:
- Оценка финансовой устойчивости. Понимание объёма и срока дебиторской задолженности позволяет компании оценить свою способность поддерживать ликвидность и своевременно выполнять обязательства.
- Определение эффективности кредитной политики. Если задолженность постоянно растёт, стоит пересмотреть условия кредитования или отсрочки платежа, улучшить процессы взыскания долгов.
- Анализ рисков ликвидности. Дебиторская задолженность помогает оценить потенциальные риски, связанные с задержками в поступлениях средств.
- Планирование денежных потоков. Расчёт задолженности позволяет компании прогнозировать, когда она получит деньги и как это повлияет на будущие денежные потоки.
Высокая задолженность может привести к проблемам с ликвидностью, если долги не погашаются вовремя. Предприятие может столкнуться с трудностями при выполнении своих обязательств перед поставщиками и кредиторами, что увеличивает риск кассового разрыва.
Низкая дебиторская задолженность означает, что клиенты быстро расплачиваются за товары или услуги. Это повышает финансовую гибкость и снижает зависимость бизнеса от внешнего финансирования.
Как компании управлять дебиторской задолженностью:
- Регулярно отслеживать показатель. Мониторинг дебиторской задолженности позволяет вовремя принимать меры для взыскания долгов.
- Оптимизировать условия кредитования. Необходимо устанавливать разумные лимиты кредитования и сроки погашения задолженности.
- Разработать стратегию для работы с просроченной задолженностью. Нужно активно взаимодействовать с должниками для ускорения погашения долгов.
- Внедрять эффективные методы взыскания. Привлечение специальных агентств по взысканию долгов поможет ускорить процесс.
Точка безубыточности
Точка безубыточности (BEP) — это уровень производства или продаж, при котором доходы компании полностью покрывают её расходы, но ещё не приносят прибыли. Проще говоря, это минимальный объём продаж, необходимый для того, чтобы бизнес оставался на плаву. Этот показатель финансово-хозяйственной деятельности организации рассчитывается на основе данных о доходах, постоянных и переменных затратах.
Формула расчёта:
BEP в единицах продукции = постоянные затраты, которые не зависят от объёма производства / (цена продажи одной единицы товара – переменные затраты на производство одной единицы товара).
Цели и задачи расчёта точки безубыточности:
- Оценка минимального объёма продаж. Точка безубыточности — важный ориентир для планирования производственных процессов и финансовых потоков.
- Планирование доходов и расходов. Рассчитав точку безубыточности, предприятие может прогнозировать, когда начнёт получать прибыль и сколько нужно продавать, чтобы покрыть все свои обязательства.
- Оценка рентабельности бизнеса. По формуле расчёта точки безубыточности можно понять, насколько прибыльной может быть деятельность компании при разных уровнях продаж.
- Ценообразование. BEP важен для установления цены на продукцию: слишком низкая цена может не покрыть расходы, а слишком высокая — снизить спрос.
- Анализ рисков. Расчёт точки безубыточности помогает понять, как изменения в переменных повлияют на финансовые результаты. Это даёт возможность заранее подготовиться к рискам.
При управлении бизнесом показатель используется в основном для анализа финансовой устойчивости. А ещё — для оценки перспектив новых проектов, принятия решений о расширении или сокращении производства. Он помогает определить маржу безопасности, минимизировать убытки и выстроить долгосрочную стратегию, ориентированную на достижение прибыли.
Научиться прогнозировать выручку, прибыль и денежный поток, рассчитывать точку безубыточности можно на курсе «Финансовое моделирование» от Eduson Academy. Программа будет полезна финансовым специалистам и аналитикам, предпринимателям и руководителям.
Средний чек
Средний чек — это один из основных экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Он отражает среднюю сумму покупки, совершённой клиентом за одну транзакцию. Показатель используется в розничной торговле, ресторанном бизнесе, сфере услуг и других отраслях.
Зачем рассчитывать средний чек:
- Оценка эффективности продаж. Рост среднего чека показывает, что клиенты покупают больше или выбирают более дорогие товары или услуги.
- Анализ клиентского поведения. Показатель позволяет изучить, какие товары или услуги чаще выбирают клиенты, что влияет на покупательскую активность.
- Разработка маркетинговых стратегий. На основе анализа среднего чека компании могут разрабатывать маркетинговые активности: скидки, акции, программы лояльности, направленные на увеличение суммы покупки.
- Планирование выручки. Знание среднего чека и данные о количестве клиентов помогают прогнозировать доходы.
Основная формула для расчёта финансового показателя:
Средний чек = выручка за период / общее число покупок за тот же период.
Разобраться, как работать с основными финансовыми отчётами, можно на бесплатном курсе от Eduson Academy.
Показатели финансовой эффективности предприятия используются для анализа и оценки его экономического состояния, результативности и перспектив развития. Их расчёт помогает выявить сильные и слабые стороны организации, а также определить стратегические цели.
Основные показатели деятельности предприятия в экономике — это выручка, себестоимость продукции, валовая и чистая прибыль, рентабельность. А ещё к финансовым показателям фирмы относятся оборачиваемость активов, уровень производительности труда, коэффициент ликвидности.
Учёт основных финансовых показателей бизнеса ведётся в системе управления, включающей бухгалтерский учёт, управленческую отчётность и аналитические инструменты. Все основные коммерческие показатели финансовой эффективности отражаются в балансах, отчётах о прибылях и убытках.
Для анализа главных финансово-экономических показателей используются бухгалтерские программы, облачные решения, CRM- и ERM-системы. Выбор инструмента зависит от масштаба бизнеса, сложности и объёма операций, бюджета на внедрение и обслуживание.
В любом случае показатели ФХД должны быть доступны для регулярного мониторинга. Это позволит своевременно принимать решения в области финансового менеджмента и стратегического управления компанией.
Реклама. Рекламодатель ООО «Эдюсон», ИНН 7729779476, государственная лицензия на ведение образовательной деятельности № Л035-01298-77/00374370 от 27 мая 2022 года.