Как правильно заполнить форму 738 в 1С:БГУ 2.0?

Гайд по форме 738

33н: Отчетность бюджетных и автономных учреждений.

Ф. 0503738, Отчет об обязательствах, эта форма подается обычно после 737 и 779, как следующая. Очень сильно коррелирует с 737 и 769 формами.

По сути графа 4 заполняется точно так же, как и в 737, это план ФХД – из документа «Плановые назначения». А значит, что эти данные должны быть одинаковые, для прохождения проверок межформенного контроля.

Заполняется по сальдо счёта 504.12.

Графа 5 – Принимаемые обязательства заполняется на основании сальдо счёта 502.17.

Что за счёт 502.17?

Принимаемые обязательства на текущий финансовый год, бухгалтерские записи по счёту 502.17 появляются в документе «Регистрация обязательств».

Есть контракты, которые заключаются по конкурсным процедурам. Вот этот счёт отражает движение по регистрации таких договоров.

Графа 5 заполняется в случае, если конкурсные процедуры ещё не завершены.

Когда конкурс проходит и завершается заключением договора, то сумма заключенного договора попадает в графу 7.

Заполняется как обороты по счету дебета 502.17 вид расходов с кредита счета 502.11.

Принятые обязательства графа 6

Заполняется по оборотам 506.10 на 502.11, на основании документа Регистрация обязательств. (Есть ещё и другие документы, делающие проводку дт 506.10 кт 502.11, но основной это именно Регистрация обязательств)

По сути, это отражение суммы зарегистрированного договора с контрагентами, или иные обязательства (командировки, зарплата и взносы по сотрудникам и т.д.)

Принятые денежные обязательства графа 8

Заполняется на основании движения счетов 502.11 на 502.12.

Получаем эти проводки мы из различных документов в базе, в которых есть возможность принятия денежного обязательства:

- Поступление услуг;

- Поступление ОС, НМА, НПА;

- Поступление МЗ;

- Отражение зарплаты в учете.

Графа 9 – Исполнено денежных обязательств

Здесь отображается наша оплата, на основании движений забалансового счёта 18, из расчётно-платёжных документов.

Графа 10 и 11 показывает не исполненные принятые\денежные обязательства.

Основные проверки формы 738:

В Графе 11 – не может быть отрицательных сумм!

Отрицательная сумма в этой графе говорит о том, что не были приняты какие-то денежные обязательства, хотя оплата уже была произведена.

Денежные обязательства мы принимаем под начисление товаров, работ и услуг. Или на суммы выплаченного аванса.

В Графе 10 – не может быть отрицательных сумм!

По причине того, что мы никак не можем оплатить больше суммы заключенных договоров.

Условный пример:

Есть договор на услуги связи – 10.000 рублей

Мы оплатили по нему - 12.000 рублей. Как? Да никак, у вас такую платёжку не пропустят в казначействе, если это обязательство уже посажено как 10.000. А если и пропустили, то нужно делать доп. соглашение ещё «вчера» и подгонять суммы договора.

В 10 и 11 графах может быть только положительное сальдо.

В графе 10, такое сальдо будет говорить о том, какой остаток ещё есть по заключенным договорам.

Сальдо в графе 11 говорит о Кредиторской задолженности.

Это значит, что мы принимаем больше товаров, услуг или работ, чем оплатили. Мы должны поставщику. И эта же информация обязательно должна быть отражена в ф. 769 в части Кредиторской задолженности, по той же классификации, что и в 738.

Кредиторская задолженность в графе 11

Вторая часть отчёта посвящена обязательствам следующих периодов, и обязательствам по резервам.

В строке 800 – графа 4 заполняется плановая сумма на следующие периоды. По данным счёта 504.20,30,40, в зависимости от расчётного планового года. Из документа Плановые назначения.

От года плана зависит счёт проводки. Если это следующий год за текущим, то будет 504.20, если 2026, то будет 504.30, 2027 – 504.40.

Но больше всего, здесь нас интересует графа 6 по обязательствам, связанными с резервами. Отложенные обязательства.

Заполняется на основании сальдо счёта 502.99.

Зачастую, это отложенные обязательства по резерву отпусков. Могут быть и расходы, связанные со временным разрывом от поставки до фактического момента получения услуги\товара.

Формируется проводкой ДТ 506.90 КТ 502.99

Либо вручную бухгалтерской операцией, или из соответствующих документов учёта:

- Резервы по оплате труда (с проставленной галочкой по принятию отложенных обязательств)

- Отражение зарплаты в учёте

- Поступление МЗ\Услуг\ОС,НМА,НПА

Я пользуюсь одним единственным способом проверки учёта в БГУ 2.0 при составлении 738 формы.

Отчёты раздела – Планирование и санкционирование – Сводные данные об исполнении плана ФХД.

По сути, этот аналитический отчёт и является вашей 738 формой.

Он полностью отражает все те данные, которые попадут в отчёт. Но ещё более детализировано, в разрезе КОСГУ.

Отчёт полностью расшифровываемый, вы с лёгкостью можете проверить его в разрезе договоров, или в любом другом нужном вам виде. Для этого щелкаете дважды мышкой по интересующей вас ячейке и нажимаете Расшифровать.

Пример, расшифровка по Обязательству – это расшифровка по

договору.

Можно сверить все показатели по обязательствам в разрезе договоров.

Ещё вы, конечно же, можете простраивать ОСВ по каждому интересующему вас счёту. Я лично не пользуюсь таким методом проверки 500х счетов, не привык так делать.

На этом всё, остальные разделы отчёта 738 обычно не затрагиваются. Если вы достаточно хорошо постараетесь разобраться в том, как и откуда берутся данные, то форму вы будете заполнять автоматически. С минимальными затратами временных ресурсов. 😊

Мой Телеграм-канал с полезностями по 1С в бюджетном учёте.

Для более углубленного понимания формы – статья по ней на ИТС.