В связи с новостью о введении Кыргызстаном специального режима для цифровых кочевников (калька от англ. digital nomad) решили пролить свет на то, какие налоги ждут в Кыргызстане цифровых кочевников и других релокантов, кто рассматривает для себя эту страну.
В следующих статьях мы в формате FAQ осветим налоги физлиц в других популярных странах, таких как Германия, Испания, Португалия, Кипр, Греция, Венгрия, Нидерланды, Индонезия. Уже выложен FAQ по Турции, по Армении и по Сербии. Если интересуют, какие обязательства остаются для уезжающих в России, смотрите эту статью или ее краткую версию для противников лонгридов.
Чтобы не пропустить новые статьи, шаблоны документов или анонсы бесплатных вебинаров, подписывайтесь на наш канал в Telegram. В нем, как и на vc.ru, мы будем делиться другим полезным контентом по праву или налогам для бизнесменов, инвесторов и частных лиц.
Когда я стану налоговым резидентом Киргизии?
Физическое лицо признается налоговым резидентом Киргизии, если оно фактически находится на территории страны не менее 183 дней в течение календарного года.
Резиденты Киргизии уплачивают налог со своих мировых доходов, нерезиденты – только с доходов от источников в Киргизии.
Я начал работать в Киргизии по трудовому договору. Где я должен платить налоги и сколько?
Нерезиденты платят НДФЛ в Киргизии только если работают на местную компанию. Но при этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства (например, если удаленно работают в Киргизии, продолжая оставаться российскими налоговыми резидентами). Если нерезиденты Киргизии работают на иностранную компанию, то помимо уплаты налогов в стране своего резидентства может также потребоваться заплатить налоги в стране регистрации компании.
Резиденты платят НДФЛ в Киргизии даже если трудовой договор у них с иностранной компанией. Если договор с иностранной компанией, может потребоваться платить налоги в стране регистрации иностранной компании.
НДФЛ в Киргизии один из самых низких в мире – 10% независимо от размера дохода (как для резидентов, так и для нерезидентов).
Работодатели отдельно делают социальные взносы в размере 17.5% с заработной платы работника:
Социальный фонд – 15%;
Фонд обязательного медицинского страхования – 2%;
- Фонд оздоровления трудящихся – 0.25%.
10% с зарплаты в социальный фонд отчисляет сам работник:
- Государственный накопительный пенсионный фонд – 2%;
- Социальный фонд – 8%.
Я работаю в Киргизии как фрилансер. Где я должен платить налоги и сколько?
Ставка НДФЛ для фрилансеров в Киргизии аналогична ставке для работников по трудовому договору – 10%.
Нерезиденты платят НДФЛ, если получают вознаграждение от киргизских заказчиков. Но при этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства (например, если удаленно фрилансят в Киргизии, продолжая оставаться российскими налоговыми резидентами). Если нерезиденты Киргизии фрилансят на иностранного заказчика, то может потребоваться заплатить налоги также в стране, откуда происходит заказчик.
Резиденты платят НДФЛ, если получают вознаграждение от любых заказчиков. Если договор с иностранным заказчиком, налоги также может потребоваться платить в стране, откуда происходит заказчик.
Я являюсь ИП в Киргизии. Какие налоги я должен платить?
ИП в Киргизии не привязан к статусу резидентства, т.е. ставки одинаковы как для резидентов Кыргызстана, так и нерезидентов.
Существует несколько налоговых режимов ИП в Кыргызстане:
Общий режим налогообложения – фиксированная ставка 10% от выручки ИП + НДС (12%), налог с продаж от 1 до 5%;
Патент – зависит от рода деятельности и района расположения предпринимательской активности. Ставки по патентам можно посмотреть здесь;
- Упрощенное налогообложение на основе единого налога – зависит также от сферы: IT – 6% при платежах в наличной форме, 3% в безналичной форме; торговля и производство для торговли – 4% при платежах в наличной форме; 2% - в безналичной форме. При этом максимальный годовой доход не может превышать 30 млн. сомов.
Выбрать режим можно на сайте Государственной налоговой службы Киргизии.
Также предприниматели, которые оказывают услуги в электронной форме, должны платить налог в размере 2% от полученной таким способом выручки. Это относится к продажам товаров и услуг в сегментах B2B и B2C, включая продажу исключительных прав на интеллектуальную собственность. Касается этот налог только тех, кто продает товары или услуги на внутреннем рынке Киргизии.
ИП в Кыргызстане производят налоговые платежи ежеквартально.
У меня есть недвижимость, которую я сдаю. Где я должен платить налоги и сколько?
Доход от сдачи недвижимости в аренду в Киргизии облагается налогом в размере 10% за вычетом расходов на содержание такого имущества.
Нерезиденты платят налог на доход от сдачи недвижимости в аренду в Киргизии, если сдают киргизскую недвижимость. Но при этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства. Если нерезиденты сдают иностранную недвижимость, то может потребоваться заплатить налоги также в стране, где находится недвижимость.
Резиденты платят налог на доход от сдачи недвижимости в аренду в Киргизии, если сдают любую недвижимость. Если недвижимость иностранная, налоги также может потребоваться платить в стране, где недвижимость расположена.
У меня есть недвижимое имущество в Киргизии. Должен ли я платить налог на имущество и сколько?
В Кыргызстане налог на расположенную на территории страны недвижимость платит каждый собственник, независимо от статуса резидентства. Налоговая база – разная для каждой категории недвижимости (всего их четыре)
Установлены следующие ставки:
Для жилой недвижимости – 0.35%;
Для нежилых зданий, сооружений и помещений – 0.8%;
- Для земельных участков, кроме сельскохозяйственных угодий – 1%.
Физические лица должны уплатить налог на недвижимое имущество до 1 сентября текущего года.
Я получил наследство или подарок на большую сумму. Где я должен платить налоги и сколько?
В Кыргызстане отсутствуют налоги на наследство и дарение. Доходы от наследства и дарения, если оно происходит между близкими родственниками, также не облагаются НДФЛ в Кыргызстане.
Я получаю дивиденды. Где я должен платить налоги и сколько?
Налог на дивиденды в Киргизии составляет 10% как для резидентов, так и для нерезидентов.
Нерезиденты платят налог на дивиденды в Киргизии, если получают дивиденды от киргизских компаний, платящих налог на прибыль по не нулевой ставке. Но при этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства. Если нерезиденты получают дивиденды от иностранной компании, то может потребоваться заплатить налоги также в стране регистрации компании.
Резиденты платят налог на дивиденды в Киргизии, если получают дивиденды от любых компаний, кроме киргизских. Если дивиденды поступают от иностранной компании, налоги также может потребоваться платить в стране регистрации компании.
Я получаю проценты. Где я должен платить налоги и сколько?
Налог на проценты в Киргизии составляет 10% как для резидентов, так и для нерезидентов.
Нерезиденты платят налог на проценты в Киргизии, если получают их от киргизских источников. Но при этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства. Если нерезиденты получают проценты из-за рубежа, то может потребоваться заплатить налоги также в стране, откуда происходят проценты.
Резиденты платят налог на проценты в Киргизии, если получают их от любых источников. Если проценты поступают из-за рубежа, налоги также может потребоваться платить в стране, откуда они поступают.
Я получаю роялти. Где я должен платить налоги и сколько?
Налог на авторские гонорары, роялти в Киргизии составляет 10% как для резидентов, так и для нерезидентов.
Нерезиденты платят налог на роялти в Киргизии, если получают их от киргизских источников. Но при этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства. Если нерезиденты получают роялти из-за рубежа, то может потребоваться заплатить налоги также в стране, откуда происходят роялти.
Резиденты платят налог на роялти в Киргизии, если получают их от любых источников. Если роялти поступают из-за рубежа, налоги также может потребоваться платить в стране, откуда они поступают.
Я продал имущество. Где я должен платить налоги и сколько?
Доход от продажи имущества в Киргизии (например, недвижимости, прав на интеллектуальную собственность, акций) облагается подоходным налогом в размере 10% с прироста стоимости. Доход от продажи имущества, которым налогоплательщик владел не менее 2 лет, освобождается от налогообложения.
Предусмотрено освобождение от налогов на доход от продажи акций, если они на дату продажи находятся в официальных списках фондовой биржи в высшей и следующей за высшей категории листинга.
Нерезиденты платят налог на доход от продажи имущества в Кыргызстане, если продают имущество, находящееся на территории Кыргызстана (например, недвижимость). При этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства. Если нерезиденты продают имущество за рубежом, то может потребоваться заплатить налоги также в стране, на территории которой расположено имущество.
Резиденты платят налог на доход от продажи имущества в Кыргызстане, если продают любое имущество. Если резидент продает имущество за рубежом, налоги также может потребоваться платить в стране, на территории которой расположено имущество.
Как подавать налоговую декларацию и платить налоги?
Налоговая декларация в Киргизии подлежит представлению до 1 апреля года, следующего за календарным годом, в котором был получен декларируемый доход.
Нерезидент обязан подавать налоговую отчетность в Киргизии, если получает доходы от источника на территории Киргизии, и в Киргизии у него нет налогового агента (например, работодателя), который сам рассчитывает и удерживает налог.
Резидент обязан подавать декларацию в Киргизии, если получает доходы не от налогового агента либо от источника, находящегося за пределами Кыргызстана.
Воспользоваться формой и рассчитать сумму налога можете на сайте ГНС Киргизии.
Налоги в Киргизии платятся также до 1 апреля года, следующего за годом получения дохода (одновременно с подачей декларации или после).
Слышал что-то про двойное налогообложение, для Киргизии применимо и как мне грозит?
У Кыргызстана заключены соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) со множеством стран, в том числе и с Россией. СИДН нужен для того, чтобы в ситуации, когда две страны претендуют на взимание налога, налог нужно было уплачивать только в одной стране или в обеих, но так, чтобы общая налоговая нагрузка не превышала общую налоговую нагрузку при уплате всех налогов в стране с наибольшими ставками.
Кыргызстан является одним из членов ЕАЭС. Поэтому если российский налоговый резидент получает доходы от киргизского работодателя или имеет другие доходы в Кыргызстане, то в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе личный доход такого лица от источника в Киргизии облагается НДФЛ в России по ставке 13-15%. Однако благодаря СИДН между Россией и Киргизией уплаченный в Киргизии налог будет подлежать зачету в России.
Таким образом, если российский налоговый резидент получает доход или владеет имуществом в Киргизии и заплатил налог в Киргизии, то сумма налога подлежит зачету в России (тем самым ставка в России становится меньше 13-15%), и наоборот.
Если вы сомневаетесь, в какой стране уплачивать налог или можно ли будет зачесть налоги, уплаченные в одной из стран, в качестве расходов в другой стране, изучите положения соответствующего СИДН или обратитесь к налоговому консультанту.
Слышал что-то про договоры о социальном обеспечении (ДСО), для Киргизии применимо и как мне поможет?
Обычно СИДН не регулируют социальные выплаты в пользу граждан (в таком случае они могут облагаться налогами в обеих странах) и обязанности по уплате разного рода социальных взносов (в таком случае может возникнуть риск уплаты в обеих странах). ДСО нужны для того, чтобы социальные выплаты облагались налогом и социальные взносы уплачивались только в одной стране. Если вы сомневаетесь, в какой стране уплачивать налог или в бюджет какой страны делать социальные взносы, изучите положения соответствующего ДСО или обратитесь к специалисту по социальному обеспечению.
Между Кыргызстаном и Россией есть соглашение о социальном обеспечении.
Полезные материалы:
- О чем подумать при релокации: советы налоговых юристов, которые жили за рубежом и консультировали многих релокантов
- Чеклист по релокации: что нужно понимать про налоги и иные обязательства, если уезжаешь из России
- FAQ по налогам в Турции
- FAQ по налогам физических лиц в Армении
- Налоги физических лиц в Сербии: детальный FAQ
- Чеклист по релокации бизнеса
Авторы статьи – Егор Ларичкин и Руслан Еникеев из юридической фирмы Larmann Legal, которая помогает стартапам, инвесторам, традиционным компаниям и частным лицам по множеству вопросов. Чтобы не пропустить следующие статьи, шаблоны документов, презентации или вебинары, добавляйтесь в наш канал в Telegram.
На почве "Цифрового кочевника" попросил у автора статью о Киргизии, прошло 2 суток и вуаля!
Мы решили долго не ждать, пока есть интерес к новости про новый режим.
Коллега, у меня вопрос.
Хочу приехать в декабре месяце в Кыргызстан по заграннику.
Оформиться и получить карточки в банках.
Все это нужно чтобы получать деньги за услуги из-за рубежа.
Сразу после оформления уехать обратно в РФ.
Можно ли НЕ платить налоги Кыргызстане, а просто переводить деньги себе в РФ и платить налог в РФ как самозанятый ??)
Получается я НЕ БУДУ налоговым резидетом в Кыргыстане. Верно ?)
Так тут про работающих в Киргизии, ИП, подарки, недвижимость и всё на свете кроме собственно самих цифровых кочевников. Т.е. айтишников которые не работают удаленно по договору не из Киригизии.
Про цифровых кочевников тут только заголовок(зачем??) потратить несколько минут своей жизни просто так видимо. Спасибо.
Новость про цифровых кочевников есть, а вот где анкету заполнять - никто найти не может...
Точно 😂
Поправка - единый налог для IT за безнал не 3%, а 4%.
Спасибо за уточнение! Жаль в статье уже нельзя поправить
Подскажите, пожалуйста, откуда информация? На sti.gov.kg ставка вроде как 3%. https://www.sti.gov.kg/docs/default-source/other/lightedin.pdf?sfvrsn=2
Не очень понятно, почему в этой статье написано, что иностранцы, которые уже стали резидентами, платят налоги с доходов из любых стран.
В 185 и 186 статьях налогового кодекса я вижу формулировки, гласящие, что доходы из любых источников таких лиц облагаются налогом если у них есть ВНЖ или статус кайрылмана.
А для физического лица-резидента, не являющегося гражданином Кыргызской Республики и не имеющего вид на жительство или статус кайрылмана — лишь из источника в Кыргызской Республике. Что я упускаю?
Тоже пошел посмотреть и не нашел подходящего критерия. Может где-то еще есть дополнительные пункты для иностранных резидентов 🤔
http://cbd.minjust.gov.kg/act/view/ru-ru/112340#st_185
Возможно, да. Поэтому хотел получить комментарий автора статьи, он ведь на чем-то основывал свои утверждения
Добрый день, а подскажите, если ИП открыто в России, а сам живешь в Киргизии и сроки проживания уже около 180 дней. Налоги же в России платим? А у налоговой Киргизии не возникнет вопросов?
Если вы резидент Киргизии, то в Киргизии тоже нужно. Но не все 10%, если у вас ИП на УСН 6%, то 4% в Киргизии
Разве СИДН распространяется на спецрежимы, такие как УСН?
Отличный вопрос, зависит от СИДН и от внутреннего законодательства страны, если оно позволяет зачитывать для уплаты местного НДФЛ налоги, уплаченные в другой стране на специальном режиме.
"Ставка НДФЛ для фрилансеров в Киргизии..."
Дак разве можно работать как фрилансер не открывая ИП? Разве можно получать оплату от заказчиков в кыргызский банк на физ. счёт?
Можно, а в чем проблема? До 24 февраля в России айтишники спокойно работали на американских заказчиков удалённо, не открывая ИП или самозанятость. Получать оплату вы можете в любой банк в любой стране, если вам там его откроют и вы по запросу банка предоставите документы, подтверждающие происхождение средств (например, independent contractor agreement). Вопрос уплаты налогов никак не связан ни с банком, где у вас открыт счёт, ни со страной, где этот банк находится.
Тогда я ничего не понимаю! А как же:
"
Незаконная предпринимательская деятельность
* систематическое получение дохода от продажи товаров или услуг, выполнения работ, использования имущества;
* регулярность сделок, при этом частные случаи получения дохода не являются предпринимательством;
...
Если вы занимаетесь коммерческой деятельностью, регистрация в налоговой инспекции обязательна.
"
В случае фрилансера: выполнения работ, регулярность сделок
Что вы об этом думаете?
Я же не про ситуацию, когда у фрилансера много заказов и команда. Если у него долгосрочный independent contractor agreement с одним-двумя заказчиками, никакой регистрации не нужно. В некоторых странах, например в Германии, регистрация Freiberufler при работе на одного заказчика наоборот может считаться незаконной и уклонением от налогов. В России кстати похожее регулирование: ИП и самозанятость в ситуации одного-двух заказчиков это зачастую незаконно и влечёт доначисление налогов и штрафов, но правда на заказчика.
"Если у него долгосрочный independent contractor agreement с одним-двумя заказчиками, никакой регистрации не нужно" - А как вы это определяете? Чем руководствуетесь? Например почему с одним-двумя заказчиками а не с двумя-тремя.
Я давно работаю только с одним иностранным заказчиком через ИП. И т.е. я могу просто дать ему реквизиты моего обычного счёта в Кыргызстане? Я думаю проблемы будут но не сразу)
Пруфы этого будут? Уж больно красиво получается. Деньги приходят, но ничего платить не надо. Про незаконную предпринимательскую деятельность писали уже.
Зачисление денег на счёт, открытый в другой стране, никак не влияет на вопрос уплаты налогов. Налоги платятся по месту резидентства и/или в стране, откуда происходит доход. Как я уже писал выше, работа на 1 заказчика не требует регистрации ИП (это не предпринимательская деятельность), а регистрация наоборот может быть чревата нарушением законов и прикрытием трудовых отношений/уклонением от налогов.
В любой стране?
работа на 1 заказчика не требует регистрации ИПВ любой стране?
Я правильно понял, если я работая на иностранную или российскую компанию, переехал в Киргизию, прожил более 183 дней кочевником или по регистрации то я должен заплатить НДФЛ ещё и в Киргизии?
Да, все верно. Но в Киргизии можно зачесть налоги, уплаченные в России, так что в реальности вы ничего не заплатите. Нужно будет просто подать декларацию и документы, подтверждающие уплату налога.
А как гражданин РФ, который открыл ИП в кыргыстане переводит деньги себе на личный счёт? Должен ли он платить какие-то дополнительные налоги в РФ? Не противоречит ли это валютному законодательству РФ? А если осталось ИП в РФ не считается ли это уходом от налога в РФ?
Если доходы ИП Кыргыстана 0. То и налогов 0? Нужно только сдавать отчеты каждый квартал? Когда переводишь со счёта ИП на счёт физика надо с этих денег платить 10% ?
"нерезиденты – только с доходов от источников в Киргизии."
Можно отсылку на источник?
это ст. 185 и 186 налогового кодекса КР
Такой вопрос. Если я сделал ИП на упрощенном режиме, единый налог, ставка 4% на безналичные платежи, будут ли считаться дивидендами средства оставшиеся после уплаты единого налога 4%, с которых надо платить еще 10% подоходного если я решил не проводить 183 дня в Кыргызстане?
Если смотреть налоговый кодекс Каргызской Республики, то нерезидент должен платить 10% с дивидендов, но я не до конца уверен есть ли дивиденды на упрощенке:
ст.174, п. 11) дивиденд - часть прибыли налогоплательщика, включая:
б) прибыль индивидуального предпринимателя, оставшуюся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль;
—--—---
ст.191, п.6) Не облагается подоходным налогом доход, полученный от реализации:
4) дивиденд, полученный физическим лицом-резидентом, за исключением дивиденда, полученного от участия в иностранной организации;
Подскажите, пожалуйста, а если я работаю в России, но являюсь резидентом Кыргызстана, то в какой стране и какой налог я должен платить?
Подскажите, пожалуйста, а если я являюсь резидентом Кыргызстана, но работаю в России, то в какой стране и какой налог я должен платить?
Добрый день, спасибо за статью. А если зарегитрировал ИП в Кыргызстане, получаешь деньги на местный счет из США, платишь 4%. То обязывает ли это жить большую часть года в стране или можно путешествовать?
Подскажите пожалуйста, 3 ситуации:
1. ситуация: я ИП в РФ на УСН. Плачу соответственно 6% в РФ. На данный момент в марте будет 183 дня как проживаю в Кыргыстане, то есть становлюсь налоговым резидентом Кыргыстана. Оформлен статус цифрового кочевника. Правильно ли я понимаю, что мне необходимо будет продолжать платить УСН в РФ в размере 6%, а так же платить налог в Кыргыстане ( какой?)
2. ситуация: я работаю в РФ по трудовому договору, указано место работы Кыргыстан, с момента как я стану налоговым резидентом Кыргыстана ( март 2023) я обязан подать декларацию до 1 апреля 2024 г. и оплатить налог в Кыргыстане в размере 10% ( НДФЛ)?
3. ситуация Я физ лицо, являюсь самозанятым на спец режиме НПД в РФ. Должна ли я платить какой-то налог в Кыргыстане с дохода, когда стану резидентом Кыргыстана?
Привет.
Уточните, пожалуйста, вот про этот момент в статье:
"Физическое лицо признается налоговым резидентом Киргизии, если оно фактически находится на территории страны не менее 183 дней в течение календарного года."
Читаю Налоговый кодекс КР: http://cbd.minjust.gov.kg/act/view/ru-ru/112340
"Статья 20.
Физическим лицом-резидентом является любое физическое лицо, которое находится на территории Кыргызской Республики в течение 183 и более дней в течение любого периода, состоящего из 12 месяцев, следующих подряд и завершающихся в текущем налоговом периоде, либо на государственной службе Кыргызской Республики за границей."
Мне кажется, что есть разница в вашей формулировке и в тексте статьи. Какая все таки правильная? Я был в Бишкеке и в ЦОНе и в Центральном аппарате налоговом — однозначно мне пока что никто не сказал, как же на самом деле и каким образом получить сертификат налогового резидента.
Сейчас единый налог на ИТ вроде стал 4 % в наличной форме и 2 % в безналичной форме (https://sti.gov.kg/news/2023/05/11/11052023)