Работа на российскую компанию из-за рубежа: нюансы и риски

Ольга Чумакина — HR-консультант и юрист в сфере трудового права — отвечает на вопросы сотрудников, которые уехали из РФ, но продолжают работать на российские компании.

1. Можно ли работать из-за границы по трудовому договору?

Нет, нельзя. Согласно Трудовому кодексу, все законы и нормативные акты, связанные с трудовым правом, действуют только на территории РФ. Роструд также считает, что компании не могут за рубежом выполнять требования ТК об обязанности работодателя обеспечить безопасные условия труда дистанционных сотрудников.

Российский трудовой договор (ТД) не имеет юридической силы за рубежом. Поэтому, например, его могут не принимать в качестве доказательства платёжеспособности (при съёме квартиры или открытии банковского счёта).

Более того, после получения ВНЖ у вас могут возникнуть обязательства перед новой страной. Возможно, помимо подоходного налога, нужно будет платить социальные сборы и обязательную медстраховку — включить их в ТД тоже не получится.

2. Обязан ли я уведомлять работодателя об отъезде?

Формально — да, вы заключили трудовой договор, действие которого имеет привязку к месту нахождения работодателя, зоны действия трудового договора и к вашей локации. Местность в этом случае критически важна, если это прямо прописано в вашем договоре. Но второстепенна, если речь не идёт о выплатах, связанных с нахождением в определённых регионах (например, «северных» доплат). Если в этом случае не уведомить работодателя, который продолжит вам платить, придётся вернуть «необоснованное обогащение» согласно статье 1102 ГК РФ.

В реальности мы очень не рекомендуем скрывать от работодателя переезд, ведь адрес, который вы указали в трудовом договоре, имеет юридическое значение и вы несёте риск неблагоприятных последствий при неполучении по нему писем от работодателей.

Во-первых, работая по ТД из-за границы, вы выпадаете из поля действия трудового права. Во-вторых, через 183 дня теряете налоговое резидентство РФ — НДФЛ для вас возрастает с 13% до 30% и вы обязаны выплачивать его самостоятельно (то есть уведомить работодателя как налогового агента, что дальше вы сами платите налоги, а он с вас ничего не удерживает). И тут мы снова возвращаемся к тому, что уведомить об отъезде вы должны.

Налоговая может запросить информацию у пограничной службы при любой проверке. Если вы не уведомите работодателя о потере статуса резидента, в случае чего отвечать за неуплату придётся лично вам, но у работодателя тоже возникнут сложности, придётся обосновывать налоговой, что юридически значимых сообщений о смене резидентства от вас не было, а по договору вы работаете в РФ.

3. Может ли компания расторгнуть трудовой договор из-за моего отъезда?

ТК РФ предусматривает, что трудовой договор с удалённым работником можно прекратить в случае, если сотрудник поменяет локацию и не сможет выполнять свои обязанности по ТД на прежних условиях (если это есть в трудовом договоре).

Договор может содержать положение о «территории выполнения должностных обязанностей», и компания может воспользоваться им и расторгнуть ТД на основании вашего уведомления об отъезде за границу.

Более неприятные последствия могут быть в случае, когда при работе из-за границы вы нарушаете внутренние регламенты (а вы наверняка нарушаете). Компания может проверить отсутствие дисциплинарных проступков со стороны работника, поскольку в 90% случаев работа из другой страны — это нарушение режима коммерческой тайны и законодательства о персональных данных. А в силу закона «О персональных данных» работодатель обязан отслеживать и предотвращать все риски, связанные с разглашением (включая трансграничную передачу).

Например, ситуация с вывозом из страны того же рабочего ноутбука. Если вы в другой стране и скачиваете на рабочий компьютер любые персональные данные — это уже нарушение положений о ПД в части трансграничной передачи. Конечно, речь идёт о тех случаях, когда вы делаете это не в режиме удалённого рабочего стола и не на сервере работодателя в России.

Основанием для расторжения договора может служить и невыход на связь с работодателем в течение двух дней — это может стать поводом для увольнения по статье ТК РФ.

4. Как можно работать на российскую компанию из-за границы?

Оптимальная альтернатива ТД для работы из-за рубежа — договор гражданско-правового характера (договор ГПХ, он же ГПД).

ГПД в качестве физического лица

Самая безопасная и работоспособная схема. Российские налоги всё ещё зависят от налогового резидентства исполнителя, зато его местонахождение никак не влияет на действие договора.

При составлении ГПД важно внимательно отнестись к системе налогообложения и трудовому законодательству новой страны и прописать, где и как будут платиться налоги до и после потери налогового резидентства РФ.

ГПД в качестве самозанятого (плательщика налога на профессиональную деятельность)

Вариант с самым простым документооборотом и минимальным налогообложением, которое не зависит от налогового резидентства исполнителя. Но сейчас этот статус жёстко привязан к регионам, в которых действует этот режим.

Оформить самозанятость можно онлайн в пару кликов — достаточно иметь подтверждённую учётную запись на Госуслугах. Однако при оформлении придётся выбрать в качестве территории оказания услуг один из регионов России.

Также для самозанятых предусмотрены ограничения: лимит на годовой доход (2 400 000 ₽) и запрет заключать ГПД с бывшим работодателем на протяжении двух лет после расторжения ТД.

Договор с ИП

Однозначный win-win и для исполнителя, и для заказчика, когда работник не в РФ. Остаётся проблема двойного налогообложения, но она остаётся в любом из вариантов. А так как теперь мы не можем, как раньше, обсуждать, что было бы выгоднее открыть «местное» ИП в стране пребывания, ведь не во все страны и не во всех ситуациях возможно получать оплату, это однозначно фаворит нашего рейтинга.

Плюсы:

• можно применять электронный документооборот (ЭЦП всех спасёт в части актов и других доков, которые будет требовать бухгалтерия);

• у исполнителя есть некоторая свобода передвижения;

• так же «дёшево» как и самозанятый. Больше сумма, в пределах которой ставкаУСН позволяет платить 6% до 219,2 млн в год (там есть свои тонкости, но всё равно несравнимо с «самозанятыми», ставка больше 6% становится при выручке сверх цифры порядка 164,4 млн рублей).

Минусы:

• налоги платит сам индивидуальный предприниматель, не работодатель;

• остаётся актуальным вопрос двойного налогообложения;

• требуется помощь бухгалтера или использования специализированного сервиса;

• есть дополнительные расходы, но на самом деле несущественные.

5. На что обратить внимание при заключении договора ГПХ вместо трудового договора?

Даже если трудовое законодательство РФ вас больше не защищает, вы не обязаны верить работодателю на слово. Попросите включить в договор ГПХ все обещанные бонусы, включая оплачиваемые отпускные и дэй-оффы, они ожидаемо будут называться по-другому и, скорее всего, будут «вшиты» так, чтобы ГПХ не признали трудовым договором (это логично), но прописать эти приятные плюшки вполне можно.

Если тимлид или рекрутер боятся заключать ГПД, потому что «вы в любой момент уйдёте — что мы будем делать?» — предложите прямо прописать в договоре сроки уведомления об уходе или форму сдачи текущих проектов.