Как выглядела торговля криптовалютой: разбор схемы из судебного решения
Сегодня мы написали про дело, в котором суд признал деятельность по купле-продаже криптовалюты предпринимательской деятельностью и обложил доходы человека налогом в рамках УСН.
Это решение Арбитражного суда Ростовскои области от 19 июня 2025 года по делу № А53-6250/2025.
Из этого судебного решения видно, как именно налоговая описывает деятельность по купле-продаже криптовалюты, которую она квалифицировала как предпринимательскую деятельность.
▪Где и как продавалась криптовалюта
Криптовалюта, в основном USDT, продавалась через Binance.
USDT - это стейблкоин, то есть криптовалюта, курс которой привязан к доллару в соотношении 1:1. Если человек покупает у кого-то USDT за рубли, то по сути он покупает электронные доллары. Binance - это крупнейшая в мире криптовалютная биржа по объёму торгов. Там можно купить, продать и обменять криптовалюты.
Схема была типичной для P2P:
— Продавец размещает объявление о продаже криптовалюты.
— Какой-то другой человек - покупатель выбирает его предложение.
— Покупатель переводит рубли на личную банковскую карту продавца.
— Оплата подтверждается криптобиржой.
— Криптовалюта списывается со счета продавца и переводится покупателю.
P2P (peer-to-peer) - это формат прямой торговли между двумя людьми, без участия биржи как посредника в расчетах. Биржа лишь обеспечивает платформу и гарантию безопасности сделки.
▪Откуда бралась криптовалюта
По показаниям человека, он:
— Открыл счет в российском Райффайзен банке.
— Открыл счет в турецком банке VakifBank.
— Перевел деньги со своего российского счета на свой турецкий счет через SWIFT.
— Находясь в Турции, снимал наличные в банкомате со своего турецкого счета.
— Покупал USDT через криптообменники.
Затем криптовалюта зачислялась на криптокошельки.
Криптообменники - это сервисы, которые позволяют купить или продать криптовалюту за обычные рубли, доллары или евро. Криптокошелек - это средство хранения криптовалют, которое позволяет отправлять, получать и управлять цифровыми активами.
▪Кто ещё участвовал
К сделкам были привлечены третьи лица:
— Один человек получал переводы, снимал деньги в Турции и покупал криптовалюту.
— Другой человек участвовал в переводах и передаче наличных.
Часть счетов открывалась с их участием.
▪Масштабы
— У человека было открыто более 90 счетов в разных российских банках: ВТБ, ОТП банк, Ренессанс Кредит, Сбербанк, Москоммерцбанк, МТС банк, ТБанк, Райффайзен банк.
— За 2022 год на счета поступило свыше 140 млн рублей.
Подписывайтесь на Telegram Артур Дулкарнаев.