Артур Дулкарнаев

Алгоритм для налоговых резидентов РФ как работает имущественный вычет при продаже имущества

Когда вы продаёте квартиру, машину, гараж или долю в компании, возникает вопрос: какой налог платить и можно ли его уменьшить. Для этого есть имущественный вычет. Но чтобы правильно его применить, нужно пройти несколько шагов - от определения объекта до уплаты налога.

▪Определите объект продажи

  • Надо понять, что именно продаётся: квартира, машина, гараж, доля в уставном капитале, имущественное право.
  • От вида имущества зависит размер вычета: 1 млн или 250 тысяч рублей.
  • При продаже квартиры можно заявить вычет в размере 1 млн рублей, а при продаже машины только 250 тысяч рублей.
  • От вида имущества еще зависит срок для безналоговой продажи: 3 года и 5 лет.

▪Проверьте срок владения

— Надо узнать, сколько лет объект находился в собственности.

  • После 3 или 5 лет владения НДФЛ не платится и налоговую декларацию можно не подавать.

▪Сравните цену сделки с кадастровой стоимостью

  • Надо сопоставить цену в договоре и кадастровую стоимость недвижимости, умноженную на 0,7.
  • Если цена ниже, налоговая база определяется по кадастру.
  • Если квартира продана за 2 млн рублей при кадастровой стоимости 4 млн рублей, НДФЛ считают с 2,8 млн рублей.

▪Выберите тип вычета

  • Надо решить, использовать фиксированный вычет (1 млн или 250 тысяч) или расходы на покупку.
  • Часто расходы дают большую экономию.
  • Если квартира куплена за 4 млн рублей и продана за 5 млн рублей, выгоднее заявить расходы, так как НДФЛ будет считаться только с 1 миллиона рублей.

▪Учтите продажи другого имущества

  • Лимит 250 тысяч действует на все продажи в году, а не на каждый объект.
  • При нескольких сделках вычет общий.
  • Если в одном году проданы машина и гараж на общую сумму 1,5 млн рублей, то вычет всё равно составит только 250 тысяч рублей.

▪Проверьте как получено имущество

  • Надо выяснить, было ли имущество подарено или унаследовано.
  • Тогда можно учесть расходы дарителя или наследодателя.
  • Если отец купил квартиру за 6 млн рублей и подарил её сыну, то при продаже сын может учесть расходы отца.

▪Проверьте связь с иностранными компаниями

  • Надо понять, не связано ли имущество с КИК или ликвидацией иностранной структуры.
  • В таких случаях действуют особые правила по учёту расходов.
  • Если при ликвидации иностранной компании налогоплательщик получил квартиру, то расходы определяются по данным учета этой компании.

▪Соберите подтверждающие документы

  • Надо иметь договор купли-продажи, платёжные документы, расписки.
  • Без документального подтверждения расходов можно использовать только фиксированный вычет.
  • Доходы подтверждать не надо.

▪Подайте налоговую декларацию по НДФЛ до 30 апреля и заплатите НДФЛ до 15 июля

  • Надо по итогам года заполнить налоговую декларацию по НДФЛ, где сразу считается НДФЛ с учётом вычетов и прогрессивной шкалы.
  • Программа автоматически применяет ставку 13 процентов к доходам до 2,4 млн рублей и 15 процентов к сумме сверх этого порога.
  • Если доход от продажи составил 3 млн рублей, то 2,4 млн облагаются по ставке 13 процентов (312 000 рублей), а оставшиеся 600 тысяч по ставке 15 процентов (90 000 рублей). Всего НДФЛ выходит 312 000 + 90 000 = 402 000 рублей.
  • Если доходы меньше фиксированного вычета, налоговую декларацию можно не подавать.

Если вам нужна помощь, напишите @dulkarnaev

Подписывайтесь на Telegram Артур Дулкарнаев.