Перечни государств и территорий, которые имеют значение в налоговом и валютном законодательстве
Недавно мы написали, что утвержден новый перечень государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
В этом посте все перечни, которые есть в налоговом и валютном законодательстве.
1. Перечень стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией
- Используется для валютных правил.
- Утвержден приказом ФНС России от 14 октября 2025 года № ЕД-7-17/883@.
- Вступил в силу с 22 декабря 2025 года.
Вот как он менялся.
2. Перечень стран, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)
- "Черный" список минфина.
- Используется для корпоративного налогообложения и в контексте правил о КИК.
- Утвержден приказом минфина России от 05 июня 2023 года № 86н.
- Вступил в силу с 01 июля 2023 года.
- Минфин говорит, что несмотря на формальное вступление в силу с 01 июля 2023 года, перечень применяется с 01 января 2024 года.
3. Специальный перечень стран, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)
- Специальный "черный" список минфина.
- Используется для корпоративного налогообложения и в контексте правил о КИК.
- Утвержден приказом минфина России от 28 марта 2024 года № 35н.
- Вступил в силу с 27 апреля 2024 года.
- Распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.
4. Перечень стран, совершающих недружественные действия в отношении РФ, российских юридических и физических лиц
- Используется для сделок и операций резидентов с иностранцами из стран, которые РФ определяет как недружественные.
- Утвержден распоряжением правительства от 05 марта 2022 года № 430-р.
- Вступил в силу с 07 марта 2022 года.
5. Перечень стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ
— "Черный" список ФНС России.
- Используется в контексте правил о КИК.
- Утвержден приказом ФНС России от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/914@.
- Вступил в силу с 31 декабря 2024 года.
Вот как он менялся.
6. Перечень стран, с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами
- Используется в контексте документации по международным группам компаний.
- Утвержден приказом ФНС России от 14 октября 2025 года № ЕД-7-17/884@.
- Вступил в силу с 22 декабря 2025 года.
7. Перечень стран, допускающих систематическое неисполнение обязательств по автоматическому обмену страновыми отчетами
- Используется в контексте документации по международным группам компаний.
- Утвержден приказом ФНС России от 01 декабря 2023 года № ЕД-7-17/915@.
- Вступил в силу с 22 января 2024 года.
@dulkarnaev - консультации
Подписывайтесь на Telegram Артур Дулкарнаев.