Налоговая декларация для детей: как подать и уплатить НДФЛ

Если ребенок получил доход, родители должны подать за него налоговую декларацию по НДФЛ и заплатить НДФЛ. Если этого не сделать, налоговая не сможет оштрафовать ни за неуплату налога, ни за неподачу налоговой декларации

▪Про подачу налоговой декларации

В Налоговом кодексе РФ есть глава 23 - налог на доходы физических лиц.

Минфин России в письме от 07 сентября 2021 года № 03-04-05/72261 говорит, что нормы этой главы в равной мере применяются ко всем физическим лицам независимо от их возраста.

Законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с российским гражданским законодательством.

В соответствии со статьями 26 и 28 Гражданского кодекса РФ и статьей 64 Семейного кодекса РФ законные представители несовершеннолетних - это их родители.

Это означает, что при получении несовершеннолетними детьми дохода, который подлежит обложению НДФЛ, родителям несовершеннолетних детей нужно подать от имени детей налоговые декларации по НДФЛ.

▪Про уплату налога

Возможность уплаты налога законными представителями за несовершеннолетних детей также подтверждается положением пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ. Согласно этому пункту уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

Про это написано в письме ФНС России от 24 ноября 2021 года № ЕА-4-15/16364@ "О привлечении к ответственности по результатам камеральной налоговой проверки в соответствии с пунктом 1.2 статьи 88 Налогового кодекса РФ".

▪Про штрафы, если не подать декларацию или если не заплатить налог

В соответствии с пунктом 2 статьи 107 Налогового кодекса РФ к налоговой ответственности может быть привлечено лицо после достижения им шестнадцатилетнего возраста.

При этом не предусмотрено привлечение к налоговой ответственности законных представителей ребенка за неуплату НДФЛ с дохода, полученного ребенком.

Поэтому в отношении ребенка налоговыми органами выносится решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ и пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ, при одновременном доначислении сумм налога, подлежащих уплате в бюджет. То есть сам налог заплатить придется, но без штрафа.

Пункт 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ - это непредставление в срок налоговой декларации. Пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ - это неуплата или неполная уплата сумм налога.

❗Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog

@dulkarnaev - консультации

Подписывайтесь на Telegram Артур Дулкарнаев.