Что делать с НДС предпринимателям на УСН в 2026 году
С 2026 года предприниматели на УСН (упрощённой системе налогообложения), чей доход в 2025 году превысит 20 млн рублей (или 10 млн в некоторых проектах), обязаны платить НДС по базовой ставке 22% или специальным пониженным ставкам: 5% при доходе до 272,5 млн рублей и 7% до 490,5 млн рублей. Обязанность возникает с первого месяца после превышения лимита, требует выставления счетов-фактур, ведения книг покупок/продаж и ежеквартальной сдачи деклараций по НДС до 25 числа следующего месяца через электронный документооборот с ЭЦП. Предприниматели сохраняют УСН, но добавляют НДС-учёт, с возможностью вычетов только при базовой ставке 22%.
Проверьте статус и спрогнозируйте доход
Рассчитайте доход за 2025 год: если он превысит 20 млн рублей, готовьтесь к НДС с января 2026-го. Используйте отчёты в бухгалтерии для мониторинга лимита — сервисы предупредят автоматически.
Совет: обновите данные в ЕГРИП/ЕГРЮЛ, чтобы основной вид деятельности соответствовал льготам (доля дохода не менее 70%), и оцените точку безубыточности: сравните расчётную ставку 5% (без вычетов) с 22% (с вычетами входного НДС)
Выберите оптимальную ставку НДС
- 5% (расчётная 5/105): для доходов 20–272,5 млн рублей — просто включается в цену, без вычетов, подходит при низких закупках.
- 7%: для 272,5–490,5 млн рублей — аналогично, минимизирует администрирование.
- 22%: если входной НДС высок (от поставщиков), заявляйте вычеты, но ведите раздельный учёт.
Совет: протестируйте в программе сценарии — при марже 20–30% расчётная ставка часто выгоднее; переоцените остатки товаров на 2026-й для вычета НДС из запасов.
Настройте учёт и первичку
Ведите раздельный учёт НДС: выделяйте его в договорах, добавляйте пункт о росте цены при НДС в шаблоны; обновите прайсы и уведомите клиентов заранее. Формируйте счета-фактуры, книги покупок/продаж ежеквартально.
Совет: перезаключите договоры с поставщиками на 2026-й, требуя счета-фактуры для вычетов, и легализуйте расходы (акты списания, спецификации) для проверок ФНС.
Для правильного начисления и вычета НДС в 1С, особенно с учётом изменений 2025-2026 годов для предпринимателей на УСН, необходимы следующие основные настройки и доработки в программе:
Настройка параметров НДС в 1С
- В разделе "Главное" — "Налоги и отчёты" активировать ведение учёта по НДС, указать ставки НДС (22%, 5%, 7%), при этом для УСН возможен выбор режима с упрощённым учётом НДС (расчётная ставка 5/105) или с вычетами при 22%.
- Провести настройку контрагентов и видов операций с обязательным заполнением ставок НДС в карточках товаров, услуг и договоров, чтобы автоматически расчёты НДС шли корректно.
Ведение раздельного учёта
- Разделить операции по НДС, которые облагаются по разным ставкам, а также по необлагаемым ставкам в соответствии с законодательством по УСН, чтобы корректно формировались книги покупок и продаж.
- В 1С нужно настроить аналитический учёт по объектам и видам деятельности, если одновременно ведётся деятельность с НДС и без него (например, разные виды продукции).
Формирование документов
- В программах 1С должен быть включён функционал выставления электронных счетов-фактур и формирования электронных книг покупок и продаж в формате ФНС.
- Документы реализации и поступления должны правильно отражать сумму НДС — отдельной строкой, с указанием ставки и суммы.
Отчётность и декларации
- Настроить формирование деклараций по НДС и регламентированную отчётность в программе с возможностью выгрузки во все необходимые госорганизации.
- Использовать встроенный в 1С механизм для подачи отчётов через интернет-банк или специализированные каналы ЭДО.
Советы по настройке
- Рекомендуется использовать актуальные версии 1С:Бухгалтерии 8, где учёт НДС для УСН реализован средствами типовых конфигураций с учётом новых лимитов и ставок.
- При необходимости можно подключить внешние обработки или интеграции с сервисами сдачи деклараций.
- Важно периодически обновлять конфигурации и следить за изменениями законодательства, чтобы 1С всегда корректно отражала требования ФНС.
Таким образом, учёт НДС в 1С для предпринимателей на УСН требует активации и настройки соответствующих налоговых параметров, правильного ведения раздельного учёта, оформления корректных первичных документов и формирования отчётности согласно законодательству. Это позволит вести полноценный учёт с возможностью начисления и вычета НДС без ошибок и штрафов.