ИП на УСН не платил авансы в 2024 году. Что теперь делать перед сдачей отчётности?
Откройте форточку, сейчас будет душно: авансы платить надо, и не делать этого – плохая идея.
Но если уже не платили – вот что важно знать:
Почему вообще нужно платить авансы?
По УСН налог считают за весь год, и если вы платили авансы в течение года – эти платежи уменьшают итоговую сумму налога. То есть авансы – это не лишние деньги, они идут в зачет.
Когда можно было не платить авансы?
Есть редкие случаи, когда не платить авансы не страшно:
- Если ИП на УСН "Доходы минус расходы", и расходы за период оказались больше доходов. Тогда налог равен 0, и авансы по страховым взносам тоже 0.
- Если вы ИП без сотрудников на УСН "Доходы", и страховые взносы полностью перекрыли налог — тоже можно было не платить.
Что будет, если не платили?
1. Всё равно нужно будет заплатить налог за год – даже если авансов не было.
2. Штрафа за неплатеж авансов не будет. Закон это разрешает (п. 3 ст. 58 НК).
3. Но будут пени, если по отчету окажется, что налог вы должны были платить, а не платили – налоговая пересчитает баланс задним числом.
Получив декларацию, ИФНС перенесет нужный платеж в прошлое, и по состоянию на каждую контрольную дату – 2 мая, 29 июля, 28 октября 2024 г., – пересчитает сальдо ЕНС. На отрицательную сумму будут начисляться пени за те периоды, пока ЕНС был в минусе.
4. Если не заплатить налог до 28 апреля 2025 года – уже будет штраф: 20% от суммы долга (а если налоговая решит, что это было с умыслом – до 40%).
Вывод:
Авансы платить выгодно – это снижает налог в конце года.
Но если забыли или не успели – не паникуйте. Главное – сдать декларацию и заплатить налог вовремя.
А вот если просрочите и это тоже – ждите пени и штраф.
Больше полезной информации для бухгалтеров можно найти в моем телеграм-канале.