Какие налоговые льготы может получить инвестор в Индонезии?

Хотите узнать, как можно сэкономить при инвестировании в Индонезии? В данной статье рассмотрим, как законодательство Индонезии предоставляет такую возможность путем предоставления налоговых льгот для инвесторов, направленных на привлечение капитала, стимулирование экономического роста и развитие приоритетных отраслей. Эти меры варьируются в зависимости от типа инвестиций, региона и сектора экономики. Ниже описаны основные налоговые льготы:

Инвесторы, вкладывающие средства в приоритетные отрасли (например, производство, инфраструктура, возобновляемая энергетика, цифровые технологии), могут получить полное освобождение от корпоративного налога на прибыль (ставка обычно: 22%) на срок от 5 до 20 лет.

Условия: минимальный объем инвестиций (обычно от 100 миллиардов до 1 триллиона индонезийских рупий (примерно от 6 038 650 до 60 386 500$), в зависимости от отрасли) и соответствие критериям, установленным Министерством финансов и Советом по координации инвестиций (BKPM). После окончания налоговых каникул предоставляется скидка 50% на корпоративный налог еще на 2 года.

Публичные компании, чьи акции котируются на Индонезийской фондовой бирже (IDX) и соответствуют определенным условиям (например, не менее 40% акций в свободном обращении и минимум 300 акционеров), могут получить снижение ставки налога на прибыль на 3% (с 22% до 19%). Малые предприятия с годовым доходом до 4,8 миллиарда рупий имеют право на скидку 50% от стандартной ставки налога на первые 4,8 миллиарда прибыли.

Инвесторы, импортирующие оборудование, машины или сырье для производственных целей, могут быть освобождены от НДС, ставка 11% в 2025 году, с планом повышения до 12%) и импортных пошлин.

Данные налоговые каникулы применимы к проектам в специальных экономических зонах (SEZ), о которым будет кратко сказано ниже или к отраслям, признанным стратегическими.

В Индонезии создано более 20 SEZ (например, на Батаме, в Бинтане, Каримуне), где инвесторы получают:

- Снижение корпоративного налога на прибыль до 10% или полное освобождение на определенный срок (до 25 лет в зависимости от проекта).

- Освобождение от НДС на товары и услуги внутри зоны.

- Упрощенные процедуры и дополнительные субсидии.

- Цель: развитие экспорта, туризма и логистики.

Инвесторы в 166 приоритетных секторах (например, сельское хозяйство, обрабатывающая промышленность, туризм) могут получить:

- Уменьшение налогооблагаемой базы на 30% от суммы инвестиций в основные средства (распределяется на 6 лет, по 5% ежегодно).

- Ускоренную амортизацию и дополнительные вычеты на расходы, связанные с исследованиями и разработками (до 300% от затрат).

Реинвестированные дивиденды (т.е. прибыль, направленная на новые инвестиции в Индонезии) освобождаются от налога у источника (стандартная ставка 10% для резидентов и 20% для нерезидентов, если не применяются соглашения об избежании двойного налогообложения).

Индонезия имеет более 70 таких соглашений, включая договор с Россией. Они снижают ставку налога у источника на дивиденды, проценты и роялти для иностранных инвесторов (например, с 20% до 10-15% в зависимости от страны).

В менее развитых регионах (например, Восточная Индонезия) инвесторы могут получить дополнительные льготы, такие как субсидии на создание рабочих мест или снижение местных налогов.

Эти льготы регулируются Законом о гармонизации налогов (UU HPP, принят в 2021 году), Законом об инвестициях (UU No. 25/2007 с поправками) и постановлениями правительства (например, PP No. 78/2019 о налоговых каникулах). Для их получения инвестору необходимо подать заявку через BKPM (государственное агентство, которое контролирует инвестиции как иностранных, так и местных предпринимателей) и соблюдать установленные условия, такие как создание рабочих мест, использование местных ресурсов или экспортная ориентация.

Индонезийское законодательство предоставляет широкий спектр налоговых льгот начиная со снижения налоговых ставок заканчивая предоставлением налоговых каникул. Так же возможно снижение налогообложения за счет применения соглашения об избежании двойного налогообложения. Данное налоговое регулирование делает инвестирование и открытие компании в Индонезии привлекательным для иностранных инвесторов. Если Вас интересует инвестирование в Индонезии, в том числе приобретение недвижимости – обращайтесь ко мне для получения юридической поддержки в данном вопросе. Желаю успеха в инвестиционных проектах! Если Вам понравилась статья буду признателен за её репост или иное распространение.

Telegram - ar_law