Как платить налоги с продаж на FunPay - ИП, самозанятый, 3 НДФЛ / легализация дохода с биржи игровых ценностей
Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.
С 2014 г я занимаюсь настройкой легальных схем ведения онлайн бизнеса и получения онлайн доходов, консультирую по вопросам международного налогового планирования, валютного законодательства, криптовалюты, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса.
Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм или whatsapp, либо оставляйте заявку на моем сайте. Буду рад помочь!
В прошлых статьях мы разбирали как платить налоги с поступлений на карту, как платить налоги с криптовалюты и многие другие вопросы.
Сегодня мы разберем довольно узкий вопрос - легализация дохода и оплата налогов с биржи игровых ценностей funpay (на бирже можно купить или продать предметы или услуги из онлайн игр, донаты, игровую валюту и т.п.), так как за последний год довольно много клиентов обращается, кто занимается продажей игровых ценностей на funpay и получает от этого доход.
Сразу поясню, что всех клиентов, кто получает доход на funpay, можно разделить на 2 категории:
- клиенты, кто продает на funpay игровые ценности и выводит деньги, которые целиком являются его доходом, то есть такому клиенту не нужно ничего с выведенных денег закупать.
- клиенты, кто продает на funpay игровые ценности, выводит деньги и далее с этих денег ему еще нужно закупить то, что он продает на funpay - часто такая закупка осуществляется в криптовалюте или с иностранных карт.
1. Нужно ли платить налог с дохода, выведенного с биржи игровых ценностей Funpay?
Да, нужно, по закону налог платится с любого дохода:
НК РФ Статья 209. Объект налогообложения Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
2. Как платить налоги с дохода, выведенного с биржи Funpay - ИП, самозанятый, 3 НДФЛ (подоходный налог как физическое лицо)?
Есть следующие варианты легализации дохода и оплаты налогов с биржи Funpay:
- как индивидуальный предприниматель (ИП).
- как самозанятый (налог на профессиональный доход).
- как физическое лицо через подачу декларации 3 НДФЛ.
Правда тут нужно добавить оговорки:
- для ИП во всех случаях ограничений нет.
- для самозанятых есть ограничения:
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 29.11.2024) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход
2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
То есть самозанятым запрещено заниматься перепродажей товаров, в том числе игровых ценностей. Соответственно, если Вы занимаетесь перепродажей игровых ценностей, то самозанятость Вам не подойдет при работе с Funpay.
- для физических лиц тоже есть ограничения. Если Ваша деятельность будет подпадать под признаки предпринимательской - тогда вариант с физическим лицом не подойдет, нужно регистрировать ИП.
Само определение предпринимательской деятельности содержится в абзаце 3 п.1 ст.2 Гражданского кодекса РФ:
Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Более конкретные признаки предпринимательской деятельности прописаны в Письме ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614 «О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения», в частности, в указанном письме указаны следующие признаки, которые позволяют отнести деятельность к предпринимательской:
- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
- хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
- взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок; - устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
В нашей случае при работе с funpay грань предпринимательская / не предпринимательская деятельность довольно тонкая. Я бы исходил из того, что безопаснее все таки отчитываться как ИП, хотя каждый кейс нужно смотреть индивидуально. Более того, есть еще не менее важная причина отчитываться как ИП - ставка налога будет ощутимо ниже - базово 6% в то время как у физического лица 13-22%.
3. Как ИП платить налоги с дохода от продажи игровых ценностей (предметов, валюты, донатов) на Funpay?
ИП - это наиболее распространенный вариант, который мы используем с клиентами, причем он подходит практически для всех случаев.
Обычно мы применяем УСН 6% «доходы» — то есть налог будет оплачиваться в размере 6% со всего оборота (со всей выведенной суммы). Формально еще есть вариант использовать УСН 15% «доходы минус расходы» - этот вариант позволяет платить налог с разницы между доходами и расходами, но тут есть куча нюансов, об этом далее.
Важный плюс ИП — Ваша деятельность воспринимается всеми как полноценный официальный заработок. Не будет проблем с получением кредитов, виз и т.п.
Из потенциальных минусов можно выделить следующее:
- есть небольшая отчетность. Ничего сложного нет, но если сравнивать с вариантом работы как самозанятый, то у последнего все будет еще проще. Бухгалтерский учет ИП вести не нужно. Это актуально только для ООО. Помимо декларации нужно вести только Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) – важно ее заполнять правильно, но все можно автоматизировать.
- Также ИП должен платить страховые взносы со своего дохода, однако он имеет право вычесть сумму оплаченных страховых взносов из суммы налога по УСН, поэтому по итогу все равно все расходы на платежи в бюджет сведутся к 6%.
Также меня часто спрашивают – можно ли вместо УСН применять ПСН (патент) для оплаты налогов с заработка на онлайн играх и FunPay.
Формально нельзя, поскольку патент можно применять только для определенных видов деятельности и среди данного перечня нет ничего, что подходило бы под патент.
4. Funpay выводит деньги только на карту или в криптовалюте - не помешает ли это платить налоги и легализовать доход через ИП или другие варианты?
Нет, это не помешает. Если говорить про варианты вывода на карту - тут вообще никаких проблем нет.
Если говорить про вывод в криптовалюте - тут можно порассуждать на тему того, что в РФ расчеты в криптовалюте запрещены и как следствие возникает вопрос а не подпадает ли вывод в криптовалюте из funpay под это ограничение?
Подробно на этом вопросе я не буду останавливаться, так как из моих клиентов, кто работает с funpay, 90% выводят именно на карту. Кратко лишь скажу, что и при выводе в криптовалюте тоже можно легализовать доход и платить все налоги.
5. У меня нет отдельного договора с Funpay и иных закрывающих документов - не помешает ли это легализовать доход и платить налоги?
Не помешает абсолютно. Также стоит учитывать, что договор с Funpay у Вас все же есть - им выступает пользовательское соглашение на сайте биржи.
6. Смогу ли я платить налог с разницы между доходами и расходами при выводе дохода с биржи FunPay?
Данный вопрос касается только клиентов, которым после вывода денег с Funpay еще нужно с них закупить то, что они далее перепродают.
Тут все довольно индивидуально, зависит от того как идет покупка. Но вкратце скажу, что далеко не всегда получится зачесть расходы, так как чаще всего закупка идет в криптовалюте или с иностранной карты и как следствие нормальных подтверждающих документов нет.
В такой ситуации нужно с каждым клиентом индивидуально прорабатывать его ситуацию и оценивать риски. Либо если Вы готовы платить 6% со всех выведенных денег (если маржа это позволяет) - то есть без вычета расходов - тогда в любом случае никаких проблем нет.
7. Какая ответственность грозит, если не платить налоги с продажи игровых предметов, валюты, донатов на Funpay?
Во-первых может грозить ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность по ст. 171 УК РФ. Ответственность наступает как только Вы продали игровых ценностей на 2 млн 250 тыс. руб. (считается именно выручка, а не прибыль!):
УК РФ Статья 171. Незаконное предпринимательство
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации …, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171.3 настоящего Кодекса,
- наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
Помимо этого, Вам также грозят следующие последствия:
- Статья 198 Уголовного кодекса РФ «Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов» - актуально если сумма неуплаченного налога за 3 года составит 2 млн 700 тыс. руб.
- Статья 122 Налогового кодекса РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)» – штраф от 20% до 40% от суммы налога.
- Статья 119 Налогового кодекса РФ «Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)» - штраф 5% за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
- Статья 75 Налогового кодекса России «Пеня» - (1/300 от ключевой ставки за каждый день просрочки).
- риски блокировки банковского счета по 115-ФЗ в связи с совершением операции при отсутствии официального источника происхождения денежных средств.
Последний пункт может доставить больше всего проблем.
В случае, если Вы совершаете операции на неподтвержденные доходы, банк запросил документы, а у Вас их нет, то деньги могут на какое-то время в принципе «зависнуть» в банковской системе (конфисковать их никто не может, но нажить проблем можно легко). Наиболее часто это происходит в следующих случаях:
- Приобретение квартиры или машины с проведением сделки через банк. У Вас могут запросить документы о происхождении средств на покупку. При отсутствии таких документов сделку могут отклонить.
- Снятие денег с брокерского счета, вклада, обычного банковского счета. При внесении денег брокер/банк не обязан задавать вопросы «откуда деньги», но имеет право уже по факту вывода средств задать такие вопросы и при отсутствии подтверждающих документов заблокировать вывод.
- Обмен валюты в банке, в том числе онлайн, либо через брокера – аналогично Вам могут быть заданы вопросы о происхождении денежных средств.
- Переводы денег третьим лицам, даже если это близкие родственники.
- Переводы денег за рубеж или приобретение недвижимости и иных активов за рубежом.
Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент действует специальное предложение по вопросам построения легальной схемы работы с FunPay и в целом схемы Вашего заработка на онлайн играх, а именно написав напрямую, Вы можете получить индивидуальный разбор своей ситуации и помощь в легализации доходов.
Я готов помочь КАЖДОМУ:
1. Составить легальную и безопасную схему Вашей работы с FunPay по торговле игровыми ценностями, оказанию услуг в онлайн играх и полное сопровождение всего процесса — от регистрации и выбора банка до получения первых платежей и оплаты налогов.
2. Разобрать уже имеющиеся риски в части прошлых доходов, с которых ранее Вы не платили налоги в части того, как можно эти риски минимизировать, как можно легализовать прошлые доходы.
Для получения консультации и полной настройки легальной модели заработка на онлайн играх, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:
juristvasiliev@yandex.ru,
WhatsApp 8-960-767-64-03,
Телеграм @Dmitriy_vasilev7.
и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.
Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!
С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).
Сайт: https://vasilev-law.ru/.
Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.