ИИС III типа

Я дождалась публикации официального проекта изменений в закон «О рынке ценных бумаг» об инвестиционных счетах.

Согласно проекту открыть ИИС 3 типа можно начиная с 01 января 2024 года. При условии, что у вас нет открытых ИИС типа А или ИИС типа Б. А если ИИС у вас уже есть, то Вы должны будете закрыть ИИС, открытый до 31 декабря 2023 года, чтобы открыть ИИС III типа.

Важно! ИИС типа А и ИИС типа Б, открытые до 31 декабря 2023 года включительно, продолжат действовать на ранее оформленных условиях и после 01 января 2024 года. То есть налоговые вычеты можно получать и далее.

Согласно законопроекту физическое лицо вправе одновременно являться стороной совокупно не более трех договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета. Т.е. Вы можете одновременно иметь три ИИС третьего типа.

Не установлено ограничений по сумме денежных средств, которую можно внести на ИИС 3 типа.

Сейчас такое ограничение есть - 1 млн рублей в год.

Пережив чехарду 2022 года с переводами ИИС российских инвесторов от брокера к брокеру (из-за вводимых санкций) законодатель предусмотрел в новой редакции документа возможность для инвестора закрыть один ИИС-3 в виде брокерского счета или договора доверительного управления ценными бумагами (ДУ) и передать учтенные на ИИС ценные бумаги другому профессиональному участнику (брокеру). Новый брокер (куда инвестор будет делать перевод) не имеет право отказать инвестору принимать активы, передаваемые от прежнего брокера. Это то, что было весной 2022 года, когда некоторые брокеры отказывались принимать активы при переводе. Единственным ограничением станет исключение возможности перевода активов с одного ИИС-3 на другой, ранее открытый такой счет, на котором уже есть какие-либо активы. Т.е. если делать перевод, то: сначала открываете ИИС 3 типа, например у нового брокера, переводите активы от прежнего брокера, закрывая у него ИИС 3 типа. Активы новый брокер обязан принять!

Отдельно постановлением Правительства будет определены критерии ценных бумаг, в том числе ценных бумаг иностранных эмитентов, приобретение которых не допускается на индивидуальные инвестиционные счета.

Из существенных новшеств! Согласно законопроекту об ИИС третьего типа физическое лицо вправе полностью или в части потребовать возврата учтенных на его индивидуальном инвестиционном счете денежных средств без прекращения договора на ведение ИИС при возникновении особой жизненной ситуации после заключения такого договора на ведение ИИС.

Особая жизненная ситуация - необходимость осуществления оплаты дорогостоящих видов лечения, перечень которых также будет определен отдельным постановлением Правительства РФ. Такой возврат денежных средств будет осуществляться путем выплаты профессиональным участником рынка ценных бумаг (брокером) по поручению физического лица денежных средств, учитываемых на его индивидуальном инвестиционном счете, медицинским организациям в счет оплаты такого лечения в сумме, указанной в представленных физическим лицом договоре и счете на оплату. Т.е. деньги будут переводиться с ИИС напрямую в медицинскую организацию по поручению физ лица, минуя расчетный счет инвестора.

Профессиональный участник рынка ценных бумаг (брокер или УК) со дня вступления в силу изменений в закон «О рынке ценных бумаг» вправе заключать договор на ведение ИИС третьего типа только в случае, если физическое лицо заявило в письменной форме, что у него отсутствует договор на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенный в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2023 года включительно.

Законопроект не содержит положений относительно минимального срока действия ИИС третьего типа. Если исходить из концепции, которая была опубликована Банком России в 2020 году можно предположить, что срок такого ИИС должен быть существенно больше, чем 3 года.

Из комментариев представителя Минфина (не из законопроекта): ИИС третьего типа в первый год его запуска будет открываться с минимальным сроком инвестиции в пять лет. Затем, с каждым следующим годом открытия счета минимальный срок будет увеличиваться на один год, пока не достигнет 10 лет.

О вычетах по ИИС третьего типа также ничего нет в опубликованном законопроекте, вероятно это будет сделано через изменения в соответствующие положения Налогового Кодекса.

Из комментариев представителей Минфина (не из законопроекта): максимальный налоговый вычет по ИИС третьего типа «на входе» можно будет получить с 400 тысяч рублей (один раз, в первый год действия ИИС). А на «выходе» (при закрытии ИИС) получить вычет со всей суммы полученного на ИИС дохода. Т.е. ИИС третьего типа будет предполагать комбинацию двух видов вычетов.

Личный опыт. Свой ИИС я открыла в 2015 году, в первый же год действия системы. С первого года стала получать инвестиционные вычеты. За три года внесла на ИИС 1,2 млн. рублей, получила вычет 156 тысяч рублей. ИИС закрыла ровно спустя 3 года, выведя активов (у меня были только акции) на сумму в размере 2,6 млн. рублей на обычный брокерский счет.

В 2018 году открыла второй ИИС, и не стала получать вычеты по типу А. В этом году моему счету будет 5 лет, и я не планирую его закрывать, пока не узнаю всех условий работы ИИС третьего типа. У меня есть моя стратегия использования ИИС типа Б, и отказываться от этой схемы, не понимая новых условий работы ИИС, я не буду. Итак, пока нет ответов на все вопросы о инвестиционных счетах третьего типа, мои рекомендации следующие:

1. Открыть ИИС на прежних условиях до декабря 2023 года, если у Вас еще нет ИИС. Пополнять счет не обязательно.

2. Дождаться принятия законопроекта, взвесить все за и против об ИИС третьего типа применительно к вашей ситуации, и уже в 2024 году определиться точно.

3. Если у Вас уже есть ИИС, и Вы получали вычеты, или у Вас есть активы на ИИС, - лучше дождаться истечение 3 – х лет действия ИИС.

Почему имеет смысл иметь открытыми к 01 января 2024 года ИИС типа А или типа Б – у Вас сохраняется право на вычеты и достаточно короткий минимальный срок «удержания» ИИС, - всего три года. Для кого-то получение ежегодно вычета 52 тысяч рублей при внесенных 400 тысячах ежегодно – выгодная и оптимальная схема инвестирования. А 2023 год, вероятнее всего, будет последним годом для открытия трехлетнего ИИС.

И последнее, моё субъективное мнение. В ситуации отсутствия иных источников для развития фондового рынка кроме внутренних (нас с Вами), государство будет стремиться удерживать инвесторов в активах (в рынке) как можно дольше. Прежняя система продержалась 9 лет, с 2015 по 2023 включительно. Как долго будет существовать в нашей стране новый тип ИИС, я не знаю. Поэтому тем инвесторам, которые не готовы переходить на долгосрочные инвестиции, но хотят получать налоговый вычет, стоит открыть ИИС на прежних условиях, не откладывая в долгий ящик.