Критерии рисков: недобросовестные контрагенты

Среди критериев риска при предпроверочном анализе очень важную роль играют риски, связанные с недобросовестными контрагентами. Обвинение налогоплательщика в отсутствии должной осторожности и осмотрительности при выборе контрагента – это одна из самых частых претензий, предъявляемых ФНС. Так же при разрывах в цепочке по НДС, претензии из ФНС могут быть не только по вашим прямым контрагентам, но и по контрагентам 2 и 3 звена. Чтобы избежать убытков и не бегать по судам, нужно тщательно проверять каждого потенциального партнера. Сегодня расскажем вам, как закрепить выбор контрагента и обеспечить свою безопасность в будущем, чтобы не рисковать деньгами компании.
Для правильного обоснования выбора контрагента, необходимо собрать и проанализировать информацию о контрагенте из разных источников.
Основные источники информации для анализа контрагента:
1.Внутренние источники, к ним относятся:
🔹Финансовая отчетность
🔹Среднесписочная численность
🔹Уплаченные налоги и сборы
🔹Участие в госзакупках
🔹Сведения о руководителях и представителях
🔹Лицензии, разрешения
🔹История компании
2.Внешние источники, к ним относятся:
🔸Сайт компании
🔸Публикации в СМИ
🔸Социальные сети
🔸Информационные системы: Контур,Спарк и т.п.
🔸Наличие арбитражных дел
🔸Наличие исполнительных производств
🔸Официальные ресурсы ФНС

Для подтверждения добросовестности контрагента следует формировать юридическое дело контрагента, из следующих данных:
☑Отчеты о проведение переговоров (личная встреча, дистанционно)
☑Запросы о предоставление сведений о налоговой благонадежности (непосредственно в ИФНС по месту учета контрагента)
☑Запросы непосредственно в адрес проверяемого контрагента на представление документов (учредительные, бухгалтерские, налоговые
☑Чек-лист проверки контрагентов с рекомендациями и выводами
«Стандарт осмотрительного поведения» предполагает проверку возможности исполнения контрагентом обязанностей по договору, его платёжеспособности и деловой репутации. Он направлен на предотвращение возможных убытков вследствие ненадлежащего исполнения или неисполнения контрагентом своих обязательств. Для соответствия данному стандарту необходимо разработать и утвердить положение о порядке согласования и подписания договоров и регламент проверки потенциального партнера и ознакомить с ними работников, которые ведут договорную работу.
При современных тенденция налогового контроля, каждая компания должна иметь внутренний регламент проверки контрагентов, чек-листы проверки и сформированные юридические дела. Проведенная вами проверка сейчас сохранит ваши финансы в будущем. Так как известно, что глубина налогового контроля при выездной проверке составляет 3 года, поэтому все ваши действия сегодня – это налоговая безопасность на протяжении трех лет жизни компании.