Налоговые схемы, которые распознали суды
📌 «Карусель» новых ИП под налоговые лимиты
АС Владимирской области, решение от 13.10.2025 по делу № А11-5925/2024.
Организатор вовлекал взаимозависимых лиц (двоюродные сестры), открывал новых ИП на общепит в момент приближения к своему предельному доходу по ПСН. Суд увидел искусственное дробление.
Что ловит налоговая: единое управление, общий персонал/ресурсы, синхронные операции, «перескок» выручки между ИП при подходе к лимиту.
📌 «Подотчёт» и займы вместо зарплаты
АС Краснодарского края, решение от 30.06.2025 по делу № А32-27291/2024.
Переводы директору уходили на личные нужды; суммы кратно выше его официального дохода — доначислили НДФЛ.
В ином деле деньги директору и супруге-работнице перечисляли «в подотчёт», но без необходимых оснований и закрывающих документов — инспекция признала доходом физлиц, доначислила НДФЛ и взносы.
Красные флажки: нет приказов/заявлений с суммой и сроком; отсутствуют авансовые отчёты, подтверждающие чеки; систематичность «подотчёта» на карту.
📌 Фиктивные возвраты товара и денег
АС Ростовской области, решение от 08.10.2025 по делу № А53-11123/2025.
Расходы «рисовали» документами подконтрольных ИП, чтобы занизить налогооблагаемую базу. Суд констатировал искажение фактов хозяйственной жизни и схему дробления.
Что проверяют: реальность движения товара, сверка складских остатков, логистика, платежи и возвраты между «своими» ИП.
📌 «Филиал на месяц» ради НДС
АС Северо-Кавказского округа. Компания на УСН открыла филиал, затем быстро закрыла и подала декларацию по НДС «к возмещению». Так как компании с филиалами не вправе применять спецрежим. Инспекция (и суд) расценили филиал как формальность — право на УСН не утрачено, в возмещении НДС отказано.
Сигналы фиктивности: отсутствие штатной, активов, реальных операций филиала; «бумажная» регистрация под конкретное отчётное действие.
📌 Резерв по сомнительным долгам на «своих»
4-й ААС, постановление от 03.09.2025 по делу № А19-30070/2023.
Организация завысила внереализационные расходы при создании резерва по сомнительным долгам. Резерв создан под задолженность взаимозависимых контрагентов. Пени не начислялись, претензий и исков нет, поставки при долге продолжались. Суд увидел формальный подход и завышение внереализационных расходов.
Что спасает: рыночные условия долга, реальная претензионная работа, прекращение отгрузок при просрочке, начисление санкций.
📌 Проценты по «иностранному» займу как канал вывода
10-й ААС, постановление от 17.09.2025 по делу № А41-84400/2024.
Проценты включили во внереализационные расходы, но деньги «гуляли» внутри группы, проценты и тело вовремя не платили, займ не использовали в предпринимательской деятельности. Суд поддержал доначисления по налогу на прибыль: деловой цели нет.
Что важно доказать: экономическая причина займа, использование средств в бизнесе, рыночность ставки, исполнение графика.
Что проверить у себя, экспресс-чеклист:
1) Управление и ресурсы у «разных» ИП/ООО не пересекаются? Докажете автономность?
2) Подотчёт — по регламенту? Приказы/заявления, лимиты, авансовые отчёты, бизнес-чеки.
3) Возвраты товара — реальны?Движение, склад, логистика, оплата/возврат подтверждены.
4) Резерв по сомнительным долгам — на рыночных условиях и с претензионной работой?
5) Займы внутри группы — с деловой целью, рыночными ставками и фактическим использованием?
Подписывайтесь на Telegram Юрфирма «Ветров и партнеры».