Может ли ИП получить налоговый вычет и как его оформить

Какие ключевые изменения в законодательстве о налоговых вычетах для ИП вступили в силу в 2025 году?

2025 год принёс ИП целый ряд изменений. На общей системе налогообложения заработала прогрессивная шкала НДФЛ: 13 процентов сохраняются только для доходов до 2,4 миллиона рублей, а дальше применяется повышенная ставка 15, 18, 20 или 22 процента в зависимости от суммы. Параллельно упростились социальные вычеты: теперь заявление формируется автоматически в личном кабинете, и не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ с большим количеством документов. Лимит расходов поднят до 150 тысяч рублей, что дает возможность вернуть до 19 500 рублей. Существенные изменения затронули и стандартные «детские» вычеты: они сохраняются дольше, пока доход родителя не достигнет 450 тысяч рублей в год. Для предпринимателей на УСН есть свои новости: при превышении 60 миллионов рублей дохода за прошлый год с 2025-го придётся платить НДС по льготным ставкам 5 или 7 процентов. А на «доходах минус расходах» теперь можно учитывать страховые взносы по начислению, а не только после фактической оплаты. Всё это требует внимательного планирования, чтобы не переплатить.

Многие ИП знают о вычете за онлайн-кассу, но часто упускают его. В чём главный секрет?

Многие предприниматели помнят про вычет за онлайн-кассу. Но здесь важно понимать: федеральная льгота закончилась несколько лет назад, и в 2025 году она действует только в новых регионах России — ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях. Там её продлили до конца года, максимальная сумма возврата составляет 28 тысяч рублей. При этом ключевая тонкость, которую часто упускают: расходы признаются не по дате покупки кассы, а по моменту ввода её в эксплуатацию. То есть в расход войдёт день регистрации в налоговой, подключения к оператору фискальных данных и фактического начала работы. Если касса куплена в одном году, а зарегистрирована в следующем, учесть её получится только во втором. И ещё один важный момент — в расчёт можно включить не только стоимость самой кассы, но и расходы на программное обеспечение, настройку и услуги оператора. Для этого предпринимателю необходимо собрать полную цепочку документов: договор, чек, акт ввода в эксплуатацию и подтверждение регистрации.

Какой идеальный набор вычетов стоит рассмотреть новичку-ИП в первый год работы?

Если говорить о том, на какие вычеты обратить внимание новичку-ИП в первый год работы, то я бы в первую очередь выделила социальные и профессиональные вычеты. Социальные в 2025 году стали максимально простыми в оформлении и позволяют реально вернуть деньги в оборот без бумажной документации. Профессиональные вычеты — это база для тех, кто работает на общей системе: все расходы, напрямую связанные с бизнесом, будь то аренда, связь, реклама или оборудование, уменьшают налог. Главное — документально подтвердить их и показать экономическую обоснованность. Дополнительно стоит учесть страховые взносы «за себя» на УСН: теперь они фиксируются по начислению и дают возможность заранее заложить сумму в налоговое планирование. А вот от чего стоит отказаться — это попытка заявить кассовый вычет в регионах, где он больше не действует, включать личные расходы под видом деловых или учитывать траты, сделанные ещё до регистрации ИП. Эти ошибки неизбежно приводят к спорам и отказам.

Можно ли ИП, работающему из дома, включить часть коммунальных расходов в вычет?

На практике это один из самых спорных вопросов. Налоговая служба последовательно считает коммунальные платежи по квартире собственника его личными расходами. Поэтому в большинстве случаев такие траты не принимаются к вычету.

Есть редкие исключения: если предприниматель арендует нежилое помещение или сдаёт жильё и декларирует именно этот доход. Тогда расходы на содержание помещения учитываются.

Простое правило: нет прямой связи между расходом и доходом — значит, нет и вычета. Проще и безопаснее оформить отдельный договор аренды под рабочее место или офис, чем спорить о «квадратных метрах» квартиры.

Какие ошибки чаще всего совершают ИП при оформлении профессиональных вычетов?

Самая распространённая проблема — это отсутствие первичных документов: договоры есть, а актов оказанных услуг или чеков нет. Второй частый случай — неочевидная связь покупки с деятельностью: приобретён ноутбук или оплачены курсы, но не объяснено, как это связано с бизнесом. И третья ошибка — использование имущества и услуг одновременно для работы и для личных целей без разделения долей. Интернет, автомобиль или телефон могут учитываться в расходах только при наличии расчёта, какая именно часть используется в бизнесе. Если этого нет, налоговая такие расходы снимает.

Автор: Екатерина Кузнецова, налоговый ангел, эксперт по налоговым спорам, основатель и генеральный консалтинговой директор