НДС 22% с 2026 года. Что изменится для продавцов на маркетплейсах?

С 1 января 2026 года в России планируется повышение ставки НДС с 20% до 22% для организаций на ОСНО, а также снижение порога для применения НДС организациям на УСН (лимит по УСН 450 млн) с 60 миллионов до 10 миллионов рублей в год. Для продавцов на маркетплейсах эти изменения означают не просто рост налоговой нагрузки, а необходимость серьезной перестройки всей системы учета, финансового планирования и ценообразования.

Если до сих пор предприниматели, работавшие на УСН, могли вести бизнес без сложного учета НДС и освобождались от обязанности сдавать декларации, то после вступления изменений в силу ситуация кардинально меняется. Превышение порога в 10 миллионов будет означать автоматический переход в разряд плательщиков НДС. Для ИП и ООО это приведет к обязательству вести раздельный учет операций с НДС и без НДС, выставлять счета-фактуры, учитывать налоговые вычеты и подавать декларации. В итоге вырастет объем отчетности, увеличатся требования к бухгалтерии и системам учета, возрастет риск ошибок и штрафов.

Сегодня ставка НДС составляет 20% для организаций на ОСНО. Для социально значимых товаров действует льготная ставка 10%, и она сохранится. С 2026 года общая ставка для остальных операций вырастет до 22%. Казалось бы, разница всего 2 процентных пункта, но для продавцов, особенно тех, кто работает с товарами с невысокой маржой, это заметный удар по финансовому результату. На маркетплейсах, где конкуренция очень высока, просто переложить рост НДС в цену товара не получится. Это значит, что продавцы столкнутся с давлением на прибыль и вынуждены будут пересматривать ценовую политику, оптимизировать расходы и искать возможности для налогового планирования.

Особое значение будет иметь грамотное управление доходами. Если раньше бизнес мог расти без угрозы потерять УСН, то теперь ключевым фактором станет именно контроль порога для целей НДС. Планирование оборотов становится жизненно важным: продавцам придется следить за выручкой в режиме реального времени, прогнозировать моменты возможного превышения лимита и заранее готовиться к переходу на уплату НДС. Это потребует внедрения более продвинутых учетных систем и контроля показателей.

Для малого бизнеса также станет актуальным вопрос организационной структуры. Некоторые компании будут задумываться о создании дополнительных юрлиц для распределения оборотов. Но здесь нужно быть осторожными: налоговые органы активно проверяют так называемое «дробление бизнеса», и если схема не имеет экономического обоснования, она может привести к серьезным доначислениям. Поэтому любые изменения в структуре должны быть продуманными и документально подтвержденными.

Важным направлением адаптации станет пересмотр ассортимента. Если часть товаров попадает под льготную ставку 10%, имеет смысл делать на них акцент. Это позволит удерживать конкурентоспособность и компенсировать рост налоговой нагрузки. Важным направлением адаптации станет пересмотр ассортимента. Если часть товаров попадает под льготную ставку 10%, имеет смысл делать на них акцент. Это позволит удерживать конкурентоспособность и компенсировать рост налоговой нагрузки. Также стоит заранее анализировать условия работы с маркетплейсами и контрагентами, чтобы понимать, как новые налоговые правила повлияют на распределение обязанностей и финансовые результаты.

Нельзя забывать и про подготовку персонала. Ведение НДС-учета требует опыта и знаний. Возможно, компаниям придется нанять дополнительных бухгалтеров или привлекать внешних специалистов. Желательно начать обучение сотрудников уже в 2025 году, чтобы в 2026-м они были готовы к новой системе учета.

Что делать уже сейчас? Провести аудит бухгалтерии и учетных систем, проверить готовность программ к работе с НДС, наладить контроль за документами и контрагентами. Имеет смысл в тестовом режиме вести параллельный учет с НДС по части операций — это позволит заранее выявить проблемы. Также стоит построить финансовые прогнозы: как повлияет рост НДС на маржу и цены, что будет при переходе на новый порог УСН. Важно создать резерв ликвидности, чтобы сгладить последствия налоговой реформы в первые месяцы.

Таким образом, повышение НДС до 22% и снижение порога выручки для НДС организаций на УСН до 10 миллионов рублей изменят саму логику ведения бизнеса на маркетплейсах. Те предприниматели, кто подготовится заранее, смогут смягчить удар и сохранить конкурентные позиции. Те, кто будет действовать по старым правилам, рискуют столкнуться с серьезными финансовыми и налоговыми проблемами. Главное — использовать переходный период 2025 года для настройки процессов и построения новой налоговой стратегии.

Автор: Екатерина Кузнецова, налоговый ангел, эксперт по налоговым спорам, основатель и генеральный директор консалтинговой компании