Александр Дунаев
Вы продолжаете смешивать 3 разных понятия: разрешение на работу, вид на жительство и налоговое резидентство. Это не одно и то же.
Конкретные примеры, которые вы сами просили:
В Испании по статье 9 Закона об IRPF (Ley del IRPF), физическое лицо обычно становится налоговым резидентом Испании, если находится в стране более 183 дней в календарном году. Также резидентство может возникнуть и при меньшем сроке, если центр экономических интересов или семья находятся в Испании. Налоговые резиденты Испании облагаются налогом на мировой доход. Гражданство и иммиграционный статус для этого значения не имеют.
В UK: Statutory Residence Test при определённом количестве дней пребывания становится налоговым резидентом. Налоговые резиденты Великобритании, как правило, платят налог с мирового дохода Никакого ВНЖ не нужно.
В США уникальная система: облагают налогом граждан вне зависимости от места проживания. Плюс резиденты по Substantial Presence Test.
Принцип "налог платится только по месту получения дохода" - это источниковое налогообложение и оно существует. Но большинство стран применяют резидентское налогообложение (мировой доход) параллельно. Именно пересечение двух систем и создаёт двойное налогообложение.
Опять же: причем тут паспорт. Для статуса налогового резидента не нужен паспорт или ПМЖ. Достаточно прожить более 183 дней в стране.
Гражданство и налоговое резидентство - это 2 принципиально разных понятия.
НК РФ (ст. 207): налоговым резидентом России является лицо, находящееся на территории РФ 183 дня и более в течение 12 месяцев. Гражданство при этом значения не имеет. Россиянин, живущий в Испании, утрачивает статус налогового резидента РФ и платит налог с российских доходов (например, аренды) уже по ставке 30%, а не 13%.
А по законодательству стран ЕС большинство стран применяют принцип мирового дохода. Это когда налоговый резидент обязан декларировать все доходы, включая иностранные. Испания, Франция и Германия требуют декларировать доход от аренды российской недвижимости.
Человек переехавший в Европу (ЕС) на ПМЖ в первую очередь является налоговым резидентом одной из европейских стран, поэтому должен платить налоги в той стране ЕС, где живет, даже если это доходы из РФ.
Alexandr, спасибо за ваши мысли! Я рад, что статья оказалась полезной.
Вы подметили очень важный момент - PPLI действительно часто недооценивают как альтернативу или дополнение к Трастам и Фаундэйшн. Мы старались показать его преимущества, особенно в плане конфиденциальности и гибкости.
Обязательно учтем ваше пожелание о большем количестве реальных кейсов - это действительно лучший способ показать, как все работает на практике. В планах как раз расширить эту тему и рассказать о гибридных решениях, так что подписывайтесь)
Спасибо за комментарий.
1) Проект www.unit-linked.ru является официальным представителем зарубежных страховых компаний, которые специализируются на ULIP/PPLI продуктах. Чтобы проверить это, достаточно написать напрямую страховой компании. Они перешлют нам ваше сообщение, чтобы мы могли связаться с вами.
2) C февраля 2022 года все изменилось в отношении работы с российскими клиентами. Все компании, указанные в сравнительной таблице, изначально прекратили прием новых заявок от жителей РФ. Лишь недавно Investors Trust вновь открыла бизнес, используя свой офис в Малайзия. Тем временем мы установили отношения с новыми компаниями, более «дружественными к России», которые мы еще не обновили в нашей таблице. Мы понимаем, что это сбивает с толку, но мы были ограничены во времени в связи с больших потоком новых клиентов. Спасибо за замечание.
3) International Assurance нет на Wikipedia. Это нормально для многих частных оффшорных страховых компаний. Чтобы увидеть ее регистрацию в FSC Маврикия, см. здесь: https://www.fscmauritius.org/en/supervision/register-of-licensees/register-of-licensees-details?licence_no=C108007133&cat=_GB&key=&code=
Компания проходит аудит и имеет все лицензии. Официальный сайт легко гуглится https://www.international-assurance.com/
Чтобы не бояться санкций и возможных блокировок счетов, то безопаснее всего через оболочку страховой компании - так называемая ULIP страховка, или просто обычный свифт напрямую из несанционного банка.
Статья о другом! Никаких нервов - нужно иметь запасной вариант.
Согласен, лучше искать спутника навсегда) К сожалению, статистика сейчас другая - одни разводы, поэтому тема супер актуальная
Про "туриста в Испании год-два" - это невозможно по закону. Россия не входит в ЕС, поэтому по Шенгенским правилам российский гражданин может находиться в зоне Шенген максимум 90 дней из каждых 180. Провести год в Испании "туристом" - это уже нарушение иммиграционного законодательства, и испанские власти вполне могут выдворить такого человека.
Про 30% в РФ - вы написали, что это "только при продаже собственности иностранцем". Это неверно. Ст. 224 НК РФ прямо устанавливает ставку 30% для любых доходов налоговых нерезидентов РФ из российских источников, включая доход от сдачи недвижимости в аренду. Гражданство значения не имеет, имеет только налоговое резидентство.