Налоги без головной боли: что такое АУСН и кому это выгодно

С 2025 года в большинстве регионов России начал действовать новый экспериментальный налоговый режим — автоматизированная упрощенная система налогообложения, или коротко АУСН.

Многие предприниматели слышали это слово, но не все понимают, что это за зверь и с чем его едят. Давайте разбираться простыми словами.

АУСН — это упрощенка, которую за тебя ведет государство. Ты работаешь как обычно, а налоговая сама считает, сколько ты должен, и присылает готовую сумму к оплате. Тебе не нужно вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов), сдавать декларации и самостоятельно рассчитывать страховые взносы.

Налог рассчитывается на основе данных, которые банк автоматически передает в ФНС. Всё, что от тебя требуется — проверять цифры и вовремя оплачивать налог.

Режим создан для микробизнеса. Чтобы попасть под АУСН, нужно соответствовать нескольким критериям:

✅ Годовой доход — не более 60 млн рублей.

✅ Численность работников — не более 5 человек (включая исполнителей по договорам ГПХ).

✅ Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.

✅ Расчетный счет только в уполномоченном банке (их список утверждает ФНС, в него входят Сбер, Альфа-Банк, Модульбанк и другие).

✅ Зарплата сотрудникам — только безналичная.

❌ Совмещать с другими режимами налогообложения (например, с патентной системой) нельзя.

Важно понимать, что АУСН подходит не всем:

— Ставки выше, чем на обычной УСН: 8% с доходов или 20% с разницы «доходы минус расходы».

— Налоговый период — один месяц. Если в каком-то месяце не было доходов, расходы учесть не получится.

— Региональные власти не могут снижать эти ставки, в отличие от обычной УСН.

— Не могут применять АУСН банки, МФО, страховщики, ломбарды и другие финансовые организации.

— Если у компании есть филиалы или обособленные подразделения, АУСН недоступна.

— Учредителями не могут выступать другие организации с долей участия более 25%.

Вот что делает АУСН привлекательной, особенно в нынешней ситуации:

1. Освобождение от страховых взносов

ИП не платят фиксированные взносы за себя. Работодатели освобождаются от уплаты страховых взносов за работников (пенсионные, медицинские, социальные). Пенсионные права и соцстрахование при этом сохраняются за счет бюджета. Платить нужно только фиксированную сумму на страхование от травматизма — около 3 000 рублей в год.

2. Защита от НДС

С 2026 года все компании на УСН с доходом выше 20 млн рублей обязаны платить НДС. На АУСН эта обязанность не возникает. Вы полностью освобождены от уплаты НДС.

3. Минимум отчетности

Отменяется представление 10 форм обязательной отчетности, включая налоговую и отчетность в Социальный фонд.

4. Нет выездных налоговых проверок

Бизнес на АУСН освобождается от выездных налоговых проверок.

Этот режим создан для микробизнеса, который:

— Не хочет нанимать бухгалтера или тратить время на отчетность.

— Работает «в белую» и готов к полной прозрачности (все операции видны налоговой через банк).

— Имеет небольшой штат (до 5 человек).

— Не планирует резко масштабироваться в ближайшее время (лимиты жесткие).

— Хочет легально экономить на страховых взносах и НДС.

Идеальные кандидаты: ИП на УСН с небольшими оборотами, самозанятые, которые выросли и наняли первых сотрудников, владельцы микробизнеса в сфере услуг, розничной торговли, консалтинга.

Переход добровольный. Уведомление можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через свой уполномоченный банк.

Если вы уже на УСН или НПД, перейти можно с 1 числа любого месяца.

Если вы только регистрируете бизнес, можно подать уведомление в течение 30 дней после регистрации и начать работать на АУСН сразу.

Этот режим может стать отличным инструментом для предпринимателей, которые хотят снизить административную нагрузку и защитить себя от новых налоговых требований.

Напишите в комментариях, перешли бы вы на АУСН? Или остались бы на привычной УСН?