Спонсорская и благотворительная помощь - учет и налогообложение
Различия между спонсорской и благотворительной помощью, а также их учет и налогообложение, имеют важное значение для организаций и физических лиц, осуществляющих такие действия.
Разница между спонсорской и благотворительной помощью
Спонсорская помощь — это поддержка, предоставляемая с целью получения определенных выгод, таких как реклама или продвижение бренда. Спонсоры часто ожидают публичного признания своей помощи и могут использовать её для улучшения имиджа компании. Спонсорская помощь может включать денежные средства, товары или услуги, и обычно связана с конкретными проектами или мероприятиями.
Благотворительная помощь, в свою очередь, направлена на оказание поддержки без ожидания экономической выгоды. Она предназначена для решения социальных проблем или помощи нуждающимся. Основная цель благотворительности — это помощь обществу или отдельным людям без каких-либо условий.
Подробно отличие в учете и налогообложении между споснсорской помощью и благотворительной расписано в статье аудитора и бухгалтера Ирины Хабибовой
Учет и налогообложение благотворительной помощи
НДС
Согласно Налоговому кодексу РФ, передача имущества в рамках благотворительной деятельности не облагается НДС (статья 149 НК РФ). Это касается как денежных средств, так и товаров. Однако важно, чтобы передаваемое имущество использовалось строго на благотворительные цели.
Налог на прибыль
Расходы на благотворительность не учитываются при расчете налога на прибыль (статья 270 НК РФ). Однако, если организация получает благотворительную помощь, то такая помощь может быть учтена в качестве внереализационных доходов. Для получения налоговых льгот необходимо вести обособленный учет операций по благотворительности.
НДФЛ
Физические лица, получающие благотворительную помощь, могут не уплачивать НДФЛ, если помощь поступает от зарегистрированной благотворительной организации (статья 217 НК РФ). В случае получения помощи от коммерческого предприятия НДФЛ подлежит удержанию.
Учет и налогообложение спонсорской помощи
Спонсорская помощь также подлежит учету и налогообложению:
Учет
Спонсорская помощь учитывается как доход для спонсора и может быть отражена в бухгалтерском учете как операционные доходы. В зависимости от условий спонсорства могут возникать обязательства по рекламе или другим формам публичного признания.
Налоги
Спонсорская помощь облагается налогом на прибыль, так как она рассматривается как доход. В отличие от благотворительной помощи, расходы на спонсорство не освобождаются от налогообложения.
Оформление и учет безвозмездной передачи товаров или материалов
Безвозмездная передача товаров или материалов требует соблюдения определенных правил:
- Необходимо составить договор о безвозмездной передаче.
- Учет таких операций ведется на счете 91 «Прочие доходы и расходы» в бухгалтерии.
- Для подтверждения передачи требуется документация (акты приема-передачи), которая может быть запрашиваема налоговыми органами для подтверждения целевого использования средств или товаров.
Таким образом, понимание различий между спонсорской и благотворительной помощью, а также правильный учет и налогообложение этих видов помощи являются ключевыми аспектами для организаций и физических лиц.
Какие документы требуются для оформления благотворительной помощи
Для оформления благотворительной помощи требуется собрать определенный пакет документов, который зависит от типа помощи и получателя. Вот основные документы, необходимые для оформления благотворительной помощи:
Общие документы
- Заявление о помощи: Необходимо составить заявление, в котором заявитель подтверждает необходимость помощи и предоставляет свои идентификационные данные (например, копию паспорта) .
- Решение об оказании помощи: Для юридических лиц требуется приказ или решение от собственников бизнеса или индивидуального предпринимателя о предоставлении благотворительной помощи .
- Договор о безвозмездной передаче: Для передачи услуг или материальной помощи необходимо оформить письменный договор, в котором будут указаны условия передачи и использования помощи .
- Документы о передаче средств: Это могут быть платежные поручения, акты приема-передачи или расходные кассовые ордера, подтверждающие фактическую передачу средств или товаров .
- Письмо с просьбой о помощи: Получатель благотворительной помощи должен предоставить письмо с просьбой о поддержке, в котором будет указана цель получения помощи .
- Отчет о целевом использовании средств: После получения помощи необходимо подготовить отчет о том, как были использованы полученные средства или товары .
Дополнительные документы для физических лиц
Если помощь оказывается физическому лицу, могут потребоваться дополнительные документы:
- Копия свидетельства о рождении (если помощь требуется ребенку).
- Медицинские справки, подтверждающие диагноз и необходимость получения помощи.
- Реквизиты банковского счета для перевода денежных средств.
Соблюдение этих требований поможет избежать проблем с налоговыми органами и обеспечит правильное оформление благотворительной деятельности.
Какие расходы на благотворительность могут быть включены в прочие расходы по бухгалтерскому учёту
Расходы на благотворительность могут быть включены в состав прочих расходов по бухгалтерскому учету, что регламентируется Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99). Важно понимать, какие именно расходы могут быть учтены.
Какие расходы на благотворительность включаются в прочие расходы
- Денежные пожертвования: Перечисление средств на благотворительные цели считается расходом и фиксируется на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
- Передача товаров или услуг: Безвозмездная передача товаров или выполнение работ для благотворительных целей также подлежит учету как прочие расходы. Это может включать как материальные ценности, так и услуги.
- Расходы на организацию благотворительных мероприятий: Затраты на проведение спортивных, культурных или просветительских мероприятий, связанных с благотворительностью, также могут быть отнесены к прочим расходам.
- Социальные выплаты: Расходы на социальную поддержку сотрудников (например, подарки пенсионерам) могут быть учтены как благотворительные расходы, если они соответствуют целям социальной поддержки.
Учет в бухгалтерии
- Все перечисленные расходы фиксируются с использованием счета 91.02 «Прочие расходы», что позволяет организациям вести раздельный учет операций, связанных с благотворительностью.
- При этом важно помнить, что такие расходы не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, так как они не соответствуют критериям для вычета согласно Налоговому кодексу РФ (статья 270) и должны быть исключены из расчета налога на прибыль.
Таким образом, правильное оформление и учет расходов на благотворительность позволяют организациям не только поддерживать социальные инициативы, но и соблюдать налоговое законодательство.