ИИС до 31 декабря: почему 2026 год выгоднее 2027-го и кому какие льготы положены

Многие финансовые решения удобно откладывать «на январь»: новый год, новая жизнь, новый бюджет. С индивидуальным инвестиционным счётом это правило работает против вас. Открыв ИИС в декабре 2026 года, а не в январе 2027-го, вы получаете короче минимальный срок и успеваете использовать налоговый лимит за целый год.

Разбираю простыми словами, без обещаний доходности: в чём две причины не ждать января, кому положен вычет на взносы, кому - льгота на доход и где подвохи. С расчётами на условных примерах.

Коротко:

ИИС - это брокерский счёт для покупки ценных бумаг, к которому государство привязало налоговые льготы. Все счета, открытые с 2024 года, - нового типа, их называют ИИС-3. Старые счета, открытые до 2024 года, работают по прежним правилам.

У ИИС-3 две льготы, и их можно получать одновременно.

Цена льгот - время. Деньги на ИИС-3 нужно держать долго, а это меняет всю арифметику «открою потом».

Минимальный срок ИИС-3 зависит от года, в котором заключён договор:

Срок определяется годом открытия и потом не меняется. Поэтому разница в несколько недель между декабрём и январём превращается в лишний год.

Условный пример. Ольга открывает ИИС 20 декабря 2026 года - сохранить льготы она сможет, закрыв счёт в декабре 2031-го. Её коллега открывает счёт 10 января 2027 года - и ждёт до января 2033-го. Открыли с разницей в три недели, а свобода распоряжаться деньгами наступает с разницей больше года.

Важно: закон не устанавливает минимальную сумму для открытия ИИС, у отдельных брокеров условия могут отличаться. Открыть счёт в 2026 году и зафиксировать пятилетний срок можно и без крупного взноса.

Вычет на взносы считается за календарный год. База - до 400 000 ₽ взносов. Если в 2026 году вы ничего не внесли, лимит 2026 года сгорает: в 2027-м появится новый лимит, но прошлый год уже не вернуть.

Сколько можно вернуть, зависит от вашей ставки НДФЛ. При ставке 13% максимальный возврат - 52 000 ₽ в год. Верхняя граница - 88 000 ₽, но только при ставке 22%, то есть для доходов свыше 50 млн ₽ в год.

Условный пример 1. Менеджер получает 150 000 ₽ в месяц. За год он платит около 234 000 ₽ НДФЛ. Внёс на ИИС 400 000 ₽ до 31 декабря - может вернуть 52 000 ₽. Внёс 100 000 ₽ - вернёт 13 000 ₽.

Условный пример 2. Предприниматель платит себе в собственной компании зарплату 20 000 ₽ в месяц. Его НДФЛ за год - 31 200 ₽. Даже если он внесёт на ИИС 400 000 ₽, вернуть получится не больше 31 200 ₽: вычет не может превысить налог, который вы заплатили.

Поэтому полезно сначала посчитать свой НДФЛ за год, а уже потом решать, сколько вносить ради вычета.

Здесь решает не статус, а то, платите ли вы НДФЛ.

Есть доход, облагаемый НДФЛ (зарплата, сдача квартиры в аренду как физлицо, ИП на общей системе налогообложения). Доступны обе льготы: и вычет на взносы, и вычет на доход.

Только налог на профессиональный доход (самозанятые) или упрощёнка, патент. Эти режимы заменяют НДФЛ, поэтому вычета на взносы нет - возвращать нечего. Но льгота на доход работает: прибыль на ИИС после минимального срока не облагается НДФЛ.

Нет официального дохода. Вычета на взносы тоже нет. Льгота на доход - доступна.

Условный пример 3. Самозанятый дизайнер дополнительно сдаёт квартиру за 30 000 ₽ в месяц и платит с аренды 13% НДФЛ - это 46 800 ₽ в год. Значит, вычет на взносы ему доступен: внеся на ИИС 360 000 ₽, он может вернуть до 46 800 ₽. Самозанятость здесь ни при чём - вычет даёт именно доход с НДФЛ.

Условный пример 4. ИП на упрощёнке вносит на ИИС деньги и держит счёт 5 лет. Допустим, прибыль по операциям за это время составила 300 000 ₽. Без льготы с неё пришлось бы заплатить 13% НДФЛ - 39 000 ₽. С ИИС-3 этот налог платить не нужно. Это не возврат денег, а освобождение прибыли от налога. И прибыль здесь - допущение для расчёта: инвестиции не гарантируют дохода.

Вычет за взносы 2026 года можно оформить после окончания года, то есть в 2027-м. Есть два пути.

Вычет на доход применяется при закрытии счёта после минимального срока.

Деньги нужны надолго. Вывести часть денег или закрыть счёт раньше срока - значит потерять льготы: полученные вычеты придётся вернуть. Исключение закон делает для оплаты дорогостоящего лечения.

Лимит 400 000 ₽ общий. Он делится между ИИС-3, программой долгосрочных сбережений, взносами в негосударственный пенсионный фонд и, с 1 сентября 2026 года, добровольным страхованием жизни. Если часть лимита уже заняли другие продукты, на ИИС останется меньше.

Новый лимит 500 000 ₽ - не про ИИС. С 1 сентября 2026 года родители могут получить вычет с 500 000 ₽, но только за взносы в пользу детей по пенсионным, сберегательным и страховым договорам. На ИИС это не распространяется.

Старый и новый ИИС вместе держать нельзя. Можно иметь до трёх ИИС-3 одновременно, но если у вас есть счёт, открытый до 2024 года, новый открыть не получится. Старый счёт можно преобразовать в ИИС-3: срок владения им засчитают, но не больше трёх лет.

Стоимость вложений меняется. Налоговые льготы не защищают от падения цен на бумаги. ИИС имеет смысл, если вы и так планируете инвестировать надолго, а не ради вычета любой ценой.

Прежде чем открывать ИИС до 31 декабря, ответьте себе на пять вопросов:

Если на все вопросы есть ответ, остаётся одно действие: открыть счёт и внести деньги до 31 декабря 2026 года. Даже небольшой взнос в этом году закрепит пятилетний срок.

ИИС - не волшебная кнопка и не повод вкладывать деньги, которые понадобятся через год. Но если вы всё равно собираетесь инвестировать на годы вперёд, открыть счёт в 2026-м, а не в 2027-м, - это минус год ожидания и плюс использованный налоговый лимит.

А вы уже пользуетесь ИИС? Если остались вопросы о своей ситуации, напишите в комментариях - разберём.

Материал носит информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Условия получения вычетов лучше проверить для своей ситуации на сайте ФНС.

Об авторе. Пишу о личных финансах, инвестициях и ИИ без сложных схем. Больше коротких разборов - в Telegram-канале «Про деньги: система + ИИ» и в Instagram @anna.tyurneva.