Как минимизировать налоговые риски при работе с ИП?

Как минимизировать налоговые риски при работе с ИП?

Этот вопрос волнует многих бизнесменов, которые сотрудничают с ИП или в налоговой структуре группы компаний присутствует ИП.

Как снизить расходы на налоги, упростить документооборот и не получить претензии ИФНС?

Рассмотрим риски дробления бизнеса, переквалификации отношений с ИП в трудовые, рекомендации по корректному структурированию работы компаний и ИП.

Налоговые возможности при работе с ИП:

1. Льготный документооборот

Предприниматель может не вести бухучет и не сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговую. Это обязательная задача организаций, но не предпринимателей (пп. 1 п. 2 ст. 6 ФЗ от 06.12.2011 №402-ФЗ “О бухгалтерском учете”).

Важно, не путать с налоговым учетом, его предприниматель вести обязан.

2. Льготное налогообложение

Например, патентную систему налогообложения (ПСН) могут применять только предприниматели (п. 1 ст. 346.43, ст. 346.44 НК РФ). Для организаций она недоступна, как правило, на ПСН выгодный налог.

Важно учитывать, что 60 млн выручки — это общая выручка по всем полученным ИП патентам.

Налоговые риски при работе с ИП

Все риски начинаются, когда есть признаки не самостоятельности ИП:

  • Не могут распоряжаться самостоятельно собственными денежными средствами;
  • Сотрудничают только с одной компаний;
  • Следуют указаниям кого-либо в работе;
  • Не имеют ресурсов для выполнения работ/услуг и т.д.

1. Дробление бизнеса

Это ситуация, когда одна компания передает часть деятельности ИП. Самостоятельность ИП, главное, что необходимо сохранить при такой схеме. Сотрудники, инфраструктура, ресурсы и т.д., как правило, все принадлежит компании, цель — применение льготного налогообложения УСН, вместо ОСНО.

Пример дробления бизнеса — передача ИП части производства, торговли, услуг и т.д.

2. Переквалификация отношений с ИП в трудовые

Когда ИП подчиняется руководству компании, выполняет установленный объем работы и получает вознаграждение. Компания избегает уплаты НДФЛ и страховых взносов с сумм выплат ИП и отсутствует необходимость соблюдать трудовой кодекс.

Примером такой переквалификации может быть выполнение одних и тех же задач и в штате компании, и ИП.

3. Переквалификация выплат на ИП в дивиденды

Так сложилось, что малый бизнес, как правило, не распределяет дивиденды. Всегда проще, что бы ИП получил вознаграждение за оказание услуг, продажу товаров и т.д.

Примером такой переквалификации считается работа ИП в качестве управляющего, консультанта и лицензиара и т.д.

4. Признание ценообразования при работе с ИП нерыночным

Это ситуация, когда компания и ИП устанавливают цены за работу или услуги, которые не соответствуют рыночным условиям или завышают, или занижают. В результате, компания уменьшает налоговые обязательства, что позволяет уменьшить налог.

НЕЛЬЗЯ, НО МОЖНО — МОЖНО, НО НЕЛЬЗЯ.

В моей практике, как правило, 80% малого бизнеса имеют вышеобозначенные риски, но вероятность наступления претензий ИФНС у них разная.

Соблюдение небольших правил, помогут избежать больших налоговых рисков:

1. Корректно структурировать работу компаний и ИП

— ИП работает с 5-ти и более заказчикам, избегая зависимости от одной компании;

— ИП самостоятельно устанавливает условия работы, включая график, место и сроки выполнения заданий;

— ИП заключает с контрагентами самостоятельно разработанный проект договора, а не применяет договор компании;

— ИП отвечает за результаты работы, возможные убытки и необходимость финансовых вложений;

— ИП самостоятельно управляет доходами и расходами, управляет расчетными счетами, не согласовывая платежи ни с кем;

— ИП оплачивает с расчетного счета услуги поставщиков, подрядчиков и не переводит более 70% выручки себе на личные карты или снимает;

— ИП обладает ресурсами для выполнения заключенных договоров (время, деньги, люди и т.д.);

— ИП имеет сайт, где обозначены все услуги.

2. Вести бухгалтерский и налоговый учет

— ИП оформляет необходимые документы, подтверждающие работу с ИП, включая договор, акт выполненных работ;

— ИП соблюдает сроки представления отчетности и уплаты налогов;

— ИП ежегодно проводит сверку с ИФНС по предоставленной налоговой отчетности и полнотой уплаты налогов и сборов, связанных с работой с ИП.

3. Исключить признаки трудовых отношений

— Контролировать в договоре отсутствие установленного трудового графика, контроля над рабочим временем, местом и способом выполнения заданий, а также отсутствие контроля за посещаемостью и дисциплиной ИП;

— Исключение ИП из штатной расстановки компании;

— Не предоставлять социальных гарантий и льгот, характерных для работников, включая отпуск, больничный, компенсации и страхование;

— Не предоставлять ИП рабочее место, инструмент, оборудование и т.д.

В заключение, хочу подчеркнуть, что работа с ИП обладает и преимуществами, и недостатками, а приведет к серьезным налоговым рискам и санкциям со стороны ФНС или нет, зависит только от вас. Лучше следовать принципу «профилактика всегда лучше лечения» и подготовить все заранее, а не в момент претензий от ИФНС.

Начать дискуссию