Основы налогообложения для бизнеса в Великобритании
Налогообложение бизнеса в Великобритании охватывает множество аспектов, начиная от корпоративного налога и заканчивая НДС и взносами на социальное страхование. Понимание этих нюансов имеет ключевое значение для успешного ведения бизнеса на территории страны. В данной статье мы рассмотрим основные виды налогов, с которыми сталкиваются компании в Великобритании, и предоставим полезные советы для оптимизации налоговой нагрузки.
Корпоративный налог на прибыль
Корпоративный налог на прибыль — ключевой налог для компаний-резидентов Великобритании. Резидентство определяется по месту учреждения или центральной администрации компании. Налоговые ставки варьируются в зависимости от прибыли:
- Более 250 000 фунтов стерлингов — 25%
- От 50 000 до 250 000 фунтов стерлингов — маржинальная льгота
- До 50 000 фунтов стерлингов — 19%
Маржинальная льгота позволяет постепенно снижать налоговую ставку. Расходы на ведение бизнеса могут быть вычтены из налогооблагаемой базы. Существуют также различные налоговые льготы, например, для исследований и разработок или творческих индустрий.
Регистрация для уплаты корпоративного налога должна быть выполнена в течение трех месяцев с начала деятельности. Срок уплаты налога — через девять месяцев и один день после окончания отчетного периода.
Налог на прирост капитала
Налог на прирост капитала взимается с прибыли от продажи активов, стоимость которых увеличилась. Ставки налога:
- 10% для доходов до 37 700 фунтов стерлингов
- 20% для доходов свыше этой суммы
Существует льгота на реализацию бизнес-активов, позволяющая уплачивать налог по ставке 10% при соблюдении определенных условий.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС применяется к большинству товаров и услуг. Обязательная регистрация для уплаты НДС требуется, если оборот компании превышает 85 000 фунтов стерлингов. Ставки НДС:
- 20% — стандартная ставка
- 5% — для определенных товаров, например детских автокресел
- 0% — для продуктов питания, детской одежды и обуви
Отчетность по НДС подается каждые три месяца.
Взносы на социальное страхование
Взносы на социальное страхование вносят работодатели, работники и самозанятые лица. Работодатели отчисляют взносы класса 1А по ставке 13,8% для большинства работников. Отчисления производятся через систему PAYE.
Налог на коммерческую недвижимость
Налог на коммерческую недвижимость взимается с объектов недвижимости коммерческого назначения. Сумма налога зависит от оценочной стоимости объекта и может быть уменьшена за счет различных льгот, например для малого бизнеса или розничной торговли.
Налог у источника выплаты и налоговые соглашения
Налог у источника выплаты применяется к процентам, роялти и дивидендам. Стандартная ставка — 20%, но существуют исключения и возможность снижения ставки по соглашениям об избежании двойного налогообложения.
Великобритания имеет обширную сеть налоговых соглашений, которые помогают избежать двойного налогообложения и обеспечивают обмен налоговой информацией.
В заключение, ведение бизнеса в Великобритании требует глубокого понимания местной налоговой системы. Это позволит не только избежать ошибок, но и воспользоваться доступными льготами и снизить налоговую нагрузку.
Для получения дополнительной информации прочтите нашу статью “Налоги в Великобритании для бизнеса”.