ФНС усиливает контроль за самозанятыми 🧐

Сотрудничество с самозанятыми исполнителями удобно — их не надо оформлять в штат и платить за них НДФЛ. Однако, если самозанятый регулярно выполняет для вас работу, есть риск того, что налоговая может признать ваши отношения трудовыми, оштрафовать и доначислить налог. Чтобы этого избежать смотрим на признаки трудовых отношений согласно ст. 15 ТК РФ:

Признаки самозанятого:

- не имеет должности, является не сотрудником, а исполнителем и получает не зарплату, а вознаграждение;
- не подчиняется графику работы компании и не получает премию за оказанные услуги. Но его вознаграждение может быть уменьшено за некачественный результат или срыв сроков;
- получает деньги за результат, а не за процесс работы, а значит — не имеет оклада;
- не ходит в отпуск и не получает больничные;
- обычно пользуется своими имуществом (инструменты, оборудование, техника).
К злоупотребляющим в этой сфере и подменивающим понятия налоговая может наведаться лично, чтобы всё проверить. Если найдут нарушения — придётся заплатить НДФЛ, страховые взносы, пени до 40% от суммы недоимки и штраф — до 10 000 ₽ для ИП и до 100 000 ₽ для компаний.

В зоне повышенного внимания со стороны налоговиков: IT бизнес, дизайн, услуги, логистика, оптовая торговля. В основном это компании, нанимающие внешних исполнителей (аутсорс и консалтинг). Наибольшее количество запросов бизнесу от ИФНС с целью разъяснений по сотрудничеству с плательщиками НПД было отмечено в сфере услуг и торговли.

Усиление контроля налоговиков к компаниям, привлекающим самозанятых объясняется ростом количества пользователей НПД и их привлечением работодателями. Растет количество фактов перевода сотрудников ГПХ с одновременным их переоформлением на специальные налоговые режимы самозанятых и ИП. За 2023 г. число пользователей НПД выросло на 39% с 6,6 млн до 9,3 млн человек. Общий доход составил 1,4 трлн руб.
Сигналом к проверке может стать факт того, что компания ранее работала с физлицом по трудовому договору (даже если это было задолго до оформления статуса самозанятого). Также повышенный интерес вызывает то, работает ли плательщик НПД с другими работодателями и является ли это место работы для него постоянным. Массовое привлечение самозанятых одной компанией тоже частый повод для проверки. Кроме того, отмечается, что налоговики могут анализировать чеки самозанятых и, если в них часто совпадает покупатель, такие отношения попадают в зону повышенного внимания.

Самозанятые действуют на результат, а не сидят на окладе, не подчиняются графику работы компании и не имеют должности. Нельзя уволить сотрудника и заключить с ним договор как с самозанятым — должно пройти 2 года. Поэтому стоит оценить методы сотрудничества, чтобы ФНС не переквалифицировала их в трудовые отношения — с доначислением взносов и налогов.

Бесплатное открытие онлайн ИП и ООО, регистрация в качестве самозанятого.