Валютное законодательство: как декларировать зарубежные счета, как правильно отчитаться и какие операции можно совершать

Задавайте ваши вопросы про валютные и антисанкционные правила в комментариях и я отвечу на них.

99

Как правильно отчитаться перед налоговой налоговому резиденту РФ за полученную прибыль от депозитов на счетах в казахском банке?
p.s. Казахский банк удерживает свой налог (15%) сразу при зачисление процентов.

Добрый день!

Если человек является налоговым резидентом РФ, то РФ претендует на обложение российским НДФЛ доходов, полученных как от источников в России, так и доходов, полученных от источников за рубежом.

Проценты по депозитам на счетах в казахстанских банках - это доходы, полученные от источников за рубежом. Налогового агента в такой ситуации нет. Это значит, что человеку надо самостоятельно задекларировать такие доходы.

Задекларировать - это значит, что человеку надо подать налоговую декларацию по НДФЛ по форме 3-НДФЛ.

Если такие доходы человек получал в 2023 году, то ему надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2023 год. Это надо сделать до 02 мая 2024 года. Обычно налоговую декларацию по НДФЛ подают до 30 апреля, но в этом году 30 апреля - это выходной и поэтому дедлайн переносится на ближайший рабочий день, это 02 мая 2024 года.

В такой декларации надо показать все доходы, которые вы получили по депозитам. Документально подтверждать доходы не требуется. В ситуации, когда с таких доходов в РК был удержан местный персональный подоходный налог, такой налог можно вычесть из российского НДФЛ. Для этого в налоговой декларации по НДФЛ надо показать этот зарубежный налог и приложить документы, подтверждающие удержание в РК такого налога. Из-за того, что между РФ и РК есть налоговое соглашение, такой зачет возможен.

Еще надо подать отчет о движении денег и иных финансовых активов по зарубежному счету за 2023 год. Это надо сделать до 01 июня 2024 года.

Таким образом, вам, скорее всего, не надо платить в России НДФЛ из-за того, что вы уже уплатили налог в РК. Но из-за разницы в курсе может возникнуть сумма налога к уплате, если ваша налоговая ставка по НДФЛ не 13 процентов, а 15 процентов.

Возможность не платить налог в России не возникает автоматически, это нужно обосновать документами. Плюс в рамках валютного законодательства нужно отчитаться о движении денег по зарубежному счету.

1

Спасибо за ответ.
Уточните пжл, какой документ подтверждает удержание налога в РК? И как и где его (документ) можно получить? Спасибо

1

Я думаю, что тут я не смогу подсказать детально. Тут лучше обратиться к человеку, который разбирается в казахстанских налоговых правилах. Еще можно обратиться к налоговому агенту - банку. Я думаю, что он точно сталкивался с такой ситуацией и он представит такой документ.

Ещё одно уточнение. Я правильно понимаю, что не предоставление данного отчета (о доходах от депозитов в РК) штрафные санкции минимальны? Т.к. в данном случае не предполагает поступление налога в бюджет РФ ?

Да, в такой ситуации штраф за неподачу налоговой декларации будет минимальный - 1000 рублей.

Дело в том, что штраф за неподачу налоговой декларации считается в размере 5 процентов от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой налоговой декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но есть низшая и высшая границы штрафа - не меньше 1000 рублей и не больше 30 процентов от суммы налога, подлежащей уплате.

Минимальная сумма штрафа в размере 1 000 рублей взимается, если нет негативных последствий для бюджета. Такое может быть:

- При подаче "нулевой" налоговой декларации.
- При подаче налоговой декларации, в которой суммы к уплате нет или она составляет 0 рублей либо подлежит возмещению из бюджета.
- При подаче налоговой декларации, по которой исчисленная сумма налога уплачена вовремя.

Но чтобы такой минимальный штраф получился надо все-таки доказать, что суммы к уплате не возникает.

1
[]