Изменения налогового законодательства для бизнеса и сотрудников в 2024 году
В 2024 году вступает в силу более сотни изменений по налогам и страховым взносам, которые существенным образом будут влиять на повседневную жизнь компании и ее сотрудников.
В части нововведений, которые касаются корпоративного налогообложения, можно выделить следующие моменты.
1. Упрощенная система налогообложения.
Организация (ООО) или индивидуальный предприниматель могут перейти на упрощенную систему налогообложения с 2024 года, если доход за 9 месяцев 2023 года не превышал 149,5 млн. руб. Если доход с начала 2024 года превысит сумму, равную 265,8 млн. руб., то компания потеряет право на применение данного режима. Обычные ставка для применения УСН — 6% (доходы), 15% (доходы, уменьшенные на величину расходов).
С 1 января 2021 года налогоплательщики, чьи доходы превысили 150 млн. руб., но не превысили 200 млн. руб., и (или) численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 работников, не утрачивали право на применение УСН, а стали уплачивать налог по повышенным ставкам: 8% для объекта «доходы»; 20% для объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов». Ежегодно лимит для применения повышенной ставки корректируется на коэффициент-дефлятор. Приказом Минэкономразвития России от 23.10.2023 № 730 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2024 год» (Зарегистрирован в Минюсте России 20.11.2023 N 76021) необходимый в целях применения главы 26.2«Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,329.
Что это значит.
Считать налог в 2024 году по обычным ставкам 6% и 15% можно, пока доход не превысит 199,35 млн руб. (150 000 000 руб. × 1,329). Повышенные ставки в 2024 году будут применяться при доходах свыше 199,35 млн до 265,8 млн руб. (200 000 000 руб. × 1,329). По сравнению с предыдущим годом, лимиты выросли на 10,8 млн. руб. и 14,5 млн. руб. соответственно. что не может не радовать. Также с 2024 года законодательно закреплено, что при смене адреса ИП, нужно применять ставку регионального закона по новому юридическому адресу.
2. Страховые взносы.
В 2024 году Индивидуальные предприниматели должны уплатить страховые взносы на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере 49 500 руб. в рамках дохода 300 000 руб. Максимальный размер страхового взноса, который ИП должны уплачивать с дохода свыше 300 000 руб., в 2024 году вырастет до 277 571 руб.
3. Налогообложение доходов физических лиц.
В 2024 году начнет взиматься новый налог с доходов по банковским вкладам. Налоговой базой будет выступать процентный доход по вкладам в размере от 150 000 рублей. Налог платится с части, превышающей 150 000. Стандартная ставка -13%.
4. Налогообложение нерезидентов.
Налоговый резидент — человек, который провел в России минимум 183 дня в течение 12 месяцев, следующих подряд. Если дней меньше, человек относится к нерезидентам. Ставка НДФЛ для налоговых нерезидентов с 2024 года варьируется от 13% до 15%, в зависимости от доходов сотрудника (15% для дохода свыше 5 000 000 руб.). Для индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц условия налогообложения остаются прежними. С 1 января 2025 года аналогичные ставки НДФЛ будут действовать для исполнителей по гражданско-правовым договорам, которые используют в работе российские доменные имена и сетевые адреса или размещенные в России информационные системы.
5. Налоговые вычеты.
С 1 января 2024 года максимальная сумма расходов, в том числе на собственное образование и лечение, с которой можно получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц, увеличилась со 120 тысяч до 150 тысяч рублей. Социальные налоговые вычеты дают возможность налогоплательщикам возместить часть затрат на оплату медицинских услуг, лекарств, физкультурно-оздоровительных услуг, а также на негосударственное пенсионное страхование и благотворительность.
Предельного размера нет только у одного типа вычетов — на дорогостоящие виды лечения. В данном случае граждане могут применить вычет на всю сумму понесенных расходов. Отдельно установлен предельный размер социального вычета на обучение детей – он вырос с 50 тысяч до 110 тысяч рублей на каждого ребенка. Для расходов, понесенных налогоплательщиками в 2023 году, размеры социальных налоговых вычетов останутся в прежних пределах.
6. Транспортный налог.
Если местонахождение транспортного средства в течение налогового или отчетного периода изменилось, считать налог нужно по новому месту нахождения транспортного средства с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли такие изменения. А за месяц, в котором транспортное средство передислоцировалось, налог платят по старому месту нахождения транспортного средства. На основании заявления за похищенное транспортное средство не нужно будет платить налог с 1-го числа месяца, когда транспортное средство числится в розыске и до месяца возврата ТС владельцу. Заявление по унифицированной форме можно подать в любую налоговую инспекцию.
7. Прочие изменения.
В качестве позитивного момента для бизнеса можно отметить, что у индивидуальных предпринимателей появится возможность использовать свой личный кабинет, чтобы направлять электронные документы в адрес налоговых органов для ЭДО. Понадобится только усиленная квалифицированная электронная подпись. Важным моментом как для бизнеса, так и для сотрудников, является увеличение минимального размера заработной платы (МРОТ) на 2024 год до 19 242 руб. (в 2023 году он составлял 16 242 руб). Работодатели применяют указанный показатель применяют при расчете: заработной платы; среднего заработка для оплаты отпуска, дней командировки и т. д.; больничного за первые три дня болезни сотрудника; взносов по пониженному тарифу по УСН 15 процентов.
Подписывайтесь на наш канал «JDPlex. Юридический»: https://t.me/jdplex_legal