Что могло стать причиной претензий к eLama налоговых органов

Налоговый контроль усиливается, и под пристальное внимание попадает не только традиционный бизнес, но и ИТ-компании.

5 марта инфопространство взорвало известие: СОБР «кувалдами» пробил себе дорогу в офис ИТ-компании eLama. Петербургскую компанию обвиняют в неуплате налогов на сумму 28 млн рублей.

В сети стали появляться публикации в поддержку компании: «Я/Мы eLama».

Как ни странно, формальные основания для таких действий имеются. При уклонении компании на сумму свыше 15 млн рублей директору и другим руководящим лицам грозит уголовная ответственность по статье 199 УК РФ. Соответственно, для задержания лиц, подозреваемых в таких преступлениях, вполне может использоваться группа быстрого реагирования («маски-шоу»).

Проанализируем сведения о юридическом лице eLama из открытых источников.

Первым делом узнаем, что года два как ООО «Elama» не существует — ликвидировано по решению руководства. После ликвидации активы были переданы другим компаниям. Скорее всего, этими компаниями стали ООО «Адв-Тех» и ООО «Адв-Сервис»: у них один и тот же директор. За директором в офис на Цветочной улице пришел СОБР.

Исходя из сведений открытых источников, одним из учредителей ООО «Адв-Тех» выступает зарегистрированная на Кипре компания, которая, в свою очередь, связана с рядом ИТ-компаний на территории России. Все они занимаются схожими видами деятельности (цифровые технологии). Компании созданы примерно в одно время, возможно, заключают между собой договоры.

Кипрская компания зарегистрирована по месту массовой регистрации и, по косвенным данным, управляется из России. Создана она в период, когда Кипр считался идеальным или почти идеальным офшором. Те времена давно прошли, но компании остались.

Таким образом, здесь имеются признаки классического дробления.

Первоначально существовала достаточно крупная (по обороту) компания. В какой-то момент её владельцы решили, что требуется уменьшить налоговое бремя своего бизнеса.

Они создали компанию на Кипре, которая выступила учредителем ряда российских фирм. Те перечисляли в пользу кипрской компании дивиденды, либо брали у нее в долг (у ООО «Адв-Сервис» весьма значительная кредиторская задолженность, сопоставимая с годовым оборотом компании), чтобы снизить налог на прибыль.

Видимо, не был соблюден один из ключевых параметров: экономическая целесообразность разделения компании на несколько.

Исходя из ОКВЭД неясно, зачем компании, связанные с ООО «Адв-Сервис», существуют раздельно, так как они выполняют сходные функции.

Если компании оказывают друг другу услуги или выполняют работы, то свои затраты они учитывают в расходах по налогу на прибыль. Тем самым занижается налоговая база. А потом, возможно, компании выводят свои средства в качестве дивидендов на Кипр.

Если налоговые органы докажут технический характер кипрской компании, то в таком случае могут доначислить налоги российским фирмам, связанным с ООО «Адв-Сервис».

Скорее всего, сумма доначислений для ООО «Адв-Сервис» многократно возрастёт. Под ударом окажутся не только российские компании, с нею связанные, но также их владельцы, которых могут привлечь к уголовной ответственности при неправильно выстроенной линии защиты.

Возможно, с «кувалдами» придут не в один офис ИТ-компаний, связанных с eLama.