8 ошибок в Edtech, за которые накажет ФНС
Управление сотнями внештатных преподавателей и кураторов в онлайн-школах часто попадает под внимание налоговой. Оформление договоров и актов или массовые выплаты — малейшие неточности в процессах могут привести к риску переквалификации отношений в трудовые и санкциям со стороны ФНС.
Рассмотрим главные ловушки при работе с исполнителями в сфере EdTech и расскажем, как их избежать.
Особенности и риски договоров ГПХ в онлайн-образовании
При оформлении отношений с внештатными исполнителями в EdTech всплывают сходства с трудовыми функциями:
- неточность в формулировке задач и конечных результатов, которые можно физически оценить
- почасовая оплата за отработанное время
- регулярное расписание онлайн-уроков и необходимость придерживаться рабочего режима школы
- зависимость от инфраструктуры заказчика — онлайн-школы (например, использование вебинарной площадки для уроков или виртуальных классов на базе школы)
- строгий контроль учебного процесса со стороны заказчика (школы) может напоминать трудовой контроль
- повторное заключение договора ГПХ (более двух раз подряд) .
Распространенные ошибки в договорах ГПХ с преподавателями и кураторами онлайн-школ
- Вознаграждения и оплата привязаны к почасовому формату
Регулярные выплаты внештатным исполнителям на основе отработанных часов могут создать трудности в определении договора как гражданско-правового.
Как исправить:
- Привязать стоимость услуг к конкретным задачам с прозрачными критериями оплаты.
- В договоре с плательщиком НПД указать, что он выполняет задачи от онлайн-школы, а оплата зависит от сложности заданий и объема выполненных работ.
Примеры:
«Разработать 15 уроков по физике для подготовке к ВСОШ»,
или
«Задача куратора – проверить 30 домашних заданий студентов на основе заявки заказчика (онлайн-школы)».
- Расплывчатость конечных результатов работы преподавателей/репетитора
Часто в договорах конкретные задачи куратора или лектора сформулированы нечетко и у них нет измеримого результата. Например, написано просто про «проверить домашние работы» или «провести занятия по программированию». Это может вызвать неопределенность и увеличить вероятность переквалификации договора.
Как исправить:
Добавить максимум конкретики. Детализировать задачи и обязательно прописать измеримые результаты. Оплата должна быть привязана к достижению конкретных этапов.
Примеры:
«Провести 20 занятий по теме «Создание динамических веб-приложений с использованием языка JavaScript».
- Эксклюзивная работа самозанятого преподавателя только с одной школой
Кадры — ценный актив школы. И понятно, что никто не хочет делить топового лектора с конкурентами. Онлайн-школа может настоять на эксклюзивном договоре, тем самым совершив ошибку. Работа самозанятого только с одним заказчиком вызовет вопросы у ФНС с точки зрения сокрытия трудовых отношений.
Как исправить:
Вариантов не много: или оформить ценного исполнителя в штат, или поощрять сотрудничество с несколькими заказчиками. Однако можно применить небольшую тактическую хитрость и предложить лектору совместить ведение занятий в онлайн-школе с частным репетиторством или написанием профильных статей в тематические СМИ. Либо брать небольшие подработки из маркетплейса исполнителей, что тоже будет считаться сотрудничеством с несколькими заказчиками и снимет лишние вопросы у ФНС.
Что точно нельзя делать, так это ограничивать исполнителя обязательством работы только с одной организацией.
- Долгосрочный договор с преподавателем или куратором
Онлайн-школа заинтересована в длительных отношениях с лекторами популярных курсов. Однако долгосрочные соглашения могут стать основанием для налоговой пересмотреть отношения в контексте трудовых.
Как исправить:
Перед началом сотрудничества необходимо оценить ожидания, спрогнозировать сроки и четко прописать их в договоре.
Еще вариант: заключить рамочный договор, в котором отдельными приложениями оформлять конкретные задачи. Такие как, составление новой учебной программы или проверка домашних заданий.
- Закрепление графика занятости преподавателя
Фиксированное расписание занятий — обычное дело в онлайн-школах. Поэтому часто в договоре прописывают график занятости и отдыха лектора. Налоговая расценивает такое описание как трудовые отношения.
Как исправить:
Убрать из договора любое упоминание графика работы и отдыха. А если нужно зафиксировать требования «быть на связи» или «срок реакции на обращение студента», то пусть эти параметры будут минимальными. А график и расписание уроков лучше прописать внутри заданий.
Примеры:
В договоре лучше указать обобщенную информацию о проведении занятий и предоставлении материалов по итогам занятий, а в случае организации тестирования – проведение оценки работ студентов.
В задании: «Необходимо быть онлайн на связи для проведения занятий и ответов на вопросы учащихся 12 апреля, 17 апреля, 23 апреля с 12:15 — 15:20».
- Схожие обязанности у штатных и внештатных исполнителей
Если команде уже есть преподаватели, ответственные за чтение курсов и проверку заданий, тогда привлечение внештатного лектора с аналогичными обязанностями по гражданско-правовому договору может вызвать внимание налоговой службы.
Как исправить:
Разделить обязанности штатных лекторов и приглашенных преподавателей.
Пример:
Внештатные лекторы и кураторы разрабатывают методические рекомендации, материалы и теорию курсов, а штатные сотрудники проводят практические занятия, отвечают на вопросы и проверяют задания от студентов.
- Зависимость внештатных исполнителей от материальной базы онлайн-школы одновременно с отсутствием расходов
Если исполнитель, например, проводит лекции на вебинарной площадке онлайн-школы, занимается на базе виртуальных классов заказчика и вообще не несет никаких расходов при оказании услуг, то налоговая может заподозрить скрытые трудовые отношения.
Как исправить:
Онлайн-школа по своему желанию может компенсировать расходы внештатных исполнителей на интернет, лицензированное ПО или подписки сервисов. Однако это нельзя прописывать в договоре или акте выполненных работ/оказанных услуг. Такая компенсация должна быть включена в общую сумму гонорара.
- Отсутствие отчетности и актов
Даже если самозанятый предоставил чек, для налоговой важно наличие и остальной документации, подтверждающей, что услуги были фактически оказаны.
Как исправить:
Зафиксировать в договоре ГПХ с самозанятым обязательство предоставлять отчеты по проведенным урокам и выполненным заданиям.
Составление договоров, мониторинг статуса самозанятых, процесс выплат и оформление необходимой документации — при работе с сотнями самозанятых преподавателей эти задачи становятся чрезмерно трудоемкими. Эти задачи можно автоматизировать с помощью сервиса «Мои самозанятые».
Попробуйте весь функционал сервиса бесплатно. Оставьте заявку и получите демонстрацию возможностей платформы и презентацию кейсов по автоматизации работы в вашей сфере.