Разбираемся в политике нулевого налогообложения для компаний во фризонах ОАЭ
В 2023 году Объединённые Арабские Эмираты приняли Закон о налогообложении корпораций № 47 от 2022 года, вводящий корпоративный налог с 1 июня 2023 года. Ставка налога установлена в размере 9% на прибыль сверх порога в 375 000 дирхамов. Однако для компаний, зарегистрированных в фризонах, предусмотрена возможность применения нулевой ставки при соблюдении определённых условий. В данной статье консультанты компании Uniwide разбираются в нюансах этих условий, основываясь на последних разъяснениях Кабинета министров и Минфина ОАЭ.
Обновлённые правила для квалифицированных резидентов фризон
В октябре 2023 года были введены новые регуляции, заменяющие предыдущие постановления № 55 и № 139. Среди ключевых изменений:
- Введение торговли определёнными категориями сырьевых товаров в перечень квалифицированных видов деятельности.
- Исключение деятельности, связанной с интеллектуальной собственностью, из списка исключённых видов деятельности.
- Определение квалифицированного дохода от интеллектуальной собственности, включая патенты и программное обеспечение.
Эти изменения применяются ретроспективно с 1 июня 2023 года.
Критерии квалификации резидента фризоны
Компания считается квалифицированным резидентом фризоны, если она:
- Поддерживает достаточный уровень присутствия в ОАЭ.
- Получает доход от квалифицированных видов деятельности.
- Не выбрала уплату корпоративного налога по стандартной ставке.
- Соблюдает правила трансфертного ценообразования.
- Ведёт аудированную финансовую отчётность.
Несоблюдение хотя бы одного из этих условий ведёт к потере статуса квалифицированного резидента на пять лет.
Квалифицированный и неквалифицированный доход
Для применения нулевой ставки важно различать квалифицированный и неквалифицированный доход:
- Квалифицированный доход включает доход от операций с другими резидентами фризон, если они являются конечными получателями товаров или услуг.
- Неквалифицированный доход облагается по ставке 9% и включает доход от исключённых видов деятельности и операций с нерезидентами фризон.
Также важно соблюдение требований de minimis, согласно которым неквалифицированный доход не должен превышать 5% от общего дохода или 5 миллионов AED.
Интеллектуальная собственность и достаточное присутствие
Новые разъяснения расширяют возможности для компаний, получающих доходы от интеллектуальной собственности. Квалифицированный доход от ИС теперь включает доходы от патентов и программного обеспечения, защищённого авторским правом.
Для поддержания статуса квалифицированного резидента компания должна демонстрировать достаточное присутствие в ОАЭ, что включает наличие активов, квалифицированных работников и операционных расходов, соответствующих масштабам деятельности.
Заключение
Компании фризон в ОАЭ могут пользоваться нулевой ставкой налога на прибыль при соблюдении ряда условий, связанных с квалификацией деятельности и дохода. Обновлённые правила уточняют эти условия и расширяют возможности для бизнеса. Для получения дополнительной информации о нулевом налоге для компаний фризон ОАЭ и других актуальных разъяснениях, посетите нашу страницу на сайте Uniwide.
Не забудьте подписаться на наш канал в Telegram, чтобы быть в курсе последних новостей и обновлений в области международного налогообложения и регистрации компаний.
А зачем нам анализировать законодательство ОАЭ?
Это может помочь предпринимателям принимать более взвешенные решения касательно своей стратегии развития, например, при расширении деятельности или регистрации во фризонах.
здорово ,в первые слышу о таком , но отсутствие налогооблажения -это ли не радость для бизнеса
Мы рады, что наша статья оказалась полезной!