НДФЛ при разделе имущества.

Придётся заплатить, но не во всех случаях. Для многих этот нюанс - полная неожиданность.

Давайте разберемся по порядку.

Муж и жена вправе поделить имущество, как в период брака, так и после развода.

В период брака:

▫️Брачным договором

▫️Соглашением о разделе имущества

▫️Договором дарения

▫️Решением суда

После его расторжения:

▪️Соглашением о разделе имущества

▪️Решением суда

Многие вообще не знают, что имущество можно поделить в судебном порядке без расторжения брака и даже намерения развестись. Все очень индивидуально, но иногда я рекомендую делать именно так.

Раздел имущества без НДФЛ возможен только в период брака или по решению суда, после.

📃Письмо Минфина от 08 апреля 2020 года N 03-07-14/27859

говорит нам о том, что при подписании брачного договора - экономической выгоды у супругов не возникает, поскольку один из них становится единоличным владельцем части имущества, которым владел ранее, но совместно с другим супругом.

А при разделе имущества супругов в судебном порядке, объекта налогообложения налога на добавленную стоимость не возникает.

Видимо, достаточно того, что при обращении в суд один из супругов платит государственную пошлину за рассмотрение дела и сумма не маленькая.

После развода💔

Бывшие муж и жена уже не члены семьи и п. 5 ст. 208 НК* их уже не распространяется.

Если по соглашению о разделе имущество делится поровну, НДФЛ никто не платит.

Если после развода одному достается больше, а второй получает денежную компенсацию, такое соглашение заменяет договор купли-продажи. Например бывшая жена получает себе 100% квартиры и выплачивает бывшему мужу 50% деньгами. Муж должен заплатить НДФЛ. При этом супруги могут использовать налоговые вычеты, как покупатель и продавец недвижимости.

Если одному из бывших супругов переходит объект полностью и без денежных компенсаций, то он получает выгоду - доход в натуральной форме. Нужно заплатить НДФЛ от стоимости доли, превышающей 50%.

❗️ Налоговая база - это кадастровая стоимость этой доли, а не рыночная, как иногда считает налоговая.

Как налоговая узнает о разводе и разделе имущества и какое ей вообще дело до вашей личной жизни?

Из данных Росреестра. Каждый год их передают для расчета налогов на имущество и доходы. За прошлый год будет виден переход права на долю или квартиру и от кого к кому. И тогда налоговая направит уведомление о необходимости подать декларацию или запросит объяснение.

А если даже перехода права собственности не было, то налоговая узнает о компенсации из заявления на вычет от бывшего супруга.

Что могу посоветовать:

✔️ Заключайте брачный договор**

✔️ Старайтесь договориться о разделе имущества до расторжения брака

✔️ При подаче иска о разводе заявляйте одновременно требование о разделе имущества, если не договорились.

✔️ После расторжения брака, за разделом имущества обращайтесь в суд.

* НК РФ Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации \ КонсультантПлюс

** моя статья о брачном договоре

🔗 https://chuchumaeva.ru/blog/tpost/tbdgmliok1-brachn…