Налоговая реформа 2025 г.
Дисклеймер. На момент подготовки статьи законопроект находится на рассмотрении в Государственной Думе (рассмотрение законопроекта в первом чтении), ввиду чего к дате опубликования текст может быть изменен.
Нужно отметить, что поправки в Налоговый кодекс РФ с высокой долей вероятности будут приняты. Это вызвано тем, что ИТ-бизнес находится в подвешенном состоянии, относительно налогообложения.
Содержание:
1. налог на добавленную стоимость;
2. налог на прибыль;
3. налог на доходы физических лиц;
4. страховые взносы;
5. упрощенная система налогообложения;
6. дробление бизнеса.
Налог на добавленную стоимость
Настоящая реформа никак не коснется как налогоплательщиков на общей системе налогообложения, так и ИТ-компаний, которые реализовывают ПО, включенное в реестр российского ПО.
Спойлер: НДС появится на упрощенной системе налогообложения.
Налог на прибыль
Для ИТ-бизнеса не все так плохо, поскольку еще месяц назад не было известно, что будет с льготным налогом на прибыль, так как льгота действует ограниченный период: с 2022 по 2024 гг.
Льготную ставку повышают с 0% до 5% на период с 2025 по 2027 гг.
Что касается требований для использования льготной ставки, то они остаются без изменений:
- Аккредитация ИТ-компании;
- Доход от ИТ-деятельности, который должен составлять не менее 70% от всего дохода компании за отчетный период.
Налог на доходы физических лиц
Устанавливается дифференцированная ставка:
Ставка будет применяться не ко всему доходу, а лишь к той части в которой отнесена, например, при годовом доходе в 10 млн. руб. налог составит 1 602 000 руб.:
Таким образом, переплата составляет 14,5%, по сравнению с действующей ставкой.
Страховые взносы
Будущие поправки никак не затронут льготы для ИТ-компаний в части страховых взносов.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Повысился порог доходов для перехода на УСН с 112,5 до 337,5 млн. руб.
Дробление бизнеса
Водится освобождение от ответственности за дробление бизнеса. ФНС дает бизнесу временное окно для отказа от подобных схем - 2025 и 2026 гг.
Устанавливаются два термина:
Дробление бизнеса - разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов.
Добровольный отказ от дробления бизнеса - исчисление и уплата налогов лицами, применяющими дробление бизнеса, в размере, определенном в результате консолидации доходов и (или) других показателей, соблюдение которых является условием для применения специальных режимов налогообложения, всей группы лиц.
Другими словами, налогоплательщик должен консолидировать доходы и иные показатели во всей группе с целью уплаты налогов.
Обязанность по уплате пеней и штрафов прекращается за периоды 2022 - 2024, если в 2025 и 2026 налогоплательщик добровольно откажется от дробления бизнеса.
Важный момент, бизнес освобождается от ответственности по ряду нарушений, а именно: ст. 119, 120 и 122 НК РФ, соответственно, по остальным нарушениям сохраняется риск привлечения к ответственности.
Компания Cyprida занимается юридическим сопровождением бизнеса в сфере IT/IP и e-commerce. Хотите более подробно ознакомиться с деятельностью компании, жду Вас на сайте.
Насколько помню, во многих странах уже применяется данный метод вычисления НДФЛ, удивительно, что у нас только сейчас пришли к нему
Здравствуйте.
Все верно. В иностранных юрисдикциях уже существует прогрессивная шкала. Интересно, что для граждан с доходом до 200 т.р. ничего не поменяется. Хотелось бы увидеть снижение ставки для граждан с меньшим доходом, чтобы учитывались все слои населения.
в Сербии +/- также