Налоги и цифровая валюта

Дорогие друзья, сегодня хотелось бы обратить ваше внимание на одну из наиболее актуальных и значимых тем современности — налогообложение в сфере криптовалют. В условиях стремительного роста популярности цифровых активов крайне важно осознавать налоговые обязательства, которые возникают при операциях с ними. Разберем основные нюансы этого процесса, чтобы избежать возможных неблагоприятных последствий со стороны налоговых органов.

Когда возникает обязанность уплаты налогов? С момента получения прибыли от операций с криптовалютой, а именно, при её продаже за фиатные деньги.

Облагается ли налогом майнинг или стейкинг? Нет, до момента конвертации криптовалюты в фиат.

Каков размер налога для физических лиц? На момент публикации, доходы физических лиц облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% при доходе до 5 000 000 рублей и 15% — для доходов, превышающих эту сумму (с 2025 года вводится новая система налогообложения).

НДФЛ рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно. Декларация по форме 3-НДФЛ должна быть подана в налоговую инспекцию по месту жительства или пребывания не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. В декларации указывается код дохода «09» — доходы от операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой или иных связанных операций, подпадающих под налогообложение по пункту 1 статьи 224 Налогового кодекса.

Как облагаются налогом операции с криптовалютой индивидуальных предпринимателей и юридических лиц? Возможны два варианта: упрощённая система налогообложения (УСН) — 6% с дохода или 15% с дохода за вычетом расходов.

Альтернативой является уплата НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и налога на прибыль для юридических лиц.

Какой ОКВЭД следует использовать для такой деятельности? В настоящее время подходящим является код 62.09 (включая майнеров) — прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (В скором времени для майнеров будет введён отдельный ОКВЭД).

Не стоит забывать о рисках несоблюдения налогового законодательства. Даже если вам удавалось долгие годы заниматься криптовалютным заработком без уплаты налогов, это не гарантирует безопасности в будущем. В случае, если налоговые органы установят факт извлечения прибыли от такой деятельности, вы можете столкнуться с налоговой и даже уголовной ответственностью. Возможности отечественного ПО для борьбы с отмыванием денег (AML) не следует недооценивать.

С другой стороны, уплата налогов не только подтверждает соблюдение вами закона, но и обеспечивает вам судебную защиту. Одно примечательное гражданское дело ярко иллюстрирует последствия отказа от подачи налоговой декларации:

Гражданин Г. обратился в суд с иском к гражданке М., заявив, что между ними был заключен устный договор займа, в рамках которого он передал гражданке М. 1,25 биткоина и 33 эфириума. Однако, нарушив условия договора, гражданка М. вернула лишь часть заемных средств.

Суд при рассмотрении дела опирался на положения Федерального закона от 31.07.2020 г. № 259-ФЗ, согласно которому судебная защита требований, связанных с обладанием цифровой валютой, возможна только при условии информирования налоговых органов о фактах владения криптоактивами и совершении операций с ними в установленном порядке.

Когда представитель истца подтвердил, что налоговые органы не были уведомлены о владении цифровой валютой и осуществленных операциях, суд отказал гражданину Г. в удовлетворении исковых требований в полном объеме, что привело к утрате его активов.

Делаем выводы: принимая решение о приобретении и реализации цифровой валюты, минимизируйте риски, своевременно уведомляя налоговые органы. Надлежащим уведомлением исходя из сложившейся судебной практики является подача декларации.

Для тех, кто заинтересован в подробном изучении решения суда, приводим его номер: № 2-491/2023 2-491/2023~М-389/2023 М-389/2023 от 6 октября 2023 г., Арсеньевский городской суд (Приморский край).