Суд с ФНС: как бухгалтеры украли у компании 300 млн, а суд взыскал с гендира 250 млн

Если у главбуха «рыльце в пушку» и со счетов компании в неизвестном направлении незаметно испарились 300 млн рублей, должен ли за это отвечать гендир? У судов по делу № А56-35890/2015 не сложилось единого мнения. Разбираю иск рыбной компании из Санкт-Петербурга против бывшего генерального директора.

Меня зовут Айгуль Шадрина. Я основатель бухгалтерской компании S4 Consulting и налоговый консультант. Вместе с командой навожу порядок в бухгалтерии и финансах, а также решаем юридические и налоговые задачи. Кстати, у нас еще есть телеграм-канал для предпринимателей.

Крупная рыбная компания из Санкт-Петербурга, назовём её ЗАО «Рыбка», подала иск на своего бывшего гендира, который руководил фирмой 13 лет: с 2000 по 2013.

Проблема началась при открытии компании, когда директор пустил на самотёк работу бухгалтерии, передал им свою электронную цифровую подпись (ЭЦП), не вникал, куда уходят большие суммы денег, не интересовался аудиторскими заключениями.

В октябре 2013 года гендир уволился. Пришёл новый директор, начал принимать дела.

В процессе аудита бухгалтерской и налоговой отчётности обнаружил, что за 13 лет предыдущий главбух в сговоре с бухгалтером (с громкой фамилией Ротенберг) в общей сложности вывели из оборота на левые компании почти 340 млн руб. Деньги ушли, липовые сделки прикрыты фиктивными документами, учёт кое-как подправлен, а главбух с сообщницей уволились.

По этому факту завели уголовное дело, воровок нашли и арестовали. Октябрьский суд Санкт-Петербурга рассмотрел гражданское дело № 2-6040/2015, признал бывших сотрудниц бухгалтерии виновными в мошенничестве (часть 4 статьи 159 УК РФ) и взыскал с них около 50 млн руб.

Гражданские иски ЗАО «Рыбка» к осужденным суд признал на сумму 332 млн руб.

Одновременно с этим истец просил суд привлечь главбуха и её помощницу как третьих лиц, потому как судебный акт по их делу ещё не вступил в законную силу.

По мнению заявителя, бывший гендир напрямую виноват в растрате денег представителями бухгалтерии.

Ведь он нарушил свои должностные обязанности руководителя компании, которые должен был выполнять согласно статей 274 ТК РФ, 103 ГК РФ и 69 ФЗ «Об акционерных обществах», по трудовому договору и должностной инструкции. Например, не отнёсся серьёзно к подбору квалифицированных кадров и не контролировал действия работников.

Бывший гендир упирал на то, что его ввели в заблуждение, он полностью доверился профессиональным бухгалтерам и не знал о платежах на фиктивные компании. И понятия не имел, что в аудиторских заключениях обо всех сомнительных сделках специалисты оставили подробные замечания.

Раз не был, не состоял, не имел, то и рублём отвечать не должен.

Судебная тяжба длилась с 2015 по 2017 год и дошла даже до Верховного суда, который поставил в деле жирную точку.

Суды отнеслись к представленным обоснованиям по разному. Бывшему гендиру удалось отбиться в суде первой инстанции, но на этом везение закончилось. В итоге 16 января 2016 года Верховный Суд обязал его возместить 254 млн ЗАО «Рыбка».

Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области в решении от 24 февраля 2016 года полностью отклонил иск, его не убедили доводы истца.

Судья посчитал, что ситуация, в которой руководителя организации обманули сотрудники бухгалтерии, выходит за рамки обычного делового оборота. Поэтому руководитель не должен отвечать за действие работников, которые похитили деньги с расчётных счетов и составили подложные документы по несуществующим сделкам.

На этом везение бывшего руководителя закончилось.

Тринадцатый Арбитражный апелляционный суд частично отменил решение арбитражного суда постановлением от 14 июня 2016 года, бывший руководитель подавал апелляцию несколько раз, но суды отказали.

Суды согласились с первоначальным решением только по двум пунктам:

Аргументы судов по отменённой части решения, а именно о взыскании похищенных «бухгалтерами–разбойниками» денег:

В итоге все суды согласились и постановили — отменить решение первой инстанции и взыскать с бывшего гендира 298 млн руб., но так как часть денег 44 млн руб. уже взыскали с главбуха и её помощницы, к взысканию получилось:

Рецепт простой:

Возможно, в этом деле гендиректор действовал сообща с бухгалтерами и знал об этих махинациях, но пошел в отказ и подставил своих подельников, чтобы не идти по уголовному делу. Косвенно на это может указывать даты вывода средств и дата окончания полномочий гендиректора. Платежи проходили в течение 2-х лет с 2011 по 2012 годы, а гендиректор ушел в 2013 году.

А вы как считаете? Могут ли бухгалтеры в течение 2 лет вывести 300 млн из компании с выручкой 5-6 млрд в год незаметно для генерального директора? Поделитесь в комментариях, интересно узнать ваше мнение.

А если вы предприниматель и интересуетесь уменьшением налогов, защитой бизнеса от ФНС и эффективным управлением бухгалтерией, то этот телеграм-канал для вас.