Может ли самозанятый заключать агентские договоры?

Может ли самозанятый (индивидуальный предприниматель на НПД или физическое лицо, зарегистрированное в качестве самозанятого) заключать агентские договоры?

Для начала определим что понимаем под агентскими договорами.

«1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.»
Ч.1 ст. 1005 ГК РФ

А теперь по-русски. Агентский договор – это договор с посредником, который что-то для вас делает, например, находит вам клиентов, квартиру, подрядчика и т.д.

Пп. 5 п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" гласит, что не вправе применять НПД

«5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;»
пп. 5 п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ

П. 6 – это доставка товаров с приемом платежей через ККТ.

Соответственно, если хотим быть самозанятыми и применять НПД нам нельзя заключать агентские договоры. Но! Это распространяется только на те случаи, когда самозанятый у нас ИСПОЛНИТЕЛЬ, то есть посредником-самозанятым (кроме доставки) быть нельзя.

Чем грозит заключение подобного договора самозанятому?

Он утратит право на самозанятость.

«19. Лицо считается утратившим право на применение специального налогового режима со дня возникновения оснований, препятствующих его применению в соответствии с частью 2 статьи 4 настоящего Федерального закона.»
ч. 19 ст. 5 ФЗ РФ № 422-ФЗ

Кроме того, налоговая может снять с учета в качестве самозанятого, если он перестал соответствовать таким требованиям. При этом уведомление об этом будет получено через приложение «Мой налог» или единый портал, либо через кредитную организацию (если через банк осуществляли регистрацию). Это зафиксировано в ч. 15, ч. 17 ст. 5 Закона, содержится в письме УФНС России по г. Москве от 06.07.2023 N 20-21/074680@).

А вот заключать агентские договоры самозанятому с посредниками, где он заказчик, можно!

В данном случае самозанятый будет у нас не посредником, а заказчиком, будет платить за эти услуги. Соответственно, он не будет платить НПД с этого дохода и заключение такого агентского договора возможно.

Например, Вы – самозанятый и хотите найти себе больше клиентов, заключаете агентский договор с компанией или ИП на поиск таких клиентов – такое возможно.

А грамотное составление агентского договора и договора с самозанятым уменьшит ваши риски и споры с контрагентами. Жду Вас в своей Телеграм канале и на консультации по уменьшению рисков для Вашего бизнеса.