Как ООО на УСН вести бухгалтерский учёт
Вопрос о бухгалтерии у будущих предпринимателей обычно не вызывает энтузиазма. Здесь на помощь бизнесу приходит УСН — упрощённая система налогообложения, которая на первый взгляд кажется самой подходящей для решения задачи. Но так ли это, и какие нюансы могут ждать руководителя — подробнее в этой статье.
Особенности ведения бухгалтерии ООО на УСН
Упрощённая система налогообложения (УСН) — это облегчённый налоговый режим для малого и среднего бизнеса, на котором организациям достаточно один раз в год подавать декларацию (и ещё отправлять три уведомления за 1-2-3 кварталы с указанием только суммы налога).
В чём его особенности?
→ Предприниматель платит налог ежеквартально авансовыми платежами нарастающим итогом с начала года.
Срок уплаты авансовых платежей — 28 число месяца, следующего за отчётным кварталом.
В 2024 году даты будут такие:
- за первый квартал — 2 мая (так как 28 апреля — выходной)
- за полугодие — 29 июля (так как 28 июля — выходной)
- за девять месяцев — 28 октября
В 2025 году даты будут стандартными, без переносов:
- за первый квартал — 28 апреля
- за полугодие — 28 июля
- за девять месяцев — 28 октября
→ При расчёте итогового платежа учитываются уплаченные ранее авансовые платежи.
Крайний срок уплаты итогового платежа в 2024 году — 28 марта 2025 года.
Крайний срок уплаты итогового платежа в 2025 году — 30 марта 2026 года.
→ Можно самостоятельно выбрать объект налогообложения: Доходы (6%) или Доходы минус расходы (15%), но только один раз в год. В середине года изменить выбор не получится.
Законом разрешено на региональном уровне уменьшать ставки. Например, в Севастополе действует ставка 4% при объекте налогообложения «Доходы». Поэтому перед выбором стоит изучать своё региональное законодательство.
Кто может применять УСН
Портрет предпринимателя на УСН выглядит так:
- в штате меньше 130 человек
- общая сумма доходов за 9 месяцев 2024 года не превысила 337 500 000 ₽
- остаточная стоимость основных средств — не более 200 000 000 ₽
- у компании нет филиалов и представительств
- доля участия других юридических лиц — не более 25%
Важно:
Перейти на УСН действующая компания может только со следующего года. Для этого нужно подать уведомление в налоговую до 31 декабря текущего года.
Если компания только зарегистрировалась, подать уведомление можно в течение 30 дней с момента регистрации. Это также можно сделать в момент регистрации. В этом случае уведомление подаётся вместе с остальными документами.
Сроки сдачи отчётности для ООО на УСН
1. Для всех
→ Декларацию по УСН за 2024 год нужно сдать до 25 марта 2025 года.
За 2025 год нужно будет отчитаться 25 марта 2026 года.
Если предприниматель не вёл коммерческую деятельность в течение года, он всё равно должен подготовить и подать нулевую декларацию по УСН.
→ Бухгалтерскую отчётность за 2024 год нужно сдать не позднее 31 марта 2025 года.
2. Для организаций с сотрудниками
→ 6-НДФЛ — ежеквартально, до 25 числа следующего месяца.
За 2024 год:
- первый квартал — 25 апреля 2024
- полугодие — 25 июля 2024
- девять месяцев — 25 октября 2024
- за год — 25 февраля 2025
За 2025 год:
- первый квартал — 25 апреля 2025
- полугодие — 25 июля 2025
- девять месяцев — 27 октября 2025 (25 октября — выходной)
- за год — 25 февраля 2026
→ Расчёт по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, до 25 числа следующего месяца.За 2024 год:
- первый квартал — 25 апреля 2024
- полугодие — 25 июля 2024
- девять месяцев — 25 октября 2024
- за год — 27 января 2025 (25 января — выходной)
За 2025 год:
- первый квартал — 25 апреля 2025
- полугодие — 25 июля 2025
- девять месяцев — 27 октября 2025 (25 октября — выходной)
- за год — 26 января 2026 (25 января — выходной)
→ Уведомление о списании НДФЛ — ежемесячно: до 25 числа за выплаты с 1 по 22, до 3 числа за выплаты с 23 по 30 (31).
→ Уведомления о списании страховых взносов — в первом и втором месяце каждого квартала до 25 числа.
→ Персонифицированные сведения о физических лицах (ПСОФЛ) — ежемесячно, до 25 числа следующего месяца, на бумаге (указано до 10 лиц включительно) или в электронном виде (указано больше 10 лиц).
Какие налоги можно не платить на УСН
Для предпринимателей на «упрощёнке» есть несколько приятных бонусов. Один из них — меньшее количество налогов к уплате.На УСН предприниматель не платит:
- Налог на прибыль (20%)
- Налог на недвижимое имущество организации (2,2%)
- Налог на добавленную стоимость (20%) с выручки в 2024 году, а с 2025 года — с доходов до 60 000 000 ₽
Важно:
Начиная с 2025 года, если доходы превысят 60 000 000 ₽, предприниматель на УСН автоматически становится плательщиком НДС.
Если доход превысил эту сумму, нужно выбрать ставку для расчёта налога:
- 20% с правом применения вычетов по входящему НДС;
- 5% при доходах до 250 000 000 ₽;
- 7% с доходов до 450 000 000 ₽.
При этом вычетом входящего НДС воспользоваться нельзя.
Нужно ли вести бухгалтерский учёт на УСН
Компании, в отличие от ИП, по закону обязаны вести бухгалтерский учёт, но если они применяют УСН, то делать это они могут упрощённым способом.
Если компания применяет УСН с объектом «Доходы», то у неё есть право на 50% уменьшить налог за счёт фактически оплаченных взносов за сотрудников.
Доходы в этом случае учитываются кассовым методом, то есть по мере поступления денежных средств в кассу, на расчётный счёт предприятия. При этом нужно контролировать, чтобы в доходах не были учтены возвраты, займы.
Если же вы выбрали «Доходы минус расходы», то вам нужно уделить большое внимание расходам, так как не все затраты могут уменьшить налог. К примеру, расходы на найм персонала налог не уменьшат, а вот закуп канцтоваров — вполне. Полный перечень разрешённых расходов указан здесь.
Нужна ли специальная программа для ООО на УСН, или можно без неё
Чтобы ответить на этот вопрос, нужно понимать, как происходит формирование отчётов:
1) Вначале нужно собрать первичные данные для учёта
2) Дальше всё это объединить в регистры налогового и бухгалтерского учётов (один из примеров регистра — оборотно-сальдовая ведомость)
3) И уже на основании этой информации бухгалтер готовит обязательную отчётность.
Чтобы избежать возможных ошибок при обработке большого количества документов и не допустить ошибок при расчёте налога, были созданы разные автоматизированные продукты. Самый известный из них — база 1С, но есть и альтернативы. Например, Аватар, разработанный Кнопкой. Он не только упрощает и ускоряет работу с документами, но и быстро реагирует на изменения в законодательстве.
Поэтому где вести учёт — выбор сугубо индивидуальный. Но надо понимать, за что вы готовы платить: за потенциальные ошибки или слаженный автоматизированный учет.
Если вы в поисках современной бухгалтерии, рекомендую сервис «Кнопка». Обсудить возможности, тарифы и условия подключения можно по телефону 88003337826.