Налог на ипотечный кредит в 2024 году, кто из граждан освобожден от уплаты НДФЛ — 35% на ипотеку по льготным ставкам

Ипотечные заемщики, взявшие кредит по льготным программам, сэкономили на процентах по займу, получив его не по ключевой ставке ЦБ, а по льготной ставке, что соответствовало программе кредитования. Таким образом, у физического лица возникла материальная выгода от экономии на процентах по кредиту, за пользование заемными средствами под небольшой процент или не оплачивая проценты совсем (если это займ беспроцентный). По общему правилу п.2 ст. 224 НК РФ, материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%. Так, при сегодняшней ставке ЦБ в 21% оплачивать налог должны были все ипотечники, оформившие кредиты под 14% годовых и ниже.

Согласно п.90 ст. 217 НК РФ налогоплательщики с 01 Января 2021 по 31 Декабря 2023 имели налоговую льготу, в виде полного освобождения от уплаты НДФЛ с любой материальной выгоды.

С 2024 года эта норма, которая позволяла бы не платить НДФЛ по ставке 35% была отменена. Таким образом, договора займа заключенные до 31 Декабря 2023г. получили полное освобождение от дополнительной налоговой нагрузки.

29 Октября 2024г. Президент РФ В.В.Путин подписал Федеральный закон №362-ФЗ от 29.10.2024, который освобождает граждан от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с материальной выгоды, возникшей с связи с экономией по процентам у россиян, взявших льготный кредит в 2024 году.

Однако, остается категория налогоплательщиков которым уплатить налог все-таки придется, для этого должны быть выполнены конкретные условия, а именно: если между заемщиком и кредитным учреждением установлена взаимозавимость или трудовые отношения. Таким образом, изменения коснутся, к примеру, сотрудников банков получивших займ на льготных условиях или лиц получивших беспроцентный займ у работодателя.

Но и у этого правила есть исключение, если полученные заемщиком денежные средства были направлены на приобретение или строительство жилья, и заемщик имеет право на получение имущественного вычета – в этом случае, налогоплательщик будет освобожден от уплаты налога. При этом право заемщика на получение имущественного налогового вычета должно быть подтверждено налоговой.

В результате большинство граждан освобождено от уплаты НДФЛ (35%) с материальной выгоды от экономии на процентах по льготным кредитам, оформленным до конца 2024г., за исключением лиц, имеющих трудовые отношения с кредитным учреждением и не имеющих права на имущественный вычет от покупки данного объекта недвижимости.