Какие основные налоги платят компании в России?
В России компании платят ряд обязательных налогов, которые зависят от их правового статуса, выбранной системы налогообложения и вида деятельности. Понимание этих налогов важно для успешного ведения бизнеса, оптимизации затрат и соблюдения всех правовых норм. Разберем основные налоги, которые платят компании в России, их ставки, а также особенности их расчета и уплаты.
1. Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль — основной налог для компаний на общей системе налогообложения (ОСНО). Он рассчитывается на основе разницы между доходами и расходами компании.
- Ставка налога: стандартная ставка составляет 20%. Из них 3% идет в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. С 2025г ставка составит 25%. В некоторых регионах ставка может быть снижена по специальным льготным условиям.
- Объект налогообложения: прибыль, которая определяется как разница между доходами (выручка от реализации, внереализационные доходы) и расходами (затраты на производство, реализацию, и другие экономически обоснованные расходы).
- Отчетность и уплата: налог уплачивается ежеквартально и декларация подается ежеквартально.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС — косвенный налог, взимаемый на каждом этапе производства и реализации товаров, работ или услуг. Этот налог регулируется отдельной главой Налогового кодекса РФ.
- Ставка налога: стандартная ставка составляет 20%, но для отдельных видов товаров и услуг могут применяться ставки 10% или 0% (например, для некоторых продовольственных товаров и медицинских услуг).
- Объект налогообложения: обороты по реализации товаров, работ и услуг на территории России, а также импорт товаров.
- Особенности: компании обязаны добавлять НДС к стоимости своих товаров и услуг, затем уплачивая его в бюджет. Также они имеют право на вычет НДС, уплаченного своим поставщикам, что позволяет снизить итоговую сумму к уплате.
- Отчетность и уплата: налог уплачивается ежеквартально с подачей декларации.
3. Налог на имущество организаций
Налог на имущество уплачивается с имущества, находящегося на балансе компании. Это могут быть здания, сооружения.
- Ставка налога: налог устанавливается на региональном уровне и может варьироваться, но максимальная ставка составляет 2,2%.
- Объект налогообложения: стоимость имущества компании, определяемая по остаточной или кадастровой стоимости.
- Отчетность и уплата: налог на имущество уплачивается ежеквартально, а декларация подается ежегодно.
4. Страховые взносы
Страховые взносы — это обязательные платежи, которые компании выплачивают в бюджет за своих сотрудников.
- Ставка взносов:
- В 2024 году для компаний и ИП с сотрудниками действуют базовые тарифы страховых взносов: 30% с выплат работнику до 2 225 000 ₽ нарастающим итогом с начала года. 15,1% с превышения над указанной суммой. Для некоторых категорий работодателей действуют пониженные тарифы. Например, тарифы для малого и среднего бизнеса из реестра ФНС: 30% для выплат работнику в месяц в пределах федерального МРОТ на 1 января. 15% — с превышения.
- Особенности: эти взносы не зависят от налогооблагаемой базы компании, а рассчитываются исходя из выплат сотрудникам.
- Отчетность и уплата: взносы уплачиваются ежемесячно, а отчетность подается ежеквартально и ежегодно.
5. Транспортный налог
Транспортный налог обязателен для компаний, имеющих зарегистрированные транспортные средства (автомобили, грузовики, спецтехнику и др.).
- Ставка налога: налоговые ставки устанавливаются регионами в зависимости от типа и мощности транспортного средства.
- Объект налогообложения: зарегистрированные транспортные средства.
- Отчетность и уплата: налог уплачивается раз в год, а декларация подается ежегодно.
6. Земельный налог
Земельный налог уплачивают компании, владеющие земельными участками на территории России.
- Ставка налога: ставка устанавливается местными органами власти и варьируется в зависимости от категории земли, но не может превышать 1,5%.
- Объект налогообложения: кадастровая стоимость земельных участков, находящихся в собственности компании.
- Отчетность и уплата: налог уплачивается ежегодно, а декларация также подается раз в год.
7. Торговый сбор
Торговый сбор — это местный сбор, который обязаны уплачивать компании, занимающиеся розничной торговлей. Он действует только в некоторых городах России, например, в Москве.
- Ставка сбора: ставка варьируется в зависимости от вида и площади торгового объекта.
- Объект налогообложения: использование имущества для торговой деятельности.
- Отчетность и уплата: торговый сбор уплачивается ежеквартально.
Налоги при упрощенной системе налогообложения (УСН)
Компании, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество (с некоторыми исключениями), что упрощает ведение учета.
- Ставка налога:
- 6% — с доходов (УСН «Доходы»);15% — с доходов, уменьшенных на величину расходов (УСН «Доходы минус расходы»), но у регионов есть возможность уменьшать эту ставку, например в Санкт-петербурге - это 7%, а в Ленинградской области 5%.
- Объект налогообложения: либо весь доход компании, либо разница между доходами и расходами (нужно помнить, что при этой системе налогообложения, не все расходы + расходы).
- Отчетность и уплата: налог уплачивается ежеквартально, а декларация по УСН подается раз в год.
Каждый вид налога имеет свои особенности расчета, сроки отчетности и уплаты, а также нюансы в применении для разных категорий бизнеса. Компании обязаны отслеживать изменения в налоговом законодательстве, чтобы своевременно корректировать свои финансовые планы и соблюдать налоговую дисциплину.
С удовольствием помогу разобраться с данным вопросом, подписывайтесь на мой телеграмм канал : Отвечаю на Ваши вопросы и делюсь полезными практиками: как зарабатывать больше и платить меньше!