Войти в IT: что нужно знать о регистрации бизнеса и налогах

Привет, я Анастасия Харитонова, финансовый и налоговый консультант, основательница fin.team. Уже 10 лет я строю финмодели, помогаю IT-бизнесу разбираться с налогами, настраивать управленческий учет и защищать бизнес-планы перед инвесторами.

Сегодня расскажу предпринимателям, которые идут в IT-сектор, как тратить минимально на налоги, а еще дам налоговый калькулятор, который покажет, на какой системе выгодно работать именно вам.

Что лучше в IT: ИП или ООО

Регистрируйте ИП, если:

  • работаете в одиночку, без партнеров;
  • не планируете привлекать инвесторов или точно знаете, что они дадут деньги по договору займа, а не за долю в бизнесе;
  • зарабатываете не больше 60 миллионов в год то есть в среднем около 5 миллионов в месяц, у вас будет возможность работать на самой выгодной системе налогообложения — патентной.

Открывайте ООО, если:

  • запускаете бизнес с партнерами или планируете привлекать венчурных инвесторов;

В ООО можно разделить доли, закрепить ответственность, финансовые цели и роли партнеров юридически — в уставе и учредительном договоре. В прошлой статье я подробно рассказывала, о чем нужно договориться с партнером на берегу, чтобы избежать конфликтов в совместном бизнесе.

  • планируете взять кредит на нужды компании;

На практике кредит на развитие бизнеса банки охотнее дадут ООО, а не ИП. Конечно, при условии, что бизнесу больше трех лет, вы платите налоги и показываете положительную динамику доходов и прибыли.

  • будете регистрировать интеллектуальную собственность или продавать франшизу;

Товарный знак и нематериальные активы должны принадлежать и вам, и партнерам. В дальнейшем вы сможете передавать их по договору другим юридическим лицам.

  • хотите открывать филиалы или представительства в других городах и странах в ближайшем будущем.

ИП не может зарегистрировать филиал или представительство в другом регионе или за рубежом, эта возможность есть только у юридического лица.

Если вы только запускаете бизнес и у вас нет партнеров, открывайте ИП, чтобы не заморачиваться на старте со сложной документацией и выводом прибыли с расчетного счета, и не платить существенные штрафы за нарушения — у ИП они ниже, чем у ООО

При регистрации ИП или ООО выбирайте коды из 62-го раздела ОКВЭД — они посвящены разработке компьютерного программного обеспечения и консультационным услугам в этой сфере. Именно эти коды попадают под налоговые льготы, про них расскажу ниже.

Как выгоднее платить налоги, если занимаешься разработкой

  • ИП-разработчик может быть на упрощенной системе налогообложения — УСН — и совмещать ее с патентом.
  • ООО патент купить не может, у него два варианта: работать на общей системе или применять УСН.

Вот калькулятор, который считает, какая система из упрощенок выгоднее. Скопируйте и просчитайте, сколько будете платить на разных системах.

Пример расчета нашего калькулятор при 2 млн. оборотах. Выбор очевиден в пользу УСН “Доходы”
  • Общая система налогообложения (ОСНО) выгодна, если IT-компания делает продукты для иностранных заказчиков, тогда услуги не будут облагаться НДС, а входящий НДС, если у вашего бухгалтера железная воля и твердая рука, можно будет принять к вычету и получить возмещение из бюджета.

Если компания занимается технической поддержкой, то такие доходы облагаются НДС в общем порядке, а вот налог на прибыль при техподдержке можно не платить, если работы по настройке, вводу в эксплуатацию ПО, переданного по лицензионному договору, выполняются на территории заказчика и заказчик предоставляет специалистам компании свои площади на безвозмездной основе. Вуаля.

Еще общей системой выгодно пользоваться тем, кто передает права использования своего ПО по лицензионному договору, так как НДС в этом случае платить не надо. Например, так делает компания 1С — сервис, с которым работают по подписке.

Важно помнить, что с 01.01.2021 ПО нужно будет регистрировать в едином реестре российских программ для ЭВМ, чтобы пользоваться льготой по НДС.

Патент — счастье для ИП 🙌 Вы платите фиксированную сумму в год, и освобождаетесь от НДФЛ, НДС и налога на прибыль.

Стоимость патента в каждом регионе своя, рассчитать ее можно на сайте налоговой. Часто стоимость патента дешевле налога, который нужно платить на любой другой системе налогообложения. Например, патент на разработку в 2021-м в Петербурге стоит 60 000 ₽ в год, а в Ленобласти — 6 000 ₽, если ИП работает один и не имеет наемных работников.

На патенте общая налоговая нагрузка ниже еще и потому, что ИП экономит на страховых взносах, если доходы свыше 300 000 ₽ в год.

Покажу на примере, сколько взносов заплатит за 2021 год разработчик-предприниматель Николай из Санкт-Петербурга, если откроет ИП при выручке от разработки 5 миллионов за год. Сравниваем УСН 6% без патента с патентной системой.

Если Николай оформит патент, он заплатит в 17 (!) раз меньше налогов за год

Вот как мы считаем.

В случае работы на УСН без патента: 5 000 000 × 6% = 300 000 ₽. Сумма налога УСН зависит от выручки: все, что поступит на счет, нужно будет умножать на 6%. При УСН «доходы» Николай может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов:

  • На всю сумму взносов при отсутствии сотрудников.
  • Не более 50% налога в случае если есть штатные работники.

Таким образом налог по итогам года составит 212 126 ₽, если работать на УСН «доходы».

Если Николай купит патент, считать нужно по потенциальному доходу, который может получить ИП по мнению региональных властей. Сумма налога не зависит от поступлений на счет. В Санкт-Петербурге считают, что от оказания услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных предприниматель за год может заработать 1 000 000 ₽.

1 000 000 × 6% = 60 000 ₽, столько налогов Николай заплатит, работая на патенте.

Страховые взносы за себя ИП должен платить на любой системе налогообложения. Они состоят из фиксированных и тех, что считают с дохода, полученного сверх 300 000 ₽.

Взносы сверх 300 000 ₽ на патенте считают исходя из потенциального дохода, а не из фактического, как на УСН.

На УСН Николай заплатит 40 874 + (5 000 000 − 300 000) × 1% = 87 874 ₽, а если перейдет на патент, то платить надо будет 40 874 + (1 000 000 − 300 000) × 1% = 47 874 ₽. Разница 40 000 ₽.

С 2021 года стоимость патента можно будет уменьшать на сумму уплаченных взносов, поэтому платить налогов надо будет еще меньше — статья 346.51 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.11.2020 №373-ФЗ.

Наш герой Николай сможет уменьшить стоимость патента — с 60 000 ₽ на 47 874, тогда заплатить ему придется всего 12 126 ₽.

Выручку надо контролировать каждый месяц по приходу денег, чтобы не «слететь» с патента. На патенте есть ограничения: вы сможете нанимать до 15 человек и должны зарабатывать не более 60 миллионов рублей в год. За все, что свыше 60 миллионов рублей, придется доплатить.

💡 Лайфхак, как не переплатить, если слетаешь с патента:

Если есть вероятность, что выручка составит больше 60 миллионов рублей в год, покупайте патент не на весь год сразу, а частями. Например, на полгода + три месяца + три месяца. Тогда, если вы превысите лимит по выручке, например в ноябре, пересчитывать налог УСН будут с октября, а не с января.

Упрощенная система налогообложения. На УСН «доходы» работать выгодно, если в компании меньше 15 человек, при этом почти все работают удаленно.

На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать, если расходы составляют более 60% от выручки. Расходы должны быть подтверждены документами.

Для разработчиков-упрощенцев во многих субъектах РФ налоговые ставки снижены. Например, в Орловской области разработчики на УСН с объектом «доходы» платят 3% вместо 6%. Посмотрите, установлены ли пониженные тарифы в вашем регионе, на сайте налоговой.

Если работать на УСН без патента, важно следить, чтобы доход не был больше 150 миллионов рублей в год, а в компании работало не больше ста человек. Если выйти за лимиты, налоговая ставка вырастет и заплатить придется больше:

  • При превышении лимита на сумму до 50 млн ₽, налоговая ставка увеличится до 8%. По этой ставке нужно будет платить налог с дохода от 150 млн ₽ до 200 млн ₽.
  • При превышении лимита больше, чем на 50 млн ₽ налогоплательщик переходит на ОСНО.

Если решили купить патент, помните, что сразу после регистрации ИП все равно нужно перейти на УСН. Потому что патент, он как крыло у птицы, не может быть один. Если не перейти на упрощенку, то с доходов, не подпадающих под патент, придется платить налоги по общей системе — НДС и налог на прибыль. Например, если вы не только делаете сайты, но и занимаетесь их продвижением и рекламой, то с доходов за рекламную деятельность придется платить НДС и налог на прибыль.

Второй важный аргумент: если лимиты по патенту будут превышены, то налог будет пересчитан по основной налоговой системе, по УСН или общей. И если такое случится, лучше, чтобы пересчитывали по УСН.

Как еще экономить на налогах в IT-сфере

🏖. Индивидуальному предпринимателю — воспользоваться налоговыми каникулами. Во многих регионах действуют налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП, то есть налоги им платить не надо вообще в течение двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. Например, при регистрации ИП 01.11.2020 первым налоговым периодом будет 2020 год, а вторым — 2021-й.

Специальными законами в субъектах РФ устанавливают ставку 0% для предпринимателей на УСН и патентной системе. Например, в Калмыкии разработчики программного обеспечения не платят налог на УСН первые два налоговых периода после регистрации, как и в Ленинградской области.

Поэтому часто разработчики, зарегистрированные по месту жительства в регионах, могут совершенно легально не платить налоги первое время.

В разных регионах действуют разные льготные программы для бизнеса. Пишите в комментариях, откуда вы, а я помогу найти налоговые льготы, которые можно получить

ООО — получить аккредитацию в Минкомсвязи или зарегистрировать компанию в специальных экономических зонах. Если зарегистрировать ООО в Сколково, Иннополисе или IT-кластере в Белгородской области, то налог УСН надо будет платить по пониженной ставке — 1% — и платить пониженные взносы за сотрудников.

Зарегистрироваться в Сколково достаточно долго и не очень просто: нужно заполнять кипу документов, проходить экспертизу и доказывать инновационность своего проекта. При этом льготы по страховым взносам в Сколково менее выгодные — в 2021 году надо будет заплатить 14%, а при наличии аккредитации в Минкомсвязи — всего 7,6%.

Например, компании с аккредитацией могут оформить пониженные тарифы страховых взносов за работников и с 2021 года платить 7,6% от зарплаты вместо 30,2%.

Смотрите, какая получается ежемесячная экономия на страховых взносах за одного работника с зарплатой 70 000 ₽, если IT-компания получила аккредитацию Минкомсвязи

Как пройти аккредитацию в Минкомсвязи и получить льготы

Если вы только зарегистрировали ООО, не тяните время, а сразу подавайте на аккредитацию. Когда ООО меньше девяти месяцев, проще соответствовать критериям для применения льгот. В этом случае период, за который нужно соответствовать критериям, всего лишь 3 месяца

Для аккредитации нужно отправить в министерство заявление и справку с подписью руководителя организации о том, что компания работает в IT-сфере. Аккредитация будет готова через 30 дней, ее подтверждение придет по почте.

Образцы заявления и справки есть на сайте Минкомсвязи, отсканированные документы можно отправить на электронную почту министерства.

Вот так выглядит подтверждение аккредитации IT-компании

Чтобы платить пониженные страховые взносы, аккредитованные в Минкомсвязи компании должны соответствовать двум критериям.

Критерий «доход». 90% дохода должно быть от разработки, продажи программ для ЭВМ, исключительных прав на программы для ЭВМ, баз данных, а также от услуг по установке, тестированию, сопровождению программ, адаптации и модификации.

Критерий «численность работников». В компании по итогам отчетного периода в среднем должно работать не менее 7 человек. Например, если в январе в компании работали пять человек, в феврале — восемь человек, в марте — 10 человек, то среднеквартальная численность будет 7,66, и это подходит под условия получения льготы.

Важно знать, что внешних совместителей, сотрудников в декрете и учебном отпуске нельзя учитывать в расчете среднесписочной численности.

Если компания зарегистрирована меньше девяти месяцев назад, период, за который считают доходы и численность работников — 1 квартал до квартала подачи заявления на аккредитацию.

Приведу пример. Компания получила аккредитацию в ноябре 2020-го, по итогам 3-го квартала 2020-го получила 90% доходов от разработки программ ЭВМ, и среднесписочная численность у нее семь человек — значит, она уже начиная с ноября 2020-го может применять льготы (с месяца получения документа об аккредитации — Письмо ФНС от 30 мая 2019 г. №БС-4-11/10445@).

Если аккредитация получена в ноябре 2020-го, и критерии соблюдены только в 4-м квартале 2020-го, то применять льготы можно с 2021 года.

Если компания зарегистрирована девять месяцев назад или позже, то доходы и численность работников надо считать за 9 месяцев до подачи заявления.

Например, в 2019 компания проработала больше 9 месяцев и получила аккредитацию в мае 2020 года. Ей нужно считать численность работников и доли дохода за девять месяцев 2019 года, а не за три месяца. Если они соблюдаются, то пользоваться льготами можно начиная с месяца получения аккредитации — с мая 2020-го.

В комментариях с радостью отвечу на вопросы о налогах и льготах для IT-компаний. А в следующий раз будем разбираться как с помощью управленческого учета навести порядок в финансах, чтобы бизнес рос и собственник зарабатывал больше.

{ "author_name": "Анастасия Харитонова", "author_type": "self", "tags": [], "comments": 18, "likes": 21, "favorites": 118, "is_advertisement": false, "subsite_label": "legal", "id": 198251, "is_wide": false, "is_ugc": true, "date": "Tue, 19 Jan 2021 13:19:59 +0300", "is_special": false }
0
18 комментариев
Популярные
По порядку
Написать комментарий...
1

 Например, если вы не только делаете сайты, но и занимаетесь их продвижением и рекламой, то с доходов за рекламную деятельность придется платить НДС и налог на прибыль.

А для таких случаев разве нельзя сделать другой ОКВЭД с другой системой налогообложения? 

Ответить
0

Если вы имеете ввиду открыть другое юридическое лицо с ОКВЭДом "Рекламная деятельность" на УСН, то важно помнить, что эти юрлица не должны быть аффилированы, должны соблюдаться критерии полной обособленности и присутствовать деловая цель. Важно предусматреть риски уже на этапе регистрации, чтобы потом эти компании не связали в одну и не доначислили по полной налог на прибыль и НДС.

Ответить
1

нет, я имею ввиду при регистрации ИП выбрать несколько оквэдов. На них вроде можно разные налоговые системы повесить

Ответить
1

Можно и нужно выбирать несколько оквэдов. В ООО может быть только УСН или ОСНО. Общую с упрощенной в рамках одного юрлица совмещать нельзя. Поэтому и написала вам про разные юрлица. Одно ООО - одна система налогообложения. Если вы ООО на ОСНО, то с любых видов деятельности нужно платить НДС и Прибыль (кроме льгот). Если  вы  ИП, то можно совмещать разные системы: УСН+Патент, ОСНО+Патент. Правда на рекламную деятельность патенты пока не выдают, так что реклама в любом случае пойдет либо под УСН, либо под ОСНО.

Ответить
0

Войти в IT: что нужно знать о регистрации бизнеса и налога:
1. Эвакуироваться из РФ...

Ответить
1

Начать можно и тут, а потом конечно эвакуироваться как только под условия первой стартап визы попадете

Ответить
0

Почему сразу эвакуироваться? У нас же одни из лучших ит-шников в мире, и в целом налоговые условия для бизнеса вполне себе вменяемые... не находите?

Ответить
0

Как-то пессиммистично вы настроены, Андрей)

Ответить
0

это не настрой, а увы реалии

Ответить
1

"Если компания занимается технической поддержкой, то такие доходы облагаются НДС в общем порядке, а вот налог на прибыль при техподдержке можно не платить, если работы по настройке, вводу в эксплуатацию ПО, переданного по лицензионному договору, выполняются на территории заказчика и заказчик предоставляет специалистам компании свои площади на безвозмездной основе."
Можно поподробнее об этом узнать?

Ответить
0

Здравствуйте, Дмитрий. Напишите пжлст мне на ceo@fin.team, мы вас проконсультируем исходя из специфики вашей организации

Ответить
1

Если у компании пока нет доходов, но есть разработанное ПО - есть смысл подавать заявление в Минкомсвязи?

И подскажите, пожалуйста, есть ли возможность получить у вас подробную консультацию по конкретному проекту?

Ответить
0

Даже если пока нет доходов, но есть сотрудники ( или планируете набирать штат) - то безусловно стоит подавать на аккредитацию в Минкомсвязи, чтобы как можно раньше начать пользоваться льготами по взносам с ФОТ

Подробную консультацию конечно можно) Напишите мне пжлст на ceo@fin.team

Ответить
1

Здравствуйте! Мы получили аккредитацию в декабре 2020, компания новая. У нас платформа для оптовых поставщиков и покупателей https://optymarket.com. Подскажите можем ли мы пользоваться льготами 7.8%? 

Ответить
0

Однако если ваша платформа является платформой по поиску контрагентов, то нужно обратить на то, что в законе есть оговорка - 90% дохода, за исключением доходов от предоставления прав на ПО, если такие права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и (или) получать доступ к такой информации, размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки)

Ответить
0

Предоставление доступа к вашей платформе можно расценивать как предоставление прав использования ПО по лицензионному договору, но для этого нужно по-хорошему доработать ваше Пользовательское соглашение, поэтому, если ваша организация работала в 2020 году менее 9 месяцев и вы соблюдаете критерии доли дохода в 90% и среднесписочную численность по итогам 2020 года 7 человек, тогда вы можете пользоваться льготами по страховым взносам.

Ответить
0

Спасибо за ответ! Нас смущает  П.5 ст.427 нк рф с изм., Вступившими в силу 10.01.21, именно: доля доходов от реализации экземпляров разработанных организацией программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на разработанные ею программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования указанных программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, в том числе путем предоставления удаленного доступа к программам для ЭВМ и базам данных, указанным в настоящем абзаце, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет", от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных *(за исключением доходов от предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных (в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет"), если такие права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и (или) получать доступ к такой информации, размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки)* по итогам отчетного (расчетного) периода составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период. 
Точно ли мы подходим? 

Ответить
0

как раз обратила на это ваше внимание чуть выше в комментарии, нужно изучить документацию с клиентами и природу сделок, после этого можно будет дать однозначный ответ

Ответить

Комментарии

null