Для кого УСН закончится в 2026 году: лимит доходов хотят урезать до 10 млн ₽
Для тысяч малых компаний это означает переход на НДС и рост налоговой нагрузки уже с 2026 года. Рассказываем, кого коснутся изменения и как не потерять деньги на переходе.
Минфин планирует ужесточить условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН). В вышедшем в сентябре законопроекте ведомство предложило снизить лимит доходов с 60 до 10 млн ₽ в год. Если доходы выше — придётся платить НДС.
Как работают с НДС на УСН сейчас
С 1 января 2025 года ИП и ООО на УСН с доходом от 60 млн рублей в год платят НДС. Лимит считают ежегодно: если в 2024 году доход превысил 60 млн рублей, компания платит НДС в 2025-м. Если в 2025 году доход упал ниже лимита, с 2026 года компания снова освобождается от налога.
Упрощенцы могут выбрать один из двух вариантов уплаты НДС:
- Стандартный — 10% или 20% с вычетом входного НДС.
- С пониженными ставками — 5% (доход до 250 млн ₽) или 7% (доход до 450 млн ₽) без вычета.
👇🏼Кстати, ставку НДС тоже планируют повысить, мы уже рассказывали об этом в другой статье:
Что, опять? Анонимные источники в Минфине говорят, что законопроект о повышении ставки НДС будет готов до конца сентября. Ещё немного, и мы узнаем все подробности. А пока рассказали, на каком бизнесе сильнее всего отразится новая ставка налога и почему.
Льготы по НДС, включая нулевую ставку, доступны и на УСН. А ещё в 2025 году ФНС провела амнистию для новых плательщиков НДС : за просрочку одной декларации штрафов не было. С задачей не справились менее 2% компаний.
Нововведение объясняют борьбой с дроблением бизнеса. Реальность меняется, и компаниям на УСН нужно готовиться к работе с НДС
Что будет после снижения лимита
Ещё летом 2025 года Президент России Владимир Путин дал поручение — изменить спецрежим УСН. Тогда говорили об отмене УСН для торговли и понижении лимита необлагаемых НДС доходов для упрощенцев до 30 млн ₽. Но действительность оказалась куда неожиданнее — Минфин анонсировал лимит всего в 10 млн ₽ в год.
Если законопроект примут, лимит доходов для УСН снизят с 60 до 10 млн рублей. Компаниям со средним доходом от 833 тысяч рублей в месяц придётся платить НДС.
Как подготовиться к изменениям
У бизнеса есть три месяца на подготовку. Вот рекомендации для компаний, которые перейдут на НДС в 2026 году.
⟶ Сравните варианты НДС. Пониженные ставки 5% и 7% не всегда выгодны — они не дают права на вычет. Ресурсоемким компаниям часто подходит вариант со стандартными ставками.
⟶ Проверьте смену режима. Рассчитайте, будет ли выгоднее перейти на ОСНО или остаться на УСН.
⟶ Подготовьте договоры. Заключите дополнительные соглашения к действующим контрактам и начните переговоры с покупателями.
⟶ Закройте поставки. Максимально выполните обязательства до конца года, чтобы не платить с них НДС.
⟶ Верните авансы. Если планируете перейти с ОСНО на УСН с пониженными ставками, верните покупателям авансы, с которых уже начислен НДС. После перехода принять его к вычету будет нельзя.
⟶ Обновите учётную политику. Проконсультируйтесь с налоговым экспертом, особенно если планируете сменить режим.
Бухгалтерия для бизнеса «Моё дело» уже помогает предпринимателям работать с НДС и переходить на новые налоговые режимы без авралов. Мы настроим учёт, проверим договоры и подскажем, как действовать в переходный период, чтобы всё прошло спокойно и законно. Если не уверены, что выбрать — напишите нам, поможем разобраться и найти оптимальное решение для вашего бизнеса❤