Антон Штин
Право

Самозанятый не прислал чеки: почему его заказчик заплатит дважды?

Самозанятый не прислал чеки: почему его заказчик заплатит дважды?

В профессиональном чате бухгалтеров недавно разбирали типичную историю. ИП временно работал с самозанятым исполнителем, оплачивал услуги вовремя. Исполнитель прислал чеки не на все платежи, а от просьб разобраться всячески уклоняется. Итог: ИП не может учесть в своих расходах приличную сумму. Вопрос из чата: как воздействовать на исполнителя и можно ли привлечь его к ответственности.

Отвечу как юрист. Сначала о том, что заказчик может потерять на самом деле (спойлер: больше, чем кажется), затем о рычагах воздействия и о том, как не попадать в такую ситуацию. В конце - образец требования исполнителю.

Последствие первое: расходы не учитываются

Для заказчика чек из приложения «Мой налог» - единственный документ, подтверждающий расходы по сделке с самозанятым. Это прямо установлено ч. 8-10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее - Закон № 422-ФЗ). Акт, платежное поручение и переписка чек не заменяют.

Минфин занимает ту же позицию последовательно: без чека расходы считаются документально не подтвержденными (письма от 28.08.2023 № 03-03-06/1/81571, от 03.07.2024 № 03-11-11/61917, от 04.04.2025 № 03-11-06/33357). Суды с этим соглашаются: в деле № А48-11490/2024 Арбитражный суд Орловской области признал чек обязательным условием учета расходов, апелляция этот подход поддержала (постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.01.2026 № 19АП-5198/25).

Для ИП на УСН «доходы минус расходы» по ставке 15% каждые 100 000 руб. без чеков означают 15 000 руб. дополнительного налога. На ОСНО потери считаются от ставки НДФЛ.

Последствие второе, о котором забывают: страховые взносы

Выплаты физическому лицу по гражданско-правовому договору по общему правилу облагаются страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ)). Освобождение для заказчика самозанятого действует при одном условии: у заказчика есть чек (ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Нет чека - заказчик обязан исчислить и уплатить взносы с вознаграждения, как если бы платил обычному физлицу. Минфин подтвердил это для ИП в письме от 28.05.2025 № 03-11-11/52500. При налоговой проверке к взносам добавятся пени и штраф.

Поэтому ИП из нашей истории платит дважды: налог с непризнанных расходов и взносы. Если ИП применяет УСН «доходы», расходы ему не важны, но взносы остаются. Если исполнитель зарегистрирован как ИП и применяет налог на профессиональный доход (далее - НПД), взносов не будет, проблема ограничится расходами.

Почему самозанятому выгоднее выдать чек

Многие исполнители воспринимают чек как формальность для заказчика. На деле чек - это и есть декларирование дохода: в момент его формирования данные уходят в налоговую. Нет чека - доход скрыт.

При безналичной оплате чек нужно сформировать и передать заказчику не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем расчета (ст. 14 Закона № 422-ФЗ). За нарушение порядка или срока передачи сведений о расчете ст. 129.13 НК РФ предусматривает штраф 20% от суммы расчета, но не менее 200 руб. Повторное нарушение в течение шести месяцев - штраф в размере всей суммы расчета. Сверху - доначисление самого НПД и пени.

Отсюда главный вывод для заказчика: рычаг воздействия есть, и он сильнее любой претензии. Самозанятому выгоднее сформировать чеки самому, не дожидаясь, пока нарушение выявит налоговая.

Что делать: три шага по нарастающей

  1. Письменное требование. Направьте исполнителю требование с перечнем платежей без чеков (дата, сумма, номер платежного поручения) и разумным сроком, например 5 рабочих дней. Канал - тот, что указан в договоре, плюс дубль в мессенджер и почтой с описью вложения: так появится доказательство. Тон деловой: цель - получить чеки, а не наказать. Стоит спокойно указать, что при неполучении чеков заказчик будет вынужден сообщить о ситуации в налоговый орган. Чек за прошлый период исполнитель может сформировать в приложении «Мой налог» и сейчас, пока не снялся с учета.
  2. Обращение в ФНС. Если требование проигнорировано, заказчик вправе сообщить о неполученных чеках через личный кабинет ИП на сайте ФНС или через Единый контакт-центр. Приложите договор, платежки и доказательства попыток получить чеки. Учтите: налоговая накажет исполнителя, но чек за него не сформирует. Это способ давления, а не гарантия результата.
  3. Взыскание убытков. Доначисленный налог, страховые взносы и пени - убытки заказчика, возникшие из-за нарушения исполнителем обязанности, установленной ст. 14 Закона № 422-ФЗ. Их можно требовать по ст. 15 и 393 Гражданского кодекса Российской Федерации, а если договор предусматривал неустойку за невыдачу чека - взыскать и ее. Честно о рисках: устойчивой судебной практики по таким искам мне найти не удалось, исполнителю есть что возразить о причинной связи, а сумма спора часто сопоставима с затратами на процесс. Этот путь имеет смысл при крупных суммах и хорошо оформленных документах.

Когда чек уже не получить

Если исполнитель снялся с учета как плательщик НПД, сформировать пропущенные чеки он уже не сможет. Остаются только налоговые последствия для заказчика и иск об убытках.

Вторая ловушка - утрата статуса до даты оплаты. Если на момент платежа исполнитель уже не был самозанятым, его чек ничего не спасет: заказчик платит как обычному физлицу. Поэтому статус нужно проверять на дату каждой оплаты, а не один раз при заключении договора.

Как не попасть в такую ситуацию

Все, что помогает заказчику после нарушения, работает только если заложено в договор заранее. Закон штрафов в пользу клиента за невыдачу чека не устанавливает, поэтому без договорного условия остаются лишь убытки, которые сложно доказать.

Что стоит предусмотреть:

  • Срок и способ передачи чека. Например: чек передается на электронную почту заказчика в течение 3 рабочих дней с даты оплаты, но не позднее срока по ст. 14 Закона № 422-ФЗ.
  • Неустойка и убытки. Примерная формулировка: «При нарушении срока передачи чека Исполнитель уплачивает Заказчику неустойку в размере 0,5% от суммы платежа, на который не передан чек, за каждый день просрочки, а также возмещает Заказчику убытки, возникшие вследствие непередачи чека, включая суммы доначисленных налогов, страховых взносов и пеней. Уплата неустойки не освобождает Исполнителя от обязанности передать чек».
  • Оплата против чека. Каждая следующая оплата производится только после получения чека за предыдущую. Самый простой и самый действенный механизм.
  • Обязанность уведомить о смене статуса. Исполнитель сообщает о снятии с учета в качестве плательщика НПД в течение одного рабочего дня, иначе возмещает заказчику связанные с этим налоговые потери.

И два действия бухгалтера перед каждым платежом: проверить статус исполнителя на сайте ФНС (сервис проверки плательщиков НПД) и проверить подлинность полученного чека там же.

Образец требования исполнителю

Требование можно направить по шаблону ниже: заполните данные в квадратных скобках и при необходимости добавьте ссылку на пункт договора о сроке передачи чека.

Требование о передаче чеков

Кому: [ФИО исполнителя], ИНН [__________]От: ИП [ФИО заказчика], ИНН [__________]

Между нами заключен договор оказания услуг от [дата] № [__] (далее - Договор). Оплата по Договору произведена в полном объеме, однако по следующим платежам чеки мне не переданы:

1) платежное поручение от [дата] № [__] на сумму [__] руб.;2) платежное поручение от [дата] № [__] на сумму [__] руб.

В соответствии со ст. 14 Закона № 422-ФЗ при безналичных расчетах чек формируется в мобильном приложении «Мой налог» и передается заказчику не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведен расчет. Отсутствие чеков лишает меня возможности учесть расходы по Договору (ч. 8-10 ст. 15 Закона № 422-ФЗ) и влечет обязанность уплатить страховые взносы с выплаченных сумм (ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Прошу в течение 5 (пяти) рабочих дней с даты получения настоящего требования сформировать чеки по указанным платежам и направить их на адрес [e-mail].

Рассчитываю урегулировать вопрос без привлечения налогового органа. Если чеки не будут получены в указанный срок, я буду вынужден(а) сообщить о ситуации в налоговый орган и потребовать возмещения убытков в порядке ст. 15, 393 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Готов(а) обсудить вопрос по телефону [__________].

Индивидуальный предприниматель ____________ / [ФИО заказчика][дата]

Многие подобные истории заканчиваются на первом шаге: исполнитель просто не знал, что невыданный чек - это его собственный налоговый риск. Если требование не сработало, у заказчика остаются ФНС и суд, но лучшая защита все равно в договоре.

Источники

Антон Штин, юрист, правовое сопровождение бизнеса

Статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Нормы приведены по состоянию на 10.11.2026.

#самозанятые #НПД #ИП #налоги #бухгалтерия #договоры #право