{"id":13468,"url":"\/distributions\/13468\/click?bit=1&hash=45ef23c56b3eec5cbe053b7d8b15fd3185768f3a7da61ab8bc8bd0e7c90055c7","title":"\u0414\u043b\u044f \u0442\u0435\u0445, \u043a\u0442\u043e \u043f\u0438\u0448\u0435\u0442 \u043d\u0430 Java \u0438 \u0445\u043e\u0447\u0435\u0442 \u0441\u043c\u0435\u043d\u0438\u0442\u044c \u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u0443","buttonText":"\u042d\u0442\u043e \u043f\u0440\u043e \u043c\u0435\u043d\u044f","imageUuid":"2b70606f-740c-5d85-8a71-8a33c5f66557","isPaidAndBannersEnabled":false}

Как работает НДС в Армении? 0% экспорт, ставки, примеры

Меня зовут Севан Авалян. Я юрист для IT и IP бизнеса, стартапов и предпринимателей. Уже 10 лет помогаю решать юридические задачи системно. Проект ReLOC, созданный в партнерстве с известной юридической компанией Б-152, призван помочь преодолеть новые препятствия в жизни российского бизнеса. В этой статье я расскажу, как в Армении работает НДС, какие ставки действуют на экспорт и импорт, и как зачесть НДС.

Чем регулируется? Где прочитать?

НДС в Армении такой же, как и в России: общая ставка 20%, ряд необлагаемых операций, есть льготы. Регулируется Налоговым кодексом Республики Армения, главы 11-15. Почитать статьи об НДС можно в Налоговом кодексе Республики Армения, который я перевёл в Google Docs для удобного чтения и изучения.

Глобально НДС в Армении работает следующим образом:

  • экспорт: не облагается НДС или имеет нулевые ставки
  • импорт: облагается НДС или имеет нулевые ставки;

  • внутри Армении: облагается в зависимости от режима

Как определяется экспорт и импорт?

Ответ на этот вопрос зависит от места выполнения работы и (или) оказания услуг в Армении или вне её.

Как понять, что место выполнения находится в Армении? Есть единственный критерий, он указан в статье 39 НК РА:

если приёмщик/получатель услуг зарегистрирован и (или) проживает в Армении, то местом выполнения работы и (или) оказания услуги считается Республика Армения; это правило касается всех: ООО, ИП, ФЛ.

Это относится к нескольким видам услуг:

  • патентным,
  • лицензионным;
  • с товарными знаками;
  • авторским правам и другим аналогичным услугам;
  • работам и услугам по разработке ПО для ЭВМ и БД, а такжеих наладке и модификации;
  • консультационным;
  • юридическим;
  • бухгалтерским;
  • аудиторским;
  • инженерным;
  • рекламным;
  • дизайнерским;
  • маркетинговым.

Если ни исполнитель, ни заказчик не находятся в Республике Армения, то местом выполнения этой работы или оказания этой услуги считается место за пределами страны.

Ставки и необлагаемые операции

От места выполнения работы и (или) оказания услуг зависят ставки и льготы.

Ставки для нельготных операций описаны в статье 63 Налогового кодекса. НДС для нельготных сделок и операций исчисляется по ставке 20%. Есть некоторые исключения — сумма НДС определяется по ставке 16,67%, если:

  • ООО или ИП не указали отдельной строкой ставку и сумму НДС в расчетном документе, выписанном по сделкам, считающимся объектом налогообложения по НДС;
  • ООО или ИП не выписали расчетный документ по сделкам, подлежащим обложению НДС по ставке 20%.

Есть операции, освобожденные от налога на добавленную стоимость — статья 64 Налогового кодекса. Это, например, образовательные услуги общеобразовательных учебных заведений, детско-юношеских творческих и эстетических центров, в том числе отчуждение школьных книг и нотных тетрадей, альбомов для рисования, детской и школьной литературы, безвозмездная поставка товаров, безвозмездное выполнение работ и (или) безвозмездное оказание услуг общественными, благотворительными и религиозными организациями.

0% НДС на экспорт

Самое главное написано в п. 11 ч. 2 ст. 65, п. 2 ч. 1 ст. 60:

Ставкой 0% НДС облагается выполнение работ и (или) оказание услуг, местом выполнения которых и (или) местом оказания которых не считается Республика Армения.

Помните, как определяется импорт и экспорт? Важно, где находится приёмщик/получатель услуг. Если он в США, то вы не платите НДС по этой операции. Если получатель услуги в РФ — вы не платите НДС.

К каким операциями в IT это относится? Ещё раз приведу этот список: патентные, лицензионные услуги, услуги с товарными знаками, к авторскими правами и другими аналогичными услугами; работами и услугами по разработке ПО для ЭВМ и БД, услугами по их наладке и модификации; консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инженерные, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги.

ВАЖНО: Получатель услуги = Заказчик по договору. Это важно знать, если ваши разработчики находятся в Российской Федерации или Республике Беларусь, а основной заказчик в США. Тогда, чтобы ваш НДС был по ставке 0%, ваша договорная схема работы должна учитывать, кто и от кого получает и/или принимает услуги.

Когда и кто платит?

ООО и ИП платят НДС в 2 случаях:

  • если их режим налогообложения «Налог с прибыли»;

  • если в течение года они превысили лимит «Налога с оборота» в 115 млн. AMD.

Больше деталей о налогоплательщиках НДС в Армении можно прочитать в статье 59 кодекса.

Когда платить НДС? За текущий месяц налог на добавленную стоимость уплачивается в бюджет Армении до 20 числа следующего месяца. В случае уплаты налога с просрочкой уплачивается пеня за каждый просроченный день. Текущий размер пени — 0,075% от суммы просрочки.

Если у вас есть вопросы, задавайте их в комментариях — я отвечу!

Наши контакты:

+7 (499) 372-06-52

или оставляйте заявку на сайте!

Подписывайтесь на наш канал в Telegram — https://t. me/relocateAR

Вам будет интересно почитать другие наши статьи:

Запрет на оплату долей в иностранных юрисдикциях. Мнение юриста

В марте этого года Президентом России был принят указ, запретивший оплачивать резидентам РФ долю в компаниях за рубежом — Указ N 126. До этого я не встречал мнений юристов об этом запрете, поэтому решил разобраться, что это за запрет, как он действует и какое может быть наказание за его нарушение.

ООО и ИП в Армении: полный налоговый FAQ

Меня зовут Севан Авалян. Я юрист для IT и IP бизнеса, стартапов и предпринимателей. Уже 10 лет помогаю решать юридические задачи системно. Проект ReLOC, созданный в партнерстве с известной юридической компанией Б-152, призван помочь преодолеть новые препятствия в жизни российского бизнеса. В этой статье я расскажу о налоговых нюансах: какие,…

FAQ по релокации. Как дистанционно перенести бизнес из России в Армению за 5 дней

В этой статье я расскажу о том, как гражданам РФ вести бизнес в Армении, как открыть ООО в Армении, а также о денежных переводах, банках, платёжных системах, возникающей бюрократии и налогах.

0
Комментарии
Читать все 0 комментариев
null