Что ждет бизнес в 2023 году. Новое в законодательстве

Каждый год законодатель привносит новые краски в жизнь предпринимателей. Вступают в силу законы, о которых ранее уже слышали, но не думали, т.к. действовать они начинали не сразу. Рассмотрим, что же ждет нас в новом году.

1. Переход на ЕНП - единый налоговый платёж

Федеральный закон от 14 июля 2022 г. N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" вводит понятие единого налогового платежа и единого налогового счета.

Все платежи по налогам и взносам теперь будут оплачиваться по единым реквизитам, ФНС самостоятельно распределяет поступившую сумму по обязательствам. Такая форма расчетов позволит упростить взаимодействие между ведомствами по переводам средств в бюджетах.

2. Налог на прибыль организаций

- Разрешено применять инвестиционный налоговый вычет, размер зависит от региона, но не должен превышать 100% суммы расходов в виде стоимости имущества (включая деньги), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим основные программы, имеющие госаккредитацию.

- Изменение коэффициента по норме амортизации для IT-компаний.
К основной норме амортизации можно будет применять специальный коэффициент, но не выше 3, в отношении российской радиоэлектронной продукции и исключительных прав на российское ПО. Конкретный размер коэффициента налогоплательщики определят сами. Указанная норма не касается лиц, которые определяют срок полезного использования российского ПО сами.

- Предусмотрен специальный налоговый вычет для соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).
Пункт 4.3 статьи 5 Налогового кодекса РФ дополнится абзацем, устанавливающим правилами получения статуса налогоплательщика - участника соглашения. Предусмотрены вычеты по налогам на прибыль, на имущество организаций, а также по земельному налогу в целях возмещения затрат.

- Федеральный закон от 28 июня 2022 г. N 196-ФЗ "О внесении изменения в статью 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" освобождает от налога на прибыль доходы в виде имущества, обязательного для принятия в собственность (в рамках антисанкционных мер 2022).

3. Увеличение лимитов по УСН

С 1 января начинают действовать новые лимиты по доходам на УСН:

- доходы за календарный год при стандартных ставках (6% на "доходы" и 15% на "доходы - расходы") - не более 188,55 млн руб. (в 2022 ограничение составляло 150 млн руб.);
при повышенных ставках (8% на "доходы" и 20% на "доходы - расходы") - не более 251,4 млн руб. (в 2022 лимит составлял 200 млн руб.)

- доходы за 9 месяцев для желающих перейти на УСН - не более 141,41 млн руб. (в 2022 г. лимит составлял 112,5 млн руб.)

4. Переход действующего бизнеса с УСН на АУСН

Разрешен переход действующих компаний на экспериментальный режим налогообложения - АУСН. Организации и ИП, применяющие УСН или ЕСХН могут подать соответствующее заявление до 31 декабря текущего года с отметкой об отказе применения УСН. Для перехода необходимо соответствовать требованиям АУСН.
Ранее применение АУСН было доступно только вновь зарегистрированных ООО и ИП.
Реализуется экспериментальный налоговый режим по прежнему только в 4-х субъектах РФ: Москва и Московская область, Калужская область, республика Татарстан.

Источник: Письмо ФНС России от 12.10.2022 N СД-4-3/13618@ "О переходе на режим АвтоУСН"

5. Объединение ПФР и ФСС

Новый формат фонда определяется Федеральным законом от 14.07.2022 № 236-ФЗ «О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации».

Также меняются формы расчетов - будет действовать единый тариф в пределах установленной единой предельной величины базы - 30%. Платеж включен в новый ЕНП, распределением средств занимается казначейство.

6. Повышенный интерес Минцифры к IT-компаниям

Усиливаются проверки компаний на соответствия требованиям, вступивших в силу в октябре 2022 года.

Вспоминаем основные требования:

- профильные коды ОКВЭД (62 и 63 группы)
- минимум 70% выручки от IT-услуг
- средняя з/п работников не менее средней по стране или по субъекту, в котором зарегистрирована компания
- на официальном сайте размещена информация об осуществляемой
деятельности в сфере IТ
- отсутствуют долги по налогам и сборам (либо не превышают 3000 рублей)
- раскрытие налоговой тайны

7. Взносы за сотрудников на ГПХ

Вступают в силу изменения в Федеральный закон от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в соответствии с которыми обязательному социальному страхованию подлежат лица, выполняющие работы или оказывающие услуги по договорам гражданско-правового характера.

Для компаний это влечет новые расходы по уплате взносов в фонд пенсионного и социального страхования. Для работников это гарантия оплачиваемых отпусков и больничных, если в 2022 году они работали по трудовому договору и работодатель делал отчисления.

Изменения не касаются ИП и самозанятых, выполняющих работы или оказывающих услуги по таким договорам.