Как налоговая отбирает компании для внеплановых проверок

Есть 12 критериев, которые дают ФНС повод серьезнее присмотреться к компании и назначить выездную проверку. Совместно с экспертами бухгалтерского аутсорсинга "Главбух Ассистент" мы составили краткий чек-лист с пояснениями. Проверьте, не находитесь ли в зоне риска.

Критерий № 1. Низкая налоговая нагрузка. Налоговую нагрузку рассчитывают как соотношение суммы уплаченных налогов (по данным отчетности налоговых органов) к выручке организации (по данным Росстата), полученное число умножают на 100%. Если она ниже среднего уровня по отрасли, это указывает, что у плательщика есть правонарушения. Здесь есть готовый расчетчик, который посчитает налоговую нагрузку вашей организации.

Критерий № 2. Убыток в бухгалтерской или налоговой отчетности на протяжении нескольких налоговых периодов. Плохо, если компания работает с убытками не менее двух лет.

Критерий № 3. Значительные суммы вычетов по НДС. Если доля вычетов по НДС от суммы начисленного налога равна или превышает 89% за 12 месяцев, это может стать поводом для налоговой проверки. Узнать подробнее про безопасную долю вычетов НДС на IV квартал можно здесь.

Чтобы снизить риски, заранее перенесите часть вычетов на следующий квартал. Если привести долю вычетов НДС к безопасному значению невозможно, будьте готовы пояснять инспекторам причину завышенного объема вычетов. Например, закупкой крупной партии товаров или ростом цен у поставщиков.

Вера Бердашкевич, Директор департамента бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент

Критерий № 4. Расходы растут быстрее доходов. Подозрительно, если, к примеру, компания в 2016 году отразила в отчетности: расходы– 100000 руб.; доходы– 50000 руб. В 2017 году: расходы – 1 000000 руб.; доходы– 90000 руб.

Критерий № 5. Среднемесячная зарплата на одного сотрудника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности. Информацию о среднем уровне зарплаты можно получить на официальных интернет-сайтах Росстата и ФНС.

Критерий № 6. Неоднократное приближение показателей, дающих право применять спецрежим, к их предельному значению. Подозрительно, если в течение года фактический показатель как минимум дважды отличался от предельного значения меньше чем на 5%. К примеру, средняя численность сотрудников компании на ЕНВД несколько раз за год превышала 95 человек.

Критерий № 7. Доходы почти равны расходам. Налоговики применяют критерий только в отношении ИП. Сигнал для проведения проверки – примерно одинаковая величина доходов и расходов в отчете за календарный год. Полезный сервис: учет и отчетность для ИП.

Критерий № 8. Заключение договоров с перекупщиками и посредниками без наличия разумных экономических и иных причин. Проверяющие учитывают обстоятельства, которые имеют признаки необоснованной налоговой выгоды. Например, если среди контрагентов компании есть организации-однодневки или организации, предоставляющие услуги, которые они не могут оказывать из-за отсутствия необходимых ресурсов, мощностей, персонала.

Критерий № 9. Игнорирование запросов налогового органа. Подозрение вызывают случаи, когда компания:

· не дает пояснений о выявленных в ходе камеральных проверок ошибках или противоречиях;

· не обеспечивает сохранность учетных данных и документов, необходимых для расчета и уплаты налогов;

· не восстанавливает документы, утраченные при форс-мажорных обстоятельствах.

Критерий № 10. «Миграция» между налоговыми инспекциями. Проверяющие обратят внимание, если организация после госрегистрации дважды меняла свое местонахождение или сменила его во время выездной налоговой проверки.

Критерий № 11. Низкий уровень рентабельности. Показатели рентабельности не должны отклоняться на 10 пунктов и более в сторону понижения от средних по рынку значений.

Критерий № 12. Финансово-хозяйственная деятельность с высокими налоговыми рисками. Вероятность выездной проверки велика, если:

· компания заключает договоры с фирмами-однодневками, у которых отсутствуют необходимые производственные мощности, персонал;

· у компании нет сведений о местонахождении контрагента и полномочиях его должностных лиц;

· компания сотрудничает с компаниями, информации о которых нет в открытом доступе.

Чек-лист составлен на основании приложения 2 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333

1111
49 комментариев

Комментарий недоступен

13
Ответить

Основная проблема налоговой в том, что они дрючат тех, до кого дотянуться могут, дрючить могут жестко, вплоть до разорения. Меня так дрючили, думал все, придется все имущество распродавать, чтобы заплатить НДС за своих поставщиков, т.е. ты купил товар по перечислению, у тебя есть доки, но нет, поставщик не заплатил НДС и подался в бега, а ты не подался, значит платишь ты. Чудом избежал разорения, лешился большей части оборотных средств, влез в долги.

7
Ответить

все налоговые мира работают абсолютно одинаково.
Попробуйте в Германии договориться с Хером Инспектором о чем-то - бесполезняк железобетонный.
Приведенные критерии на самом деле прямо или косвенно указывают на недобросовестность.

3
Ответить

Презумпция виновности и право приседа человека на бутылку

2
Ответить

Принесите справку!

Ответить

Если занимаешься бизнесом, то цифры и документы твой указатель и верный друг.

Нет никаких оснований боятся, если ты всё делаешь по белому. Если выехали, то делай в рамках закона и судись, если переборщили.

Более 80% российского бизнеса это ущемление потребителей и сотрудников. Не желание оптимизировать и развиваться. Вместо этого ищут контакты, поощряют коррупцию и занимаются говном.

«Да я страдаю». Бизнес не леденец. Если долго страдаешь без позитивных эмоций и результата, то ты явно не в тарелке.

2
Ответить