Новый налог в Гонконге: для кого и почему
С 1 января 2023 года в Гонконге ввели новые налоговые правила. Эти изменения касаются пассивных доходов от иностранных источников (FSIE). Теперь от некоторых компаний требуется обязательное экономическое присутствие — сабстенс. Это самое большое изменение налогового законодательства в Гонконге за последние сорок лет. Рассказываем, почему понадобились эти изменения и кого они касаются.
Зачем внесли изменения в налоговое законодательство
В 2021-м году Евросоюз включил Гонконг в список юрисдикций, которые недостаточно плотно сотрудничают с ЕС в части контроля налогообложения. Главным вопросом стал нулевой налог на пассивные доходы от иностранных компаний, потому что это можно использовать для налоговой оптимизации и возможность не платить налог сразу в двух юрисдикциях.
Таким образом Гонконг попал в «серый» список и если бы не предпринял никаких мер, дальше бы перешёл в «чëрный». Blacklist пересматривают дважды в год, туда попадают государства, налоговое законодательство которых не соответствуют международным стандартам. Например, там были Барбадос и Ямайка, а сейчас Панама, Самоа и ещё семь стран.
У Гонконга было два пути для реформы и выхода из «серого» списка: полностью отменить нулевой налог на пассивные доходы и потерять часть инвесторов или ввести требования экономического присутствия. Гонконг пошёл по второму пути.
Кого это не касается
Чтобы не подпадать под действие нового режима FSIE, компания должна соответствовать хотя бы одному критерию:
- Не быть частью международного холдинга. Например, принадлежать физическому лицу, не владеть дочерними компаниями.
- Не получать пассивный доход от иностранных источников: дивиденды, проценты и доходы от прироста капитала и интеллектуальной собственности от иностранных источников.
- Не получать доход по критерию «получен на территории Гонконга». Например, зачисления на банковские счета или приобретение движимого имущества.
Важно обратить внимание, что компания должна соответствовать только одному критерию, а не трём одновременно.
В чëм состоят изменения
Теперь если компания получает пассивный доход на территории Гонконга из зарубежных источников и не хочет платить налог, она должна соответствовать критериям экономического присутствия в Гонконге иначе прибыль будет облагаться по стандартной ставке 16,5%. Пассивный доход это:
- дивиденды,
- проценты,
- прибыль от продажи акций или долей,
- доход от интеллектуальной собственности.
Раньше с дохода, который компания переводила в Гонконг, надо было платить налог как с оншорной прибыли. Теперь, если выполнить требования экономического присутствия, налог платить не нужно.
Налогообложение оффшорной прибыли в Гонконге осталось без изменений.
Полностью эти правила заработают в 2024-м году. Они могут увеличить расходы на ведение бизнеса в Гонконге, но эта юрисдикция всë ещё остаётся привлекательной для регистрации компании.
либо пропустил либо не было в статье размера этого налога
это зависит от дохода
Применяется стандартная ставка налога на прибыль 16,5%