Новый закон о корпоративном налоге в ОАЭ: что нужно знать

С июня 2023 года в ОАЭ вступает в силу новый закон о корпоративном налоге, который (внезапно) вводит корпоративный налог, а также накладывает ряд обязательств (например, по подаче налоговых деклараций) на все компании, зарегистрированные в ОАЭ, даже если они зарегистрированы в свободных экономических зонах.

Корпоративный налог – это налог на чистую прибыль компаний.

Ставка корпоративного налога составляет 9% на облагаемый доход, превышающий 375 000 дирхамов ОАЭ (AED). Если облагаемый доход ниже указанного порога, ставка корпоративного налога составляет 0%.

Пример 1:
Компания А имеет налогооблагаемый доход в размере 300 000 дирхамов. Поскольку этот доход меньше порога в 375 000 дирхамов, компания подпадает под ставку корпоративного налога 0% и не обязана уплачивать корпоративный налог.

Пример 2:
Компания Б имеет налогооблагаемый доход в размере 500 000 дирхамов. Налогооблагаемый доход свыше порога в 375 000 дирхамов составляет 125 000 дирхамов (500 000 дирхамов — 375 000 дирхамов). В этом случае компания Б должна уплатить корпоративный налог по ставке 9% на сумму 125 000 дирхамов, что составляет 11 250 дирхамов.

Все компании обязаны зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога и получить номер регистрации корпоративного налога.

Даже если компания не вела деятельность в течение отчетного периода, ей необходимо подавать налоговую декларацию ежегодно: таким образом, компания из примера А выше должна будет в любом случае подать налоговую декларацию. Данное требование касается и компаний из всех Свободных Экономических Зон ОАЭ.

Помимо этого, компании обязаны хранить счета-фактуры и другие документы бухгалтерского учета в течение 7 лет.

Требования распространяются на всех, но некоторые лица могут применять ставку 0 процентов:

в отношении налогооблагаемого дохода, не превышающего 375000 дирхам;
квалифицированные резиденты free zone (т. е. резиденты, которые соблюдают определенные требования, установленные законодательством, в том числе требования по substance и в отношении трансфертного ценообразования) в отношении «квалифицированного» дохода (например, доходов, полученных от операций с компаниями за пределами ОАЭ).

Еще раз: независимо от применения ставки 0 процентов, резиденты обязаны подавать налоговую декларацию.

Для малого и среднего бизнеса также возможно применение Small Business Relief (работает только для mainland компаний).

Штрафы за нарушение налогового законодательства в ОАЭ довольно суровы. Например, за предоставление некорректной налоговой декларации предусмотрен штраф в размере 3 000 дирхамов за первое нарушение и 5 000 дирхамов в случае повторения нарушения.

Как считается прибыль для корпоративного налога?

Облагаемым доходом за налоговый период будет признаваться чистая прибыль (или убыток) в соответствии с данными бухгалтерского учета. Бухгалтерская чистая прибыль (или убыток) бизнеса — это сумма, отраженная в его финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с международно признанными стандартами бухгалтерского учета. Закон о корпоративном налоге содержит ряд особенностей в отношении порядка расчета прибыли, в том числе ограничения на вычет части расходов и др.

Каковы основные сроки подачи налоговых деклараций и уплаты корпоративного налога?

Налог применяется к периодам, начинающимся с 01.06.2023. Налоговый период, как правило, равен календарному году по григорианскому календарю (с 1 января по 31 декабря), однако иной порядок может быть установлен корпоративными документами компании-плательщика налога.

Какие налоговые льготы или исключения предусмотрены для малого и среднего бизнеса?

Как было сказано выше, налогоплательщики-резиденты могут претендовать на льготы для малого бизнеса, если их выручка в соответствующем налоговом периоде и предыдущих налоговых периодах составляет менее 3 миллионов AED.

Указанная льгота не применяется в отношении квалифицированных резидентов free zone, или членов групп многонациональных предприятий (групп MNE).

Зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога;
Составить полный перечень обязательств для вашего случая и оценить, возникнут ли обязательства по уплате налогов;
Начать вести корректный бухгалтерский учет, чтобы подача налоговых деклараций не превратилась в кошмар.

Мы в Enty помогаем предпринимателям избегать кошмаров и скучной бэк-офисной рутины — наша контрольная панель объединяет бухгалтерию, сервис для выпуска инвойсов, контрактов, а также найма работинков. Все бэк-офисные задачи теперь живут под одной крышей, поэтому больше не нужно покупать несколько подписок и нанимать разных специалистов, можно просто пользоваться Enty.

Сейчас мы работаем только в Эстонии и Голландии, но посмотрели на рынок ОАЭ и видим, что помощь нужна и тем, кто ведет бизнес в Эмиратах. Приходите поговорить, если она нужна и вам.

Если вы только задумали начать бизнес в ОАЭ, то Enty может помочь и здесь — мы открываем компании в самой удобной экономической зоне ОАЭ.