Как выбрать режим налогообложения на 2020 год: шпаргалки и видеосоветы

Совместно с бухгалтерским аутсорсингом «Главбух Ассистент» мы подготовили шпаргалки и видеосоветы по выбору режима налогообложения на 2020 год. Чтобы сменить режим налогообложения, нужно уведомить ФНС не позднее 31 декабря.

На видео: советы по выбору режима налогообложения

ОСНО

Нет ограничений

УСН "Доходы", УСН "Доходы минус расходы"

– виды деятельности позволяют применять упрощенку;

– размер доходов для перехода на спецрежим – не больше 112,5 млн руб. за девять месяцев предыдущего года; доходы в период упрощенки – не больше 150 млн руб. в год;

– средняя численность сотрудников за налоговый (отчетный) период – не больше 100 человек;

– остаточная стоимость основных средств – не больше 150 млн. руб.;

– у организации нет филиалов;

– доля участия других организаций в уставном капитале организации – не больше 25 процентов

ЕНВД

– ЕНВД по тому или иному виду деятельности введен на территории муниципального образования, где работает организация (ИП);– перевести на вмененку можно хотя бы один вид деятельности;

– средняя численность сотрудников за предшествующий календарный год – не больше 100 человек;

– доля участия других организаций в уставном капитале организации – не больше 25%;

– организация или ИП не участвует в договорах простого товарищества или доверительного управления имуществом;

– плательщик ЕСХН не реализует через торговые объекты и объекты общепита сельхозпродукцию собственного производства

ЕСХН

– организации, которые производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукцию;

– организации и ИП, которые оказывают сельхозтоваропроизводителям вспомогательные услуги по растениеводству и животноводству;

– сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие);

– российские градо- и поселкообразующие рыбохозяйственные организации;

– другие рыбохозяйственные организации (предприниматели), включая сельскохозяйственные производственные кооперативы, рыболовецкие артели и колхозы;

– организации не производят подакцизные товары, не работают в сфере игорного бизнеса и не относятся к бюджетным

ПСН

– статус ИП ;

– виды деятельности разрешено переводить на ПСН;

– средняя численность сотрудников – не больше 15 человек;

– годовые доходы по всем видам деятельности на ПСН – не больше 60 млн руб.;

– ИП не участвует в договорах простого товарищества, о совместной деятельности или доверительного управления имуществом.

Налог на профессиональный доход

— гражданство РФ или стран ЕАЭС;

— бизнес на территории экспериментальных регионов;

— определенные виды деятельности;

— нет сотрудников с трудовыми договорами.

Как законно обойти лимиты

ОСНО

Для организаций – налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций.

Для ИП – НДФЛ, НДС, налог на имущество физлиц

УСН "Доходы", УСН "Доходы минус расходы"

– Налог при УСН;

– НДС при импорте, в качестве налогового агента, по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям;

– налог на прибыль в качестве налогового агента;

– налог на имущество по кадастровой стоимости

ЕНВД

– ЕНВД;

– НДС при импорте, в качестве налогового агента, по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям;

– налог на прибыль в качестве налогового агента;

– налог на имущество по кадастровой стоимости

ЕСХН

– ЕСХН;

– НДС;

– налог на прибыль в качестве налогового агента;

– налог на имущество по объектам, которые не используются в сельскохозяйственной деятельности

ПСН

Стоимость патента

Налог на профессиональный доход

— налог на профессиональный доход;

— добровольные страховые взносы

12 способов оптимизировать налоги

ОСНО

Налог на прибыль – 20% (могут применяться пониженные ставки).

НДС – 20%, 10%, 0% (могут применяться расчетные ставки, например, 20/120).

Ставки налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц устанавливаются нормативными актами регионов и муниципальных образований

УСН "Доходы"

Ставка единого налога – 6%. Законом субъекта РФ ставка может быть уменьшена до 1%. Крым и Севастополь вправе снизить ставку до 0%.

Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые заняты определенными видами деятельности, ставка – 0%

УСН «Доходы минус расходы»

Ставка единого налога – 15%. Законом субъекта РФ ставка может быть уменьшена до 5%, а в Крыму и Севастополе – до 3%

ЕНВД

От 7,5% до 15%

ЕСХН

6%. В Крыму и Севастополе ставка может быть снижена до 4%

ПСН

6%. В Крыму и Севастополе ставка может быть снижена до 4%.

Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые заняты определенными видами деятельности, ставка – 0%

Налог на профессиональный доход

По доходам от граждан — 4%, по доходам от организаций и ИП — 6%

ОСНО

Налоговую базу снижают расходы

УСН «Доходы»

Налог уменьшается на вычет – страховые взносы, больничные пособия и торговый сбор

УСН «Доходы минус расходы»

Налоговую базу снижают расходы

ЕНВД

ЕНВД уменьшается на налоговый вычет – страховые взносы и больничные пособия. ИП при определенных условиях вправе дополнительно уменьшить ЕНВД на расходы по онлайн-кассам

ЕСХН

Налоговую базу снижают расходы

ПСН

ИП вправе уменьшить налог на расходы по онлайн-ККТ

Налог на профессиональный доход

Налоговую базу уменьшают на налоговый вычет

ОСНО

Без ограничений

УСН "Доходы", УСН "Доходы минус расходы"

150 млн руб. в год

ЕНВД

Организация (предприниматель) не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам (до тех пор, пока налоговая инспекция не уведомит организацию о постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика)

ЕСХН

Без ограничений. Но доля доходов от реализации сельхозпродукции с учетом реализации вспомогательных услуг не должна быть менее 70% в общем доходе от реализации

ПСН

60 млн руб. от всех видов деятельности на ПСН

Налог на профессиональный доход

2,4 млн руб. в год

ОСНО

В зависимости от порядка уплаты налога:

– ежемесячно и по итогам года;

– ежеквартально и по итогам года

УСН "Доходы", УСН "Доходы минус расходы"

По итогам года

ЕНВД

Ежеквартально

ЕСХН

По итогам года

ПСН

Не предоставляется

Налог на профессиональный доход

Нет. Инспекторы считают налог и не позже 12-го числа следующего месяца присылают уведомление через мобильное приложение «Мой налог»

ОСНО

Налог на прибыль - авансовые (ежеквартальные, ежемесячные) платежи и по итогам года.

НДС - не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом.

Налог на имущество организаций и авансовые платежи - в сроки, установленные законами субъектов РФ.

Налог на имущество физлиц ИП платят не позднее 1 декабря следующего года

УСН "Доходы", УСН "Доходы минус расходы"

Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально, итоговая сумма налога – по итогам года

ЕНВД

ЕНВД уплачивают по итогам квартала

ЕСХН

Авансовый платеж перечисляется за полугодие, итоговая сумма налога – по итогам года

НДС платят не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом

ПСН

Если патент получен на срок от одного до пяти месяцев включительно, его оплачивают единовременно до окончания действия патента.

Патенты, выданные на срок от 6 до 12 месяцев, оплачивают в два этапа:

– первый платеж в размере 1/3 стоимости – в течение 90 календарных дней после начала действия патента;

– второй платеж на оставшуюся сумму – не позднее срока окончания действия патента.

Налог на профессиональный доход

Платежи ежемесячные. Крайний срок — 25-го числа следующего месяца

ОСНО

Организации ведут в общем порядке, ИП могут не вести учет

УСН "Доходы", УСН "Доходы минус расходы"

Организации вправе вести учет в общем или упрощенном порядке. ИП бухучет могут не вести

ЕНВД

Организации вправе вести учет в общем или упрощенном порядке. ИП бухучет могут не вести

ЕСХН

Организации ведут в общем порядке, ИП могут не вести учет

ПСН

Можно не вести учет

Налог на профессиональный доход

Можно не вести учет

Сколько стоит учет на аутсорсинге

ОСНО

Налоговые регистры

УСН "Доходы", УСН "Доходы минус расходы"

Книга учета доходов и расходов

ЕНВД

Не ведется

ЕСХН

Специального регистра нет. Налоговая база формируется по данным бухучета

ПСН

Книга учета доходов и расходов

Налог на профессиональный доход

Налоговые регистры не ведут