Что приготовила для бизнеса ФНС в 2020 году?
Как не попасть в поле зрения ФНС и что изменилось при сдаче отчетности за 2019 год?
Маргарита Дружинина, упр. партнер «Правовест Аудит», общественный уполномоченный по налогам и аудиту в команде омбудсмена по защите прав предпринимателей в Москве Татьяны Минеевой.
Суровая реальность
До 31 марта 2020 года все юридические лица обязаны сдать бухгалтерскую (финансовую) отчетность. В чем же новшества (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ)?
1. Аудиторское заключение за 2019 год сдаем в налоговую инспекцию, а не в органы статистики. Теперь все данные отчетности, вместе с аудиторским подтверждением степени ее достоверности, с 2020 года будут размещаться в едином ресурсе в ФНС. Конечно, отчетность и раньше попадала в ФНС. Однако можно предположить, что раз налоговое ведомство станет ответственным хранителем данных, внимание к ним станет пристальным. Вся информация аккумулируется в АИС «Налог-3». Нестыковки, риски и отклонения от средних отраслевых значений будут выявляться автоматически – это означает, что тотальный контроль усилится, а руководителей/бухгалтеров могут чаще беспокоить из налоговой инспекции.
2. Обновились формы бухгалтерской отчетности, которую подписывает руководитель. Теперь организация обязана указать, подлежит ли она обязательному аудиту и, если да, вписать данные выбранной аудиторской организации в балансе.
3. Контроль и привлечение к ответственности будет вести ФНС за не предоставление отчетности и аудиторского заключения. А штрафы могут вырасти в 100 раз (до 700 000 руб.).
Подробнее об этих изменениях читайте в статье по ссылке.
Компания подлежит обязательному аудиту за 2019 год, если ее выручка за 2018 год составила более 400 млн. руб. или валюта баланса - более 60 млн. руб. и других случаях (307-ФЗ, 208-ФЗ).
Вывод: значимость и контроль отчетности в 2020 году возрастает. Практика показывается, что не ошибается тот, кто ничего не делает. Поэтому сейчас особенно важно перепроверить отчетность до ее сдачи в ИФНС, чтобы минимизировать внимание налогового инспектора и шансы возникновения претензий за 2019 год.
Контролируете ли вы налоговые риски бизнеса?
Как может помочь аудит?
1. Аудит проверяет достоверность отчетности - показывает реальное состояние учета в организации.
2. Аудит, проведенный до составления отчетности, помогает бухгалтерии и позволяет организации выявить отклонения и ошибки, которые можно своевременно исправить. То есть не привлекать излишнего внимания ФНС. А компании, подлежащие обязательному аудиту, могут получить аудиторское заключение по итогам года без оговорок.
3. В 93% случаев аудит находит не только скрытые риски, но и финансовые резервы, а значит, возможности не переплачивать и оптимизировать.
4. Некоторые аудиторские компании предоставляют своим клиентам расширенную страховку от налоговых претензий и юридическое сопровождение проверенного периода. То есть, если за проверенный период организации доначислят налоги, то штрафы и пени выплатит страховая компания.
Правда такая расширенная налоговая ответственность может быть не в классическом аудите бухгалтерской (финансовой) отчетности, а только при наличии в договоре (техническом задании) процедур налогового аудита, когда комплексно анализируется и бухгалтерский, и налоговый учет организации.
Почему аудит лучше провести до сдачи годовой отчетности?
1. Бухгалтерии нужно время на внесение исправлений по итогам первого этапа аудита за 2019 год, чтобы успеть подготовить годовую отчетность до 31 марта 2020 года.
2. Пик сезона загрузки аудиторов всегда приходится на февраль-март. Таким образом, к концу года аудиторов экспертного уровня практически не остается - всех уже зарезервировали. Поэтому хороший шанс начать аудит в декабре-январе, чтобы получить рекомендации по внесению исправлений как раз до начала подготовки годового отчета.
3. Кроме того, многие компании предоставляют скидки на проведение аудита в декабре - январе, тогда как в марте и феврале действуют самые высокие цены.
Вместо вывода
Вероятность того, что ФНС не увидит ошибки, риски и отклонения в налоговой и бухгалтерской отчетности организации, с каждым годом уменьшается.
Реальность такова, что компании, прошедшие аудит, все реже попадают в поле зрения налоговых органов. Тенденция роста спроса на инициативный аудит на 38% за 2018 год только подтверждает эту практику.
Таким образом, проверить отчетность до сдачи 31 марта 2020 года выгоднее, чем потом отбиваться от вопросов и решать проблемы с претензиями представителей налоговых органов.