Самозанятость или ИП: выбираем налоговый режим для начинающего предпринимателя

Сейчас быть по ту сторону налогоплательщиков не круто. Государство на региональном уровне помогает предпринимателям: бесплатно оказывает услуги, предоставляет льготные займы и даже возможность стать звездой телевизионного шоу.

Испытано на себе. Летом 2022 года я воспользовалась правом бесплатной часовой фотосъемки, а осенью и вовсе стала участником проекта «Самозанятые 3.0», засветилась на региональном телевидении, прокачала навык продаж, познакомилась с интересными людьми. Да, и совсем забыла, с помощью съемочной группы записала один из первых уроков в рамках своего обучения. Ну разве не круто?

Польза легального предпринимательства очевидна. И если для начинающего предпринимателя с невысоким доходом подходит самозанятость, то, во всех других случаях ситуация спорная.

Итак, закон нам четко дает понять, когда режим НПД применять нельзя. И это:

· доход более 2.4 миллиона рублей в год;

· заключение трудовых договоров с работниками;

· продажа товаров не своего производства;

· работа по договорам поручения, комиссии и агентским договорам;

· продажа товаров, подлежащих маркировке.

И, казалось бы, что тут думать, если деятельность позволяет, доход до 200 000 рублей в месяц и работники не нужны, оптимальна самозанятость. Но есть некоторые нюансы.

Самое частое возражение относительно НПД: а как же пенсия? Ну, во-первых, с хорошим доходом можно откладывать. Очень неплохо. Зарабатывая 100 000 рублей (берем условно), половину можно с легкостью кидать на накопительный счет или задуматься об инвестициях. Что будет с пенсионным законодательством через 25 лет, когда у поколения 90-х наступит пенсионный возраст? Риторический вопрос.

А хорошая новость заключается в том, что пенсионный стаж можно купить. В 2023 году его сумма составляет минимум 42 878.88 рублей за 1 год.

Но есть и другие особенности.

Для наглядного примера сравним 2 налоговых режима. Описываю оптимальные для малого бизнеса.

Казалось бы, самозанятость для малого бизнеса выигрывает по всем параметрам. Низкий процент налога, никакой отчетности и страховых взносов. Но не все так просто. Если захотите оформить имущественный вычет, то в статусе самозанятого у вас не получится, кроме как при уплате НДФЛ. На УСН и патенте аналогично. Налоговая ставка должна составлять 13%.

Больничные тоже самозанятым не положены, равно как и выплаты по беременности и родам и по уходу за ребенком до полутора лет. Страховые взносы самозанятые не платят и рассчитывать на деньги не могут. Хотя бесплатную медицинскую помощь плательщикам НПД все же окажут.

Однако, с 2023 года для самозанятых в России появятся больничные. Для этого налогоплательщику необходимо будет выбрать размер страховых взносов и исправно их перечислять на протяжении полугода.

То же самое касается и беременности, и родов. Но что примечательно, зарегистрироваться в ФСС и отчислять взносы с последующим получением выплат могут ИП на НПД.

Важно! При нарушении условий применения НПД (превышение суммы дохода более 2 400 000 в год) доход самозанятого начинает рассчитываться по ставке 13%. Поэтому, необходимо оформить ИП. Для малого бизнеса подойдет патент или УСН.

Патент выбирают на определенный промежуток времени от 1 до 12 месяцев. Гражданин единовременно уплачивает его сумму. Такой режим заменяет некоторые налоги, к примеру, если использовать имущество в предпринимательских целях с патентом налог за него можно не платить.

Но вот в чем загвоздка! На сайте налоговой в каждом регионе можно проверить, есть ли ваша деятельность в списке допустимой для патента. Моей там не оказалось. Увы.

Только представьте, с доходом 100 000 рублей в месяц в среднем на самозанятости я плачу 60 000 рублей налога в год. В то время, как патент для парикмахера в Ростовской области на 10 месяцев составляет около 6500 рублей.

Итак, что выбирать для легализации бизнеса, самозанятость или ИП, решать каждому самостоятельно. Большую роль играет уровень дохода, его стабильность, социальный статус и иные факторы.

При небольшом и нестабильном доходе в начале развития бизнеса самозанятость будет оптимальным вариантом. Но не стоит забывать, что никаких больничных, декретных, налоговых вычетов и накоплений на пенсию не будет.

При стабильном доходе и масштабировании бизнеса рациональнее будет выбор статуса ИП. В том случае, если доход еще не превысил 2400 000 рублей в год и самозанятым быть возможно, но хочется использовать больше инструментов предпринимателя.

Расходы у предпринимателя на УСН с налоговой ставкой 6% больше расходов самозанятого. Но если раскидать сумму страховых взносов на год и не нанимать работников, то получится около 4000 рублей в месяц.

Если вы планируете рождение ребенка, уже растите малышей или хотите получить налоговый вычет на образование, лечение и покупку жилья (на общей системе налогообложения), то выбор в пользу ИП со стабильным доходом становится очевиден.

А лучше всего не мудрить, а обратиться за профессиональной помощью. В каждом регионе работают агентства по развитию предпринимателей и поддержке. Проанализировав бизнес, специалисты помогут принять правильное решение. Но выбор все равно останется за вами.

Что выбираете вы?